内部财务管理暂行办法（试行）第一章 总 则 第一条：为适应中央储备粮油经营管理业务发展的需要，规范企业财务行为，加强财务管理，确保国有资产保值增值，提高企业经济效益，依照会计法、企业财务通则、商品流通企业财务制度、中国储备粮油管理总公司财务管理暂行办法、中储粮总公司郑州分公司直属库财务管理补充规定以及中储粮总公司郑州分公司直属库财务会计工作管理规范，结合本单位的实际情况，特制定本办法。 第二条：本单位办理经济业务事项，进行会计核算、财务管理工作，必须遵照本办法执行，国家法律、法规及财务制度有具体规定的，从其规定。第二章 内部财务管理体制第三条：单位负责人在财务管理中的权责： （一）遵守国家财经法律、法规、国家统一会计制度以及总公司、分公司各项财务管理规定等； （二）确定本单位内部财务管理机构设置； （三）组织拟订本单位内部财务管理办法； （四）组织、领导本单位财务活动； （五）依法设置会计机构，任免会计机构负责人，配备、充实会计工作人员，对会计机构负责人、会计主管人员的任免应报分公司同意并备案； （六）保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强迫会计机构、会计人员违法办理会计事项； （七）对认真执行制度，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员给予精神或物质奖励，不得对依法履行职责，抵制违反财经制度行为的会计人员实行打击报复； （八）接受财政、税务、审计机关的检查、监督等。 第四条：会计机构负责人在财务管理中的权责： （一）宣传贯彻国家有关财经法规、制度以及总公司、分公司的各项财务管理规定； （二）组织领导本单位的财务管理、计划管理、会计核算和会计监督； （三）参与本单位重要经济问题的分析和决策； （四）审核本单位重要财务事项； （五）协调财会部门与各职能部门的关系； （六）对本单位会计机构设置和人员配备、职务设置和聘任提出方案； （七）组织会计人员的培训和考核； （八）支持会计人员依法行使职权。 第五条：会统科在财务管理中的权责 （一）贯彻执行总公司、分公司制定的各项财务管理规定及会计核算办法，遇重大财务问题及时向分公司财会处汇报； （二）参与本单位经营决策，统一协调资金，处理财务事项，监督财务收支； （三）负责本单位财务预算的编制、执行、检查、分析； （四）具体制订本单位内部财务管理办法； （五）如实反映本单位的财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税款； （六）按规定向有关部门及时报送财务会计报告。 第六条：各科室在财务管理、会计核算方面的权责 （一）配合会统科，落实财务预算，检查、分析财务预算的执行情况；（二）协助财会部门建立健全内部财务控制制度； （三）填报各种原始记录和报表，做好各项会计基础工作。第三章 会计人员岗位责任制度 第七条：根据本单位规模大小、经济业务和财务收支的繁简以及经营管理的要求，会计岗位主要设置：会计机构负责人、出纳、电算化主管、软件操作员、档案管理等，会计工作岗位可以一人一岗，一岗多人或一人多岗。 第八条：会计工作岗位职责和工作标准 （一）会计机构负责人岗位责任制 1、负责领导本单位的会计工作，对各项会计工作定期研究、布置、检查、总结，积极宣传，并严格遵守国家财经法律、法规、国家统一会计制度，贯彻执行总公司、分公司制定的各项财务管理规定及会计核算办法，遇重大财务问题及时向分公司财会处汇报，严格掌握各项费用开支标准。 2、组织会计人员认真学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调配。 3、协调会统科与其他科室的关系，加强同分公司、财政、税务、银行等有关部门的联系，维护本单位的合法权益。 4、管好用活资金，充分发挥资金使用效率，促进和加速资金周转，防止资金流失，管好用好财政补贴。 5、负责审核财务收支情况，定期进行财务分析，为领导决策当好参谋和助手。 6、负责本单位有关财务管理办法、规章制度的拟订工作，并贯彻执行。 7、完成分公司、单位领导交办的其他工作任务。 （二）电算化主管岗位职责1、负责协调计算机及会计软件系统的运作工作。2、负责对输入计算机的会计数据（记账凭证及原始凭证等）进行审核，以保证其合法性、正确性和完整性。负责操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。3、负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。4、负责计算机内的会计数据保密工作，并定期进行分析。5、完成领导交办的其他工作任务。（三）出纳人员岗位职责 1、具体负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理日常收付业务，严格按照规定的开支范围和标准支付现金。 2、企业取得现金收入应及时送存银行，库存现金不得超过核定的库存限额，不得坐支现金，不得以白条抵库，不得挪用现金。 3、按照国家统一的财经法规制度规定审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告；对记载不明确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。 4、根据审核无误的原始凭证输入收、付款凭证数据并签字，经审核人员审核无误签章后打印输出记帐凭证，并根据审核无误的记账凭证登记现金和银行存款日记账，必须做到日清结，及时对账。按月编制银行存款余额调节表，发现未达账项，应主动查明原因，及时处理。 5、对银行预留印鉴，必须按照规定分别保管，不得由一人兼管，并确保现金和有价证券的安全与完整。 6、随时掌握货币资金及银行借款的余额及变动情况，及时向单位负责人和会计机构负责人报告，以便资金合理调配，统筹安排。7、接受并积极配合上级有关部门及本单位对库存现金的检查，发现长短款后，应及时查明原因，并对短款承担赔偿责任。8、完成领导交办的其他工作任务。 （四）软件操作员岗位责任制 1、负责输入转帐账凭证数据（如折旧、预提费用凭证等），经审核人员审核无误签章后打印输出记账凭证。 2、根据审核无误的记账凭证负责进行汇总每十日一汇总，并登记有关账薄，月末进行结账。3、负责编制传送会计报表和财务分析，做到内容真实、数字准确、编报及时。4、负责输出会计账簿及部分会计数据处理工作。 5、完成各项临时性任务，搞好会统科各岗位之间的配合工作，当好领导的参谋。 （五）稽核人员岗位责任制 1、加强对原始凭证的合法性审核，保证单位经济业务事项客观、真实、合法。 2、有权要求有关经办人员对内容记载不准确，不完整的原始凭证进行补充和更正，对违法的原始凭证和财务收支必须予以制止并扣留违法的原始凭证，并书面报告，单位负责人追究当事人的责任。 3、加强对财务收支活动合法性审核，保证单位的经济活动在法定范围内进行，并符合效益原则。4、加强对成本、费用的管理，正确计算销售成本，严格费用开支范围和标准，堵塞、跑、冒、滴、漏。5、负责计算机及会计软件系统运行的检查，防止利用计算机进行舞弊。6、完成领导交办的其他工作任务。 （六）结算员岗位职责 1、认真积极主动地学习有关粮油政策，及时掌握粮油结算标准。2、负责对出入库单据的所填内容进行认真审核，根据审核无误的单据进行数量汇总，并与保管、统计及时核对，对审核中发现的问题及时向有关领导汇报，查明原因及时处理。3、根据审核无误的出入库数量，准确计算结算金额，交由稽核人员进行复核。4、根据复核无误的结算单据，开具收付款通知书交由出纳收付款。5、完成领导交办的其他工作任务。（七）票管员岗位责任制 1、依照税收征管法的规定，申请办理发票购领薄，严格按照税务机关核定的用票期限和数量购买、使用、保管、缴销发票，并专人负责。 2、建立发票购、领、存登记制度，详细记录发票购买、领用时间和数量、领用人以及结存数量。 3、严格按照发票的使用范围、开具时间、开具要求进行开具，不得违规操作。4、具体负责按时向主管税务机关报送领、用、存月报表及相关报告，自觉接受其检查监督。5、完成领导交办的其他工作任务。（八）税管员岗位责任制 1、积极学习和掌握税收征管法及有关税收政策，参加税务机关组织的各种税法知识培训班。 2、依法办理税务登记，积极宣传国家税收政策，增强纳税意识。 3、具体负责本单位报告年度内财产损失的报批工作。 4、依法正确计算应纳税额，按时办理纳税申报，及时足额地缴纳各种税款。5、积极协助配合税务部门对本单位纳税情况的检查与监督，协调好与税务部门的关系，维护企业的合法权益。6、完成领导交办的其他工作任务。 （九）内部审计人员岗位责任制 1、认真贯彻执行审计法和审计工作的各项方针政策，客观公正，廉洁奉公，依法审计。 2、依据审计法及内部审计制度，定期对单位的财务收支、账务处理、政策法规的执行情况进行审计，对单位的经济活动实施有效的监督。 3、对单位的财务收支活动，实事求是地做出评价，写出审计报告，整理好的原始资料要装订归档，妥善保管，按时报送审计报告及其他资料，做到真实、准确、完整。 4、积极参加审计机构组织的各种业务培训，并接受其业务指导，提高内审工作水平。5、在内审工作中，发现问题，及时向领导汇报，并提出整改、处理意见。6、完成领导交办的其他工作任务。（十）档案管理员岗位职责1、认真学习会计档案管理办法，严格按照办法要求负责具体实施。2、对电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作。重要会计档案应准备双份，存放在两个以上不同的地点，最好在两个不同的建筑物内。3、采用磁性介质存储会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。4、严格执行保密和安全制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意损坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理。5、各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位负责人同意，不得外借和拿出单位。6、借阅会计资料，应该履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁性介质的会计资料借阅归还时，还应认真检查，防止感染病毒。7、完成领导交办的其他工作任务。第四章 账务处理程序 第九条：根据国家统一会计制度的规定，确定会计科目和明细科目的设置和使用范围。 第十条：单位发生的经济业务必须取得合法的原始凭证，由稽核人员对原始凭证的真实性、完整性进行审核。 第十一条：出纳根据稽核人员审核无误的原始凭证进行收、付款，及时输入收、付款记账凭证数据并签章；成本核算人员根据单位经济事项，按照权责发生制的原则编制转帐凭证。 第十二条：电算化主管对输入的记账凭证的合法性、正确性、真实性和完整性进行审核并签章。第十三条：汇总日（每十日一汇总）根据电算化主管审核后的记账凭证由软件操作员进行汇总记账，月末进行结账并进行数据备份。 第十四条：按照分公司规定的报表种类、格式、要求编制会计报表，并做到真实完整、编报及时、便于理解、说明清楚。第五章 内部控制制度 第十五条：内部牵制制度 （一）出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务的登记工作。 （二）出纳以外的人员不得经管现金、