内部控制调查问卷表表1 1索引号:采购与验收被审计单位：审计期间:控制活动是否执行情况好般差一. 岗位分工与授权批准1. 以下不兼容岗位是否分离？1.1 请购与审批1.2 询价与确定供货商1.3 采购合同的订立与审核1.4 采购与验收1.5 采购、验收与相关会计记录1.6 采购与运输2. 是否建立了对采购与付款业务的授权批准制度？（包括职责范围和工作要求）3. 审批人是否在授权范围内进行审批？二. 请购与审批控制1. 是否建立了米购申请制度？2. 采购业务是否纳入预算管理？三. 采购与验收控制1. 是否建立了米购与验收环节的管理制度？2. 采购方式确定、供货商选择、验收程序等采购过程是否透明 化？3. 发生部分到货，是否予以记录？未到货有无资料可以跟进？4. 是否将发票同购货订单及验收报告、应付账款核对？5. 是否建立了退货管理制度？对退货条件、退货手续、货物出 库、退货货款等均有明确规定？审计人员：审计日期：复核人员：复核日期:被询问人员：表1 #索引号:被审计单位：审计期间:销售与收款控制活动是否执行情况好般差一. 岗位分工与授权批准1不兼容岗位是否分离？即是否由同一部门或个人办理销售、发货和收款记账的全过程？2.办理销售和收款业务的人员是否定期岗位轮换？二. 销售与发货控制1销售业务是否纳入预算管理？2. 是否建立了销售疋价制度？如价目表，折扣政策，付款政策 等？3. 价格变动是否经过一定层次的管理人员审批并有书面记录？4.金额重大的销售合同有否征询法律顾问的意见？5. 编制销售发票通知单的人员是否与开具销售发票的人员相分 离？6. 发货部门是否按照销售通知单所列的发货品种和规格，发货数量，发货时间，发货方式等办理出库和发运？7. 是否建立了销售退回管理制度？8. 销售退回的货物是否由质检部门检验和仓储部门清点后入 库？9. 财会部门是否在收到检验证明，退货验收报告和退货凭证，并 审核后才办理退款事宜？10. 是否存在销售失货的情况？是否有相应的控制措施？趋势如 何？三. 收款控制1. 销售收入是否及时入账？2. 有否设立帐外账？或坐支现金？3. 是否建立应收账款帐龄分析制度和逾期账款催收制度？ 是否定期与往来客户核对往来款项？4. 是否有专门的人员负责应收账款的记录和核算？是否与现金收支的岗位分离？被询问人员:审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:表1 #索引号:现金及银行存款被审计单位：审计期间:控制活动是否执行情况好般差一. 岗位分工与授权批准1以下不兼容岗位是否分离？1.1现金与支票支付的审批与执行；1.2现金与支票的保管与盘点清查；1.3现金与支票的会计记录与审计监督2出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作？3. 关键冈位是否头行强制休假制度？并在取长不超过五年的时 间内进行岗位轮换？4. 当审批人不在岗的时候，是否授权他人批签？被授权的人是谁，有无在上一级机构备案？二. 现金和银行存款的控制1. 是否建立了库存现金限额管理制度？2. 超出限额的现金是否及时存入银行？3. 是否有坐支现金和挪用现象？4. 开设和撤销银行账户是否经过授权审批？5是否定期由出纳以外的财务岗位核对银行对账单？6. 是否及时恰当正确的记录现金收入和支出？7. 网上交易，电子支付操作人员是否实施岗位分离控制？8. 是否定期或不定期进行现金盘点？三. 票据和印章管理1. 票据的购买、保管、使用、核销是否有记录？2. 因错开作废的票据是否予以保存？如果销毁，是否在履行批准手续后有授权人员监销？3. 印章的保管是否分离？是否由一人保管支付款项所有的印 鉴？审计人员：被询问人员:审计日期:复核人员:复核日期:表1 #索引号:被审计单位：审计期间:存货管理控制活动是否执行情况好般差一.岗位分工与授权批准1. 以下不兼容岗位是否分离？1.1存货的请购与审批，审批与执行；1.2存货的采购与验收，付款；1.3存货的保管与相关会计记录；1.4存货发出的申请与审批，申请与会计记录；1.5存货处理的申请与审批，申请与会计记录；1.6存货仓管记录人员与采购和运输业务。2. 除仓管人员外，其它部门或人员接触存货时是否有相关部门 或人员授权？3. 贵重物品、危险物品和保密物品是否规定有严格的接触条件限制？二存货管理政策1. 有无存货管理制度？对经济订货量与实际订货量的比较如 何？2. 存货收发和保管过程中的意外是否有及时的通报渠道？四. 存货验收和保管1. 入库记录是否随意修改？2. 如修改，是否经过有效授权？3. 存货的日常保管是否定期检查，以发现损毁和变质为检查目 的？五. 领用和发出控制1. 是否建立领用发出制度？2. 会计和仓储部门是否定期进行帐实核对工作？六. 盘点和处置控制1. 盘点表是否保存，有否作差异分析？2. 因变质过时等原因造成的存货价值变化，是否及时调整记录3. 发出存货的计价方法是否与前期一致？4. 有否进行库龄分析？审计人员：被询问人员:审计日期:复核人员:复核日期:表1 #索引号:被审计单位：审计期间:固定资产控制活动是否执行情况好般差一. 岗位分工与授权批准1以下不兼容岗位是否分离？1.1固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；1.2固定资产米购、验收与款项支付；1.3固定资产投保的申请与审批；1.4固定资产处置的申请与审批，审批与执行；1.5固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录二. 取得与验收控制1. 是否纳入固定资产投资预算管理？2. 是否按照请购与审批程序执行？3. 是否执行交付使用验收程序？4. 是否有固定资产标签管理？5. 是否及时将在建工程转入固定资产管理？6. 是否及时办理产权登记手续？三. 使用与维护控制1. 是否设立固定资产目录？2. 固定资产折旧方式有无随意变更？3. 固定资产大修理和改造是否经过审批？是否按照相关的会 计规范入账？4. 是否投保？5. 固定资产变动时是否及时办理保单变更手续？6. 是否定期盘点？7. 发生减值迹象的是否计提减值准备？四. 处置与转移控制1. 固定资产的处置是否由独立于其管理部门和使用部门的其 它部门人员办理？2. 涉及产权变更的是否及时办理手续？3. 固定资产的内部调拨是否办理有内部调拨单，以及相关批准 手续？4. 是否及时和准确的进行会计记录？审计人员：被询问人员:审计日期:复核人员:复核日期:表1 #索引号:被审计单位：审计期间:成本费用控制活动是否执行情况好般差一. 岗位分工与授权批准1以下成本费用业务的不兼容岗位是否分离？：1.1成本费用定额、预算的编制与审批；1.2成本费用支出与审批；1.3成本费用支出与相关会计记录。2.是否设立授权审批制度？二. 成本费用的预测决策及预算控制1. 是否纳入预算管理？2. 在实际发生时是否实施了预算控制？二.成本费用的核算。分析和考核1. 一定期间的成本费用是否遵循与收入配比原则？2. 核算方法是否前后一致？3. 是否运用比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势 分析法等进行成本分析？4. 是否定期检查预算执行情况，并进行差异分析？5. 是否建立成本费用内部报告制度？6. 是否建立成本费用内部考评制度？被询问人员:审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:表1 #索引号:被审计单位：审计期间:人事及工资控制活动是否执行情况好般差一. 岗位分工与授权批准1. 是否人事、工作时间记录、薪酬计算、薪酬支付、薪酬核 算等职务相分离2. 是否由同一部门或个人处理工薪与人事业务的全过程。3. 是否经授权的人士才能接近工薪与人事系统？二. 员工聘用与离职4. 员工名册是否根据新增和离职进行实时更新？5. 在实际发生时是否实施了预算控制？6. 拟用人员审批表是否得到适当审批？7. 系统内是否已建立该员工档案，工资明细表中是否有该 员工姓名8. 解除、终止劳动合同审批表是否得到适当审批9. 系统内是否已删除该员工档案，工资明细表中是否有该 员工姓名10. 离职人员通知单是否得到适当复核三. 工作时间记录11是否所有员工工作时间均得以记录，如发现差异，是否 及时调查并处理。12. 是否由不负责输入工作时间记录的人员复核输入数据。13. 应付薪酬与支持性文件是否相符14. 出勤统计表与工作时间表、加班申请表记录是否一致15. 财务经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以 及工资支付申请表四数据维护16. 人事经理是否复核批准工资信息输入/更改申请单17. 系统变更是否在人事经理核对后以电子签名批准生效审计人员：被询问人员:审计日期:复核人员:复核日期:表1 #索引号:被审计单位：审计期间:预算管理控制活动是否执行情况好般差一. 岗位分工与授权批准1以下预算管理业务的不兼容岗位是否分离？：1.1预算编制（含预算调整）与预算审批；1.2预算审批与预算执行；1.3预算执行与预算考核。2.预算是否经过有效授权审批？二. 预算执行控制1. 是否建立预算责任执行制度？在办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定 资产、存货等业务时，是否严格执行预算标准。2. 是否建立预算执行情况预警机制？3. 是否建立预算执行结果质询制度？对于重大差异是否做出 合理解释，并采取相应措施？三. 预算调节控制1. 是否建立了预算执行分析制度？2. 在执行中发现的问题是否进行及时纠正？3. 是否建立和实施了预算执行情况考核制度？审计人员：被询问人员:审计日期:复核人员:复核日期: