中级经济师财政税收考试历年真题汇总含答案参考1. 多选题：部门预算中，项目支出预算的编制原则有（）。A.综合预算原则B.定员定额原则C.追踪问效原则D.科学论证、合理排序原则E.按项目申报时间排序原则正确答案：ACD2. 多选题：目前我国社会养老保险的覆盖范围包括()。A.国有企业职工B.集体企业职工C.私营企业职工D.城镇个体户的帮工E.农村集体经济中的农民正确答案：ABCD3. 单选题：下列关于建设-经营-转让投资方式的说法正确的是()。A.建设-经营-转让投资方式又称为BOT投资方式B.是一种传统的基础设施提供方式C.该投资方式提供的基础设施项目在协议期满时，项目产权归项目经营公司所有D.这种投资方式鼓励和吸引外国直接投资者对高速公路、能源开发等基础建设进行投资正确答案：D4. 多选题：A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。A.购进货物发生非正常损失B.销售货物所支付的运费C.购进货物所支付的运费D.外购材料用于在建工程E.外购固定资产正确答案：BCE5. 多选题：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。A.内陆养殖B.远洋捕捞C.蔬菜、谷物的种植D.农作物新品种的选育E.茶以及其他饮料作物的种植正确答案：AE6. 单选题：【2016年真题】解决市场失灵问题，采取的方式是（）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式正确答案：B7. 多选题：【2015年真题】关于政府投资的说法，正确的有（）。A.政府投资可以不盈利B.财政投资即为政府投资C.政府投资包括生产性投资和非生产性投资D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E.政府投资可以投资长期项目正确答案：ABCE8. 单选题：下列应征收资源税的矿产品有()。A.选煤B.人造石油C.原煤D.洗煤正确答案：C9. 单选题：关于消费税的说法，错误的是（）。A.酒类生产企业向商业销售单位收取品牌使用费应缴纳消费税B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格正确答案：B10. 多选题：政府预算的基本特征包括（）。A.公平性B.法律性C.预测性D.集中性E.综合性正确答案：BCDE11. 多选题：车船税的计税标准包括（）。A.辆B.自重吨位C.净吨位D.价格E.租金正确答案：ABC12. 单选题：()是税收首要的和基本的职能。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.实现公平分配正确答案：A13. 单选题：在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字正确答案：C14. 多选题：下列情况中，需要提供纳税担保的有()。A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的D.外来经营者需要在本地购买发票E.纳税人办理延期纳税申报正确答案：ABCD15. 多选题：纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有()。A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明正确答案：ACDE16. 多选题：甲国居民孟先生在乙国取得了劳务报酬所得100000.元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行分项抵免限额法，则下列表述中正确的为()。A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.劳务报酬所得在甲国不用缴纳所得税，利息所得需要在甲国缴纳所得税C.孟先生应在甲国补缴所得税1000元D.孟先生应在甲国补缴所得税11000元E.孟先生应在甲国补缴所得税22000元正确答案：BC17. 单选题：不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是（）。A.支出均衡模式B.收支均衡模式C.财政收入能力均等化模式D.有限的财政收入能力减支出均衡模式正确答案：C18. 多选题：下列有关契税的说法中正确的是()。A.契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税实行差别比例税率D.契税纳税人不包括国有经济单位E.契税是一种财产税正确答案：ABE19. 多选题：下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。A.北京B.上海C.广州D.天津E.重庆正确答案：BE20. 单选题：下列属于价外费用的是（）。A.向购买方收取的赔偿金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的正确答案：A21. 多选题：下列关于资源税的表述正确的有（）。A.进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人属于资源税纳税人B.纳税人外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税E.对于纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应从高适用税率正确答案：BCD22. 单选题：【2013年真题】关于账簿设置的说法，正确的是（）。A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置正确答案：D23. 多选题：与其他财政支出相比，财政补贴的特征有（）。A.财政补贴是一种财政援助B.对接受补贴者产生激励作用C.为特定的目标或目的服务D.具有鲜明的政策意图E.直接影响社会需求与社会供给正确答案：ABCD24. 多选题：下列不属于资源税征税范围的有()。A.水B.液体盐C.天然气D.煤炭E.氧气正确答案：AE25. 单选题：假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（）。A.50B.100C.150D.200正确答案：D26. 单选题：某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益、救济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的数额为（）元。A.4800B.600C.6000D.480正确答案：A27. 单选题：新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。A.退还所得税B.补缴企业所得税C.属于免税收入，免予纳税D.属于不征税收入，免予纳税正确答案：C28. 多选题：在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有（）。A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C.经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿正确答案：CE29. 单选题：个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得，所得税的计算适用()。A.5%45%的超额累进税率B.5%35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.5%45%的超率累进税率正确答案：B30. 单选题：关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。A.适用6%税率B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税正确答案：C31. 单选题：政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征是()。A.综合性B.预测性C.法律性D.集中性正确答案：C32. 单选题：企业挖潜改造支出属于()。A.积累性支出B.补偿性支出C.消费性支出D.非生产性支出正确答案：B33. 单选题：下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。A.税收支出B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.外贸企业的政策性亏损补贴正确答案：D34. 单选题：公债发行方式中，已经成为当今世界各国的主导发行方式是()。A.直接发行方式B.承购包销方式C.公募招标方式D.连续发行方式正确答案：C35. 单选题：在各种财政政策工具中，财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产的是（）。A.政府投资B.政府预算C.公共支出D.财政补贴正确答案：A36. 单选题：()是财政收支不平衡的最主要原因。A.对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B.社会分配不公C.资源有限性D.社会制度正确答案：A37. 单选题：下列关于车船税的说法错误的是()。A.车船税采用定额税率B.车船税实行从量计税的方法C.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月D.车船税由地方税务机关负责征收正确答案：C38. 多选题：贷款修路，收费还贷体现的政府投资方式是（）。A.政府与民间共同投资B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本D.政府投资、法人团体经营运作E.BOT投资方式正确答案：BC39. 多选题：下列税种中，适合由地方政府实施征管的有()。A.印花税B.财产税C.筵席税D.城市建设维护税E.增值税正确答案：ABCD40. 单选题：按照规定应缴纳契税的纳税人是（）。A.出让土地使用