公司经营解析总结计划体系方案公司经营剖析系统方案目录第一章财务报告剖析.21.1财务报表剖析的框架.21.2财务剖析的详细内容.2财务报表重要科目增减变化.2主要财务指标的达成状况.4基本财务比率剖析.5财务整体状况剖析及评论.6专项剖析.8销售收入剖析.8产品销售成本.9时期花费.9销售毛利和净利润.12应收账款.12对付帐款.13存货.131.3小结.14第二章价值链剖析.142.1价值链剖析的框架.142.2价值链剖析的详细内容.15主体活动剖析.15内部后勤.15生产经营.15外面后勤.16市场营销.16服务.17支持活动.17采买.17人力资源.17研究开发.18基础设备.19第三章外面环境剖析.193.1任务环境剖析.19供给商的讲价还价能力.19潜伏进入者剖析.19代替品的威迫.20买方的讲价还价能力.20现有竞争敌手之间的竞争.203.2宏观环境剖析.20经济.20人口/社会文化力量.21政治/法律力量21技术力量21第一章财务报告剖析1.1财务报表剖析的框架财务报表重要科目增减变主要财务指标达成状况表基本财务比率剖析财务整体状况剖析及评论应收账款对付账款专项剖析存货雷达剖析方法销售收入产品销售成本时期花费毛利润、净利润问题剖析结论1.2财务剖析的详细内容财务报表重要科目增减变化重要科目的改动能突出反应整个公司的运营状况，将报表中重要科目的阶段性改动突出列示，以此反应公司自己所拥有的优势以及内部存在的问题。200年财务报表重要科目增减改动表单位（元）201-02增减01-02增减02-03增减02-03增减项目200年200年200年额率额率财产现金银行存款应收帐款其余应收款存货固定财产净值总财产欠债短期借钱对付帐款流动欠债合计欠债共计未分派利润全部者权益共计产品销售收入产品销售成本产品销售毛利减：销售花费管理花费财务花费3产品销售利润净利润经营活动产生现金净额投资活动产生现金净额筹资活动产生现金净额现金及现金等价物净增加额主要财务指标的达成状况200年主要财务指标达成状况剖析（单位：万元）公司年度达成年度比昨年同期比昨年同期增添(+)降低增添(+)降项目2003年2002年2001年计划计划(-)额低(-)%产品销售收入产品销售成本产品销售毛利毛利率(%)销售花费管理花费财务花费主营业务利润其余业务利润营业外收入营业外支出4从前年度损益调整利润总数所得税净利润销售净利率%销售资本回笼率存货周转率应收帐款周转率基本财务比率剖析珠江公司2001年2003年财务比率剖析表种类比率名称200120022003年年年流动比率流动财产流动欠债短期偿债能力速动比率（流动财产存货）流动欠债守旧速动比率（现金短期证券应收帐款净额）流动欠债财产欠债率欠债总数财产总数长久偿债能力已赢利息倍数息税前利润利息花费产权比率欠债股东权益财产利润率（净利润总财产）100盈余能力销售净利润率（净利润销售收入）100销售毛利率（毛利产品销售收入）100权益财产利润率（净利润股东权益）100总财产周转率销售收入净额总财产运营能力应收帐款周转率销售净额均匀应收帐款总数存货周转率销售成本均匀存货固定财产周转率销售收入净额固定财产均匀净值获现能力销售现金比率经营现金净流量销售额5总财产现金流量率净现金流量总财产利润现金比率经营净现金流净利润销售增添率（今年销售增添额上年销售额）100发展能力净利润增添率（今年净利润上年净利润）100总财产增添率(今年总财产增添额年初财产总数)100雷达图短期偿债能力1发展能力20发展能力19321短期偿债能力2短期偿债能力3发展能力18获现能力170-1-2-3长久偿债能力4长久偿债能力5获现能力16-4长久偿债能力6获现能力15盈余能力7运营能力14盈余能力8运营能力13盈余能力9运营能力12盈余能力10运营能力112002年数据/2001年数据2003年数据/2001年数据财务整体状况剖析及评论利用杜邦等式和杜邦图，能够帮助管理层更为清楚的看到权益资本利润率的决定要素，以及销售净利润率与总财产周转率、债务比率之间的互相关系，给管理层供给了一张观察公司财产管理效率能否最大化股东投资回报的路线图。杜邦剖析模型：6全部者权益利润率财产利润率权益乘数（净利润/总财产）（总财产/股东权益）（净利润/销售收入）（销售收入/总财产）/(1财产欠债率)销售净利润率总财产周转率(1+欠债/股东权益)重要指标1）股东权益利润率；2）财产利润率3）销售净利润率4）权益乘数（或财产欠债率）1）权益财产利润率是杜邦剖析图中的核心内容。它代表了全部者投入资本的赢利能力，反应公司筹资、投资、财产运营等活动的效率，提升权益酬劳率是全部者财产最大化基本保证。这一比率的高低取决于总财产利润率和股东权益在总财产中的比重。年度权益财产利润率财产利润率权益乘数200120022003财产利润率是销售成就与财产管理的综合表现