资源预览内容
第1页 / 共6页
第2页 / 共6页
第3页 / 共6页
第4页 / 共6页
第5页 / 共6页
第6页 / 共6页
亲,该文档总共6页全部预览完了,如果喜欢就下载吧!
资源描述
真诚为您提供优质参考资料,若有不当之处,请指正。新企业所得税法试题一、单选题 1:企业所得税的法定税率为()。A、15% B、20% C、25% D、30%2:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税,但下列()不适用本法。A、国有企业、集体企业 B、股份制企业、私营企业 C、事业单位 D、合伙企业、个人独资企业3:下列项目中,允许在应纳税所得额中据实扣除的有( )A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.企业财产保险费4: 某居民企业,适用25%的所得税税率。2008年实现收入总额750万元,与之相应的扣除项目金额共计728万元。经税务机关核定2007年亏损额为12万元,2006年度允许弥补的亏损额为8万元.该企业2008年度应缴纳企业所得税( )A. 0.5万元 B. 1.68万元 C. 0.9万元 D. 8.25万元5: 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 3% B. 10% C. 12% D. 全额扣除6: 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。 A. 三年 B. 五年 C. 八年 D.十年7: 企业应当自月份或者季度终了之日起()内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。A. 十五日 B. 十日 C.七日 D.二十8:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 A. 2.5% B. 2% C. 1.5% D. 1%9: 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 A.3% B.8% C.10% D.15%10: 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的( )扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的()。 A.50%; 3 B. 60%;5 C.60%;3 D.40%;511: 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。 A.50% B.80% C.100% D.90%12: 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除。下列( )固定资产不得计算折旧扣除:A.以经营租赁方式租出的固定资产 B. 以融资租赁方式租入的固定资产 C.未使用的厂房 D. 未使用的设备13 试题:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。A.10% B.12% C.15% D.20%14. 试题: 居民企业在一个纳税年度内,符合条件的技术转让所得不超过()的部分,免征企业所得税;超过部分,减半征收企业所得税。A. 30万元 B. 100万元 C. 500万元 D. 1000万元15根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是( )。A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业16.符合条件的小型微利企业,减按( )的税率征收企业所得税。A.10% B.18% C.15% D.20%17企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照( )确定收入额。A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值18以下哪个是企业所得税纳税人( )。A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人19在计算应纳税所得额时,下列支出哪项不得扣除( )。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失20.下面哪项固定资产可以提取折旧( )。A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地21在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照( )的规定计算。A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构22企业的下列收入中,哪个是应税收入( )A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入二、多选题1:根据企业所得税法规定,下列属于企业所得税纳税人的是( )。A股份XXX B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业2:企业所得税法规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。该所得,主要包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、()等。A.股息红利等权益性投资所得 B、利息所得 C、租金所得 D.特许权使用费所得 E、接受捐赠所得 3:企业所得税法所称关联方,是指与企业有下列()关联关系之一的企业、其他组织或者个人。 A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系; B、在经营上有密切的往来关系;C、直接或者间接地同为第三者控制; D、在利益上具有相关联的其他关系。4: 企业在计算应纳税所得额时,下列支出( )不得扣除: A.税收滞纳金 B.罚金、罚款和被没收财物的损失 C.缴纳的城建税; D.未经核定的准备金支出;5: 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括(): A.销售货物收入;提供劳务收入;B.转让财产收入;利息收入;租金收入; C.股息、红利等权益性投资收益; D.特许权使用费收入;接受捐赠收入;6:下列哪些固定资产不得计算折旧扣除: A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产 7:企业从事下列项目( )的所得,免征企业所得税:A. 中药材的种植B. 农作物新品种的选育C. 牲畜、家禽的饲养 D. 远洋捕捞8:企业从事下列项目( )的所得,减半征收企业所得税: A. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 B. 海水养殖、内陆养殖 C. 林木的培育和种植 D. 农作物新品种的选育9:对于符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。下列哪些企业符合小型微利企业条件:( ) A. 工业企业,年度应纳税所得额25万元,从业人数120人,资产总额3000万元; B. 服务企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额1000万元。 C. 商业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数70人,资产总额800万元。 D. 餐饮企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数80人,资产总额1000万元。10:企业的下列哪些收入为免税收入:( ) A. 国债利息收入; B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益; C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际XXX的股息、红利等权益性投资收益;D. 符合条件的非营利组织的收入。11:企业所得税按纳税年度计算是指( ) A. 纳税年度自公历1月1日起至12月31日止;B. 企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度;C. 企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度; D. 纳税年度农历1月1日起至12月31日止;12:下列企业纳税申报正确的是( ) A. 企业所得税分月或者分季预缴; B. 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款; C. 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款; D. 企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。13按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中哪些属于居民企业的有( )。A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业14在计算应纳税所得额时,下列支出不允许扣除的为( )。A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保局缴纳的罚款15除税法另有规定外,有关企业所得税纳税地点,下面说法正确的是( )A居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点 C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,应当汇总计算并缴纳企业所得税,纳税地点为总机构注册地。 D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业,以纳税人所在地为纳税地点。16. 根据企业所得税法规定,企业分为()。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业17企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于(),应当视同销售货物、提供劳务。A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程18企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括( )和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本 B费用 C税金 D损失042企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在( )中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法043企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除( )A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C购买国产设备D创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资三、计算题1、某居民企业资产总额100万元,职工人数20人,20
网站客服QQ:2055934822
金锄头文库版权所有
经营许可证:蜀ICP备13022795号 | 川公网安备 51140202000112号