基于切克兰德方法论的企业财务风险管理的研究基于切克兰德方法论的企业财务风险管理的研究摘要：财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。本文通过运用切克兰德方法论对企业财务风险的研究，从中找出不同财务风险产生的具体原因，并试图探索出解决财务风险的有效方法。一、切克兰德方法论与财务风险概述 （一）切克兰德方法论进入70年代以来，系统工程越来越多地用于研究社会经济的发展战略和组织管理问题，涉及的人、信息和社会等因素相当复杂，使得系统工程的对象系统软化，并导致其中的许多因素又难以量化。为适应这种发展，从70年代中期开始，许多学者在霍尔方法论的基础上，进一步提出了各种软系统工程方法论。其中，在80年代中前期由英国兰切斯特大学P.切克兰德教授提出的方法比较系统且具有代表性。切克兰德方法论的工作思路是首先认识问题实质、明确根底定义、建立概念模型，然后进行概念模型与现实状况的比较与探寻；针对比较结果，选择可行的方案；再通过详尽和有针对性的设计，形成具有可操作性的方案。 （二）财务风险概述 1、财务风险财务风险是企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。 2、财务风险的基本特征一是客观性。即风险处处存在，时时存在，财务风险不以人的意志为转移，人们无法回避它，也无法消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，进而避免风险。二是全面性。即财务风险存在于企业财务治理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。四是收益与损失共存性。即风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。3、财务风险的基本类型 企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险，根据风险的来源可以将财务风险划分为： （1）筹资风险。指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。 （2）投资风险。指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。 （3）经营风险。经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。 （4）存货管理风险。企业保持一定量的存货对于其进行正常生产来说是至关重要的，但存货太多会导致产品积压，占用企业资金，风险较高；存货太少又可能导致原料供应不及时，影响企业的正常生产，严重时可能造成对客户的违约，影响企业的信誉。 （5）流动性风险。流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。二、企业财务风险的根底定义 在市场经济日趋完善的今天，企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险。财务管理系统作为企业风险预警器的作用愈来愈显示出其重要性，企业经营者应经常进行财务分析，防范财务风险，那么根底定义的目的就是弄清财务风险的关键要素。企业财务风险的研究是为了探索出可以化解公司财务风险的方式和途径，从而对公司的财务风险其进行防范和控制，达到减少风险损失，提高公司经济效益的目的。 风险和收益并存，企业作为市场的主体，要参与市场竞争，必然要面对各种风险。因此，如何化解企业的财务风险就显得尤为重要。对化解企业财务风险进行系统深入的理论研究，对加强公司财务风险控制，保持公司健康、稳定、快速的发展，具有极为重要的现实意义。对企业财务风险有影响的主要有四种风险，包括产业风险、资产风险、决策风险、监管风险。三、建立企业财务风险的概念模型本阶段要建立一个有关企业财务风险的概念模型，完成根定义中所定义的转换功能。该概念模型反映的是五大财务风险的系统模型，概念模型见图1。 产业风险监管风险资产风险对企业财务风险影响的因素决策风险 一是产业风险。我国在对外开放过程中对民族工业的过度保护，削弱了国内产业及企业在国际市场上的竞争能力和发展潜力，损害了我国企业和产业的长远利益，形成大范围的生产过剩局面，带来了不应有的隐形经济危机。二是资产风险。资产风险，包括资产质量风险，如不良资产（三年以上应收账款、长期亏损的对外投资、长期闲置的存货和固定资产等）比例失调；资产结构风险，如流动资产与固定资产的比例失调、速动资产比率失调等。三是决策风险，决策风险指选择不同的财务会计政策的风险和进行近、中、远期财务情况预测偏差及财务决策失误的风险。四是监管风险。政府对资本市场的监管存在着明显的职能错位问题，其结果必然是行政命令扭曲市场机制，严重制约了市场优化资源配置功能的发挥。对财务风险的认识、防范和控制的研究已成为企业所面临的重要课题。四、企业财务风险管理的预测目标与理想目标的比较（一）企业财务管理观念需进一步更新随着知识经济时代的到来，信息技术的发展，企业的生存环境发生了改变。企业的财务管理环境发生了重大的变化，企业要以全新的理财观念和现代化的财务管理观念进行理财。（二）企业财务管理效果有待达到最优化在具体的生产领域，企业财务管理效果的最优化具体表现在注重三效的提高上，即注重经济效益的提高、注重经济效果的好坏，注重经济效益的提高。在管理意识上，要有效益意识、战略意识、市场意识、改革意识、竞争意识、开发意识、时间意识等。（三）企业财务管理需要更加科学化企业财务管理人员要将管理理念从基础型、开放型向发展型转变。管理不仅仅是一个物质技术过程或是一种制度安排，更是与社会文化、人的愿望、人的激情、意志等精神物质所密切相关的。（四）企业财务管理要更加重视规避风险在新世纪里，规避风险和获取收益是企业财务管理必须同时考虑的两大方面。企业规避财务风险的关键在于：提高企业财务实力；培养具有经营风险意识的高素质的财务管理人员；建立科学有用的财务预测和风险监控机制。（五）要根据知识经济的要求，建立以财务管理为中心的管理体系企业财务管理要服从和服务于企业生产经营的需要，一切以有利于改善和提高工作效率及经济效益为目的。要使企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖企业经营的全方位，适应现代企业发展的新要求，适应知识经济时代对企业财务管理变革的要求。五、企业财务风险管理的设计方案 （一）树立正确的财务风险观念 企业财务风险作用于企业，通常表现为企业资产流动性下降、经营资金不足、资产负债率过高、债务负担沉重及盈利能力下降等，这些问题都与企业财务会计的管理直接相关。企业在日常活动中应居安思危，树立风险观念，强化风险意识。具体来说，应加强动态分析，认真分析财务管理的宏观环境变化情况，使企业在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力。提高风险价值观念，设置高效的财务管理机构，配置高素质的财务管理人员，健全财务管理的规章制度，强化财务管理的各项工作。 （二）运用适当的技术方法 规避财务风险的技巧、方法很多，主要包括以下几种：（1）分散法，即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。（2）回避法，即企业在选择理财方案时，应结合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。（3）转移法，即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给其他人承担的方法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式。（4）降低法，即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。因此，每个企业在财务管理工作中，必须重视财务风险的防范工作，以有效防范和化解财务风险。 （三）建立科学的财务预测和风险监控机制 准确的财务预测，能使企业预先知道自己的财务需求，提前安排融资计划，估计可能筹措的资金量，在了解筹资满足投资程度的基础上，安排企业生产的经营和投资，从而使投资与筹资相联系，避免由于两者脱节而造成的资金周转困难。预测还包括了对未来各种可能前景的认识和思考，通过预测可以提高企业对未来不确定性事件的反映能力，从而减少了不利事件出现带来的损失。同时建立风险监控机制，使企业具备风险自动预警功能，对事态的发展形式、状态进行监控，信息反馈，及时对可能发生或已经发生的与预期不符的变化进行反映，研究相应的对策和控制手段，把不确定性事件带给企业的风险降到最低程度。 （四）培养高素质财务管理人才 随着我国市场经济日益国际化，企业财务将面临着各式各样可能出现的财务风险。这就要求财务人员应具备较高的业务素质，不仅能够应用理论方法进行财务风险分析，而且还能够对具体环境、方法的切合性及某些条件进行合理假设和估计，并在此基础上，准确识别财务风险，及时发现和估计潜在的风险。因此，培养高素质人才是规避企业财务风险的重要手段。 （五）理顺企业内部财务关系为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。 （六）提高财务决策的科学化水平财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策分析。 总之，财务风险产生的原因是多方面的不可回避的，其成因的复杂性、效应的双重性要求我们积极规避财务风险，财务风险的加剧会对企业的发展产生重要影响。因此，我们在进行财务管理时，应当充分分析和认识财务风险产生的原因，并积极采取各种措施来控制风险的发生，提升企业盈利能力，熟练掌握财务风险控制的途径和手段。市场经济使任何一个企业都存在着蒙受经济损失的可能，企业必须有正确的风险观，善于捕捉环境变化带来的不确定因素，有预见的采取各种防范措施，把可能遭受的风险损失降到最低。