广东工业大学成人高等教育考试试卷 (开 闭 卷 ) ( A B 卷 )课程名称: 银行会计 课程代码： 5063101成绩： 专业班级： 考试时间: 第十二周星期五(2013年5月17日)题号一二三四五六七八九十总分得分评分人一、名词解释（2分*5=10分）1银行会计2表外科目3头寸控制4金融机构往来5银行营业收入二、单项选择题（2分*15=30分）1银行会计对象的具体内容是( B ) A价值运动 B会计六要素 C资金来源、资金运用 D信贷资金运动 2银行广泛采用由单位或客户填写的( A )来代替记帐凭证A原始凭证 B记帐凭证 C单式凭证 D复式凭证3以下哪种贷款是五年以上的贷款( D ) A短期贷款 B中期贷款 C信用贷款 D长期贷款4存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是( C ) A基本存款帐户 B一般存款帐户 C专用存款帐户 D临时存款帐户 5表外业务的记帐方法是( C )A借贷记帐法 B资金收付记帐法C单式收付记帐法 D单式增减记帐法610月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为8月5日，到期日为11月5日，则贴现天数为（C）A24天 B25天 C26天 D27天 学 号： 姓 名： 考试地点： 座位号：装 订 线 7按期对单位定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为（D）A借：应付利息 B借：定期存款贷：定期存款 贷：应付利息C借：应付利息 D借：利息支出贷：利息支出 贷：应付利息8同城、异地均可采用的支付结算方式是( B ) A银行汇票 B商业汇票 C银行本票 D支票 9开户单位机床厂提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票100万元，会计处理为( D )A借：应解汇款100 B借：活期存款100贷：活期存款100 贷：应解汇款100C借：汇出汇款100 D借：活期存款100贷：活期存款100 贷：汇出汇款100 10财政性存款的缴存比例是( D )A5% B6% C7% D100%11凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为( A ) A清算行 B经办行 C发报行 D收报行 12拆出行的应计利息应计入（ A）帐户A金融机构往来收入 B金融机构往来支出 C利息收入 D利息支出13在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( D ) A外汇统帐制 B借贷复式记帐法 C单式记帐法 D外汇分帐制 14属于“先横后直”的划转方法是( B ) A.广州工行-北京工行-北京建行 B.广州农行-广州工行-南昌工行 C.广州建行-广州人行-广州农行 D.广州农行-福建农行-厦门农行 15银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( B ) A资本公积 B公益金 C法定盈余公积 D任意盈余公积 三、多选题（3分*5=15分）1银行会计的特点是( ABCD )A会计核算与业务活动的融合性 B广泛的社会性C会计处理的及时性 D会计核算方法的独特性2银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类和( AD )A损益类 B收入类 C费用类 D资产负债共同类3下列哪些是表内科目( ABC )A无形资产 B存放同业 C.盈余公积 D.代保管有价值品4下列科目中属于所有者权益科目的是( ABCD )A实收资本 B资本公积 C盈余公积D本年利润 E损益5下列( ABC ) 属于财政性存款A国家财政库款 B机关团体存款C地方财政预算内存款 D企业存款四、判断题（1分*5=5分）1活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。（ Y ）2联行往来是指跨系统间各银行之间的资金帐务往来。（Y ）3“联行存放款项”是负债类会计科目。（ Y ）4我国商业银行外汇业务核算采用外汇统账制。（ X ）5商业银行所有者权益分为实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分。（ X ）五、计算分录题（10分*4=40分）1建行某支行某日发生下列业务，编制相关分录（1）通过中央银行划出款项500万元，在建行省清算行开立备付金账户（2）建行省清算行通知备付金500万元已经收到，建行某支行自行进行账务处理（3）根据上述业务，编制建行省清算行会计分录2交通银行甲地某支行某日采用“先横后直”的划款方式，办理跨系统汇划款项至乙地某工行的汇划业务（甲地与乙地均为双设机构），编制相关分录。（1）甲地交行汇划款项8万元到乙地工行，分别编制甲地交行、甲地工行及乙地工行的会计分录（2）甲地交行汇划款项60万元到乙地工行，分别编制甲地交行及乙地工行的会计分录3某商业银行吸收客户存款2万元，存期2年，当时名义利率为3%，到期一次支取本金和利息。按插值法其实际利率为2.5%，编制以下分录。（1）分别计算第一年末、第二年末期末摊余成本（2）编制第一年初、第一年末及第二年末相关会计分录（2）编制到期支取存款本息的会计分录4某商业银行发生下列业务，编制会计分录（1）收到中央银行转来收款凭证340万元，是存款准备金的利息收入（2）收到财政部门交来转账支票54万元，是代发国库券的手续费收入（3）办理外汇兑换和汇率变动，发生净收益98万元（4）支付中国银行同业存款利息23万元（5）发放本月职工工资17万元（6）按营业税税率5%计算应交营业税，按7%计算应交城建税附加、按3%计算应交教育费附加并进行账务处理（7）银行全年发生利息收入8000万元，手续费及佣金收入2000万元，金融企业往来收入3500万元，其他营业收入800万元，汇兑收益750万元，投资收益450万元，营业外收入74万元；利息支出6100万元，金融企业往来支出3200万元，手续费及佣金支出650万元，业务及管理费用4200万元，营业税金及附加577万元，其他营业支出35万元，汇兑损失230万元，营业外支出40万元，根据以上财务资料核算利润总额，编制会计分录广东工业大学成人高等教育试卷用纸，共3页，第3 页