上海市医院审计应收在院病人医药费审计工作底稿 上海市医院审计应收在院病人医疗款审计工作底稿被审计单位项目编制日期索引号报表截止日/期间复核日期 一、审计目标1.资产负债表中记录的应收在院病人医疗款是存在的；2.应当记录的应收在院病人医疗款均已记录；3.记录的应收在院病人医疗款由被审计单位拥有或控制；4.应收在院病人医疗款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；5.应收在院病人医疗款已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（） 三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制应收在院病人医疗款明细表； （1）复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； （2）检查是否存在贷方余额的明细项目，并查明原因；必要时，提请被审计医院进行重分类调整； （3）结合预收医疗款等往来项目的明细余额，检查有无同一单位或个人多处挂账、异常余额或与医院运营业务无关的其他款项； （4）标识重要的欠款单位（个人）明细，计算其欠款合计数占应收在院病人医疗款余额的比例；2.获取或编制应收在院病人医疗款账龄分析表； （1）测试计算的准确性； （2）检查原始凭证，如结算发票、收款收据、业务单据等，测试账龄核算的准确性；3.抽查有关原始凭据，验证与其相关的应收在院病人医疗款的真实性；必要时，向在院病人进行函证；4.抽查应收在院病人医疗款明细账，并追查至有关原始凭证，检查被有无不属于结算业务的债权；5.抽查资产负债表日前后若干张记账凭证，实施截止测试，确定入账时间是否正确；6.检查应收在院病人医疗款是否存在异常性减少，是否与医院床位使用情况相吻合；7.检查应收在院病人医疗款中是否存在因病人已出院或死亡但账务尚未得到妥善处理的情况；8.检查应收在院病人医疗款是否已按照医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。 9.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况;10.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见）。 内容仅供参考