工商管理毕业论文5000字范文 工商管理是经济社会中的一个重要产物能够协调经济活动的各方面关系带来经济环境的净化从而更好的促进经济的发展工商管理是社会管理中的一个重要方面对于规范经济行为具有十分重要的意义 工商管理毕业论文5000字篇1 浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善 随着经济的发展内部控制越来越成为企业管理的重中之重健全的内部控制能够促进企业的健康持续发展 一、当前我国中小企业内部控制存在的问题及成因 1、管理层缺乏内部控制意识 缺乏良好的内部环境 内部环境是内部控制的基础它决定着其他要求能否发挥和如何发挥 我国中小企业相当一部分来源于早期的个体户企业的投资者往往就是经营者没有董事会和监事会或者董、监、高形同虚设 企业股东、管理者和广大员工缺乏风险意识遇事无章可循或有章不循的现象较为严重 再者我国相当部分中小企业采用的是家族式的管理方式管理者往往认为凭个人的直接控制和直接观察来评价企业的经营成果就可以了没有必要依靠现代管理技术来监督经营的全过程在潜意识中重生产轻管理重开发轻内部控制 甚至有些中小企业的负责人会认为按流程和规定程序办事的内控制度束缚了自己的手脚内部环境完全缺失 2、内部控制制度缺乏或不完整.资产安全系数低风险较大 近年来内部控制实际上是已经上升到企业战略管理的高度 曾经有人戏言内控不是万能的但没有内控是万万不能的 如此重要的内控制度在我国中小企业内部却不尽如人意：一些中小企业对内部控制作为整体框架作用缺乏足够的认识以内部财务制度代替企业内部控制制度部分企业的管理者和财务人员甚至将内控制度与财务制度等同起来 因此造成了企业的内部控制建设不完整 3、缺乏有效的监督机制内部控制职能弱化 内部监督是内部控制的重要保障 监督包括内部监督和外部监督 内部监督一般是通过审计监察来实现的但中小企业的内部审计监察的效果却不敢恭维 出于成本的考虑中小企业一般人员较少有的根本没有审计部门无法监督有的虽然有内审部门却从属于财务部门缺乏足够的独立性实际上形同虚设根本谈不上监督不能充分发挥其职能 外部监督包括社会监督(主要是注册会计师的外部审计监督)舆论监督和司法监督但是由于信息不对称不透明对于中小企业的外部监督往往需要很高的监督成本致使内部控制失去了有效执行的外在压力 4、缺乏专业的管理人才内部监督失控 内部控制着眼于过程其成功实施来源于企业的治理层、管理层和全体员工的共同努力是一个全员参与的系统工程 在管理层和员工层面由于中小企业特别是中小民营企业在高管人员甚至是普遍员工的配置和选择上更多的依赖于基于血缘和亲缘的自己人限制了优秀的管理人才进驻企业使得企业很难从外部引入合理有效的内部控制理念和体制 即使在建立了内部控制体系的企业受到内部员工固有的血缘和亲缘的牵制影响其内部监督的效果也会大打折扣造成目前我国整个监督体系对于中小企业来说起不到一定的约束力同时也给部分事业单位的财会人员和领导负责人提供了独断专权的空间“小金库”屡禁不止 监督体系的缺乏也会使中小企业内部员工责任心不强思想和行为规范缺乏约束进而可能出现贿赂、侵吞公款伪造虚假票据等情况 5、缺少企业文化内部行为规范无法融入管理者的管理理念 我国相当部分的中小企业采用的管理方式是家族式的管理方式主要依靠自己对市场的判断力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累激烈的市场竞争让他们无暇顾及总结自身的管理理念和提炼企业精神更多的原因是对内部控制不太熟悉不认同内部控制毕竟耗费的财力物力和精力较多 企业的负责人在潜意识里还没有认识到企业文化在企业管理中的重要位置因而内部控制无法融人企业的文化当中 二、完善中小企业内部控制制度建设 1、领导重视树立正确的内部控制管理理念不断优化内部环境 内部环境一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 内部环境支配着员工的内部控制意识影响着员工实施控制活动和履行责任的态度、认识和行为 内部控制是否有效与领导是否重视是否带头执行有很大的关系 中小型企业应强化企业领导层的责任意识结合企业的实际情况制定出行之有效的内部控制目标和制度 应走出误区更新观念建立产权清晰、责权明确、管理科学的现代企业制度;应理顺管理体制完善法人治理结构形成股东大会授权、董事会决策、监事会监督、经理层执行的协调高效的运行机制;应建立内部控制的专门机构明确领导层和全体员工的权利与责任 2、建立科学有效的控制活动确保资产安全 控制活动是实施内部控制的具体方式中小企业可以根据自身的特点和经营者管理的需要做好如下的控制： (1)不相容职务分离 不相容职务分离的核心是“内部牵制”主要包括：授权审批与执行经办相分离、执行与审核相分离、执行与记录相分离、财产物资保管与资产记录岗位相分离 (2)授权审批控制 授权审批控制是指企业在处理各项经济业务支付时必须经过规定的程序授权批准 在经济业务发生之前应按照既定程序对其正确性、合理性加以核准并能确定是否让其发生如何发生怎样发生 授权批准分为常规授权和特殊授权 (3)会计控制 为保证内部控制的有效性和可靠性中小型企业应根据实际情况依法设置会计机构配备从业人员严格执行国家统一的会计准则制度加强会计基础工作明确会计凭证、账簿、报告的处理程序保证会计资料完整 (4)财产保护控制 财产保护控制是指为保护各种实物资产的安全完整防止舞弊行为而进行的控制 中小企业应根据实际情况首先建立财产物资限制接触制度 根据各种实物的性质和管理特点合理制定允许接近的人员并对限制接近的遵守情况进行严格地监督检查 其次要进行财产记录和实物保管对财产物资进行会计记录并妥善保存会计资料防止篡改销毁会计账薄 再其次要进行资产定期盘点和账实核对清查财产物资昀实有数量妥善处理盘盈盘亏确保账实相符以保证财产物资的安全完整 (5)预算控制、运营分析 在中小企业的运营过程中要突出全面预算管理和经济运营分析工作要充分发挥全面预算的管理作用维护预算的刚性和严肃性定期对预算的执行情况进行分析适时调整 (6)制定严格的奖惩制度 中小企业要科学设置考核指标体系对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期的考核和客观的评价实行奖优罚劣 3、建立风险评估机制降低企业风险 风险评估是内部控制的重要环节 目前一些中小企业没有定期进行的风险评估风险防范能力薄弱这将严重威胁中小企业的生存和发展 众所周知风险是不可能完全避免的但可以通过选择最优的应对措施在经营过程中对风险进行合理地控制将风险降到最低 企业可以利用SOWT等分析方法通过分析企业自身的优势和劣势外部环境的机会和发展来制定自身的发展战略建立风险管理机制增强自身抵抗风险的能力 通过目标设定一一风险识别风险分析风险应对这样的程序来实现对企业风险的管理实现对风险的控制 4、三位一体加强信息沟通强化内部监督力度 内部监督是实施内部控制的重要保证 中小企业内部控制基础是中小企业控制中介是社会控制保障是政府控制 为提高中小企业内部会计控制的效果必须使三者在各行其职的同时相互配合建立行之有效的监督体系 首先应以内部会计控制的相关要求为依据完善并实施内部会计控制制度为使内部会计控制发挥其相应有的作用