南宁*集团有限责任公司资金审批流程制度第一章 总 则第一条 为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。第二条 本制度是依据公司法、会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业内部控制基本规范及公司有关管理制度而制定。第三条 本制度是对集团公司财务收支审批制度的补充。第二章 资金支出的分类第三条 根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类：（一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、会务费、日常小修理费用、劳保费、广告及业务宣传费、低值易耗品、小型建设项目支出、其他；（二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购；（三）职工薪酬支出：包括职工薪资、奖金、津贴、补贴、过节费、福利费、职工教育经费等；（四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等；（五）固定资产、在建工程等长期资产购置购建支出；（六）非经营性资金往来支出；（七）对外长、短期投资支出；（八）利润分配支出；（九）其他支出。第三章 资金支付原则和依据第四条 资金支付的原则（一） 坚持预算管理的原则：根据董事会（或领导办公会议）审批同意的年度预算，经各相关部门及人员审核会签，董事长批准后，进行预算控制与管理。年度预算范围外的新增支出，必须做出详细的书面报告，报董事会（或领导办公会议）审批后执行；（二）优先保证重点项目资金的原则；（三）银行转帐支付方式优先的原则；（四）支付凭证符合财务相关法律、法规、制度要求的原则。第五条 资金支付的主要依据包括：（一） 国家政策法规；（二） 集团公司工作制度与规范；（三） 经批准的预算文件；（四） 与资金支出有关的必要合同和验收手续；（五）本制度规定的有权批准人的签批；（六）合法的外部单据；（七）规范的内部单据；（八）其他相关文件。第四章 资金支出审签人的责任第六条 资金支出审签人的责任（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。（二）部门负责人对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核、签字，对资金支出的结果负部门领导责任。（三）财务部：负责审核的会计人员，对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回；财务部负责人对于所有资金支出，根据本制度关于资金支出依据的规定进行审核；出纳员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金不予以支付。报帐员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未定期汇总经财务负责人签批的资金不予以支付，已实际支付了的责成其追回。（四）集团副职领导对于所分管的业务资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任；（五）董事长或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。（六）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出。第五章 资金审批权限第七条 资金审批权限（一）董事长对公司的资金支出具有最终审批权。（二）总经理或副职分管领导在董事长授权权限范围内具有审批权。（三）除集团机关之外的集团公司所属各基层经营管理部门（不含子、分公司）的资金支出，需定期编制汇总表呈董事长审批。第六章 资金支出的审批流程第八条 基层经营管理部门的经营采购支出及日常经营管理费用支出、小型项目建设支出审批流程（一）采购物资前必须填报请购单、采购单、提交采购合同，采购完成后应及时办理验收、入库、出库手续；（二） 审批流程： 事前向部门负责人申请并备案经办人填写请款单并签名基层科室负责人部门负责人部门出纳或报帐员付款定期编制汇总表（分管副职领导）财务部会计财务负责人董事长财务部出纳核销备用金财务部会计编制记账凭证。（三）基层经营管理部门的报帐人员根据工作需要，经审批核准可借取不超过30,000元的备用金，但应及时核销，每年12 月底前必须清理；第九条 集团机关经营采购支出及日常经营管理费用支出审批流程（一） 审批流程：事前向部门负责人申请并备案 经办人填写请款单并签名部门负责人分管副职领导财务部会计财务负责人董事长出纳付款财务部会计编制记账凭证；（二）公司的部门主要负责人以上人员根据工作需要，经审批核准可借取不超过2万元的备用金，但应及时核销，每年12 月底前必须清理；（三）部门负责人发生的支付：部门负责人分管副总经理财务部会计财务负责人董事长出纳付款财务部会计编制记账凭证；（四）副总经理发生的支付：副总经理财务部会计财务负责人董事长出纳付款财务部会计编制记账凭证；（五）总经理发生的支付：总经理财务部会计财务负责人董事长出纳付款财务部会计编制记账凭证；第十条 职工薪酬支出审批流程（一）职工薪资、奖金、津贴、补贴、过节费审批流程审批流程：劳动人事部门审核考勤情况财务部根据审核后的考勤表或相关发放文件编制薪资表劳动人事部门审核（基层需部门负责人审核）副职分管领导董事长审批发放薪资；（二）福利费、职工教育经费审批流程审批流程：经批准的预算文件或相关批文事前向部门负责人申请并备案向劳动人事部门申请经办人填写请款单并签名部门负责人（基层部门在汇总审批表中列示）副职分管领导财务部会计财务负责人董事长出纳付款财务部会计编制记账凭证。第十一条 税费支出审批流程（一）审批流程：由财务部门按国家有关税收法律法规，正确计算当期应纳税费金额财务负责人副职分管领导董事长申报或出纳付款财务部会计审核并编制记账凭证。第十二条 固定资产、在建工程等长期资产购置支出审批流程审批流程：事前向相关主管部门申请或根据有关文件、合同（完工工程需进行竣工决算审计、有验收文件）经办人填写请款单并签名部门负责人财务负责人副职分管领导董事长或授权人出纳付款财务部会计编制记账凭证；第十三条 对外长、短期投资和非经营性资金往来支出审批流程（一）董事会决议（领导办公会议决定）或相关的文件。（二） 审批流程：经办人填写资金申请单并签名项目负责人财务负责人副职分管领导董事长出纳付款财务部会计编制记账凭证；第十四条 利润分配：由董事会制定利润分配方案，经职工代表大会批准执行。第十五条 附则本制度自下发之日起执行；本制度由集团公司财务部制定并负责解释；基层经营管理部门指集团所属各管区、部；集团所属子、分公司参照本制度执行。南宁*集团有限责任公司二一一年八月 日5