命题人： 组题人： 审题人： 命题时间 教务处制学院 专业、班 年级 学号 姓名 公平竞争、诚实守信、严肃考纪、拒绝作弊封线密重 庆 大 学 城 市 科 技 学 院银行会计试卷答案200 200 学年 第一学期开课学院： 课程号： 考试日期： 考试时间： 分钟题 号一二三四五六七八九十总 分得 分请将所有答案全部做在答卷上，写清班级，学号，姓名，每题写好题号，交卷时将试卷和答卷分开交！谢谢!一、 单项选择题（20分,每小题2分）1会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）。A可比性原则 B一致性原则 C客观性原则 D配比性原则2逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用( D )。 甲种账 乙种账 丙种账 丁种账3单位活期存款计息方法可采用 （2） 。 （1）累计法 （2）积数法 （3）累进法 （4）复利法4当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（D ）科目单独核算。A应计贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D非应计贷款5联行往来账务以（ D ）为界，查清未达和结平往、来账务。A旬 B月份 C季度 D年度6银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（ A ） A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票7对欠缴存款的罚款，商业银行应使用( )科目核算。 营业外支出 利息支出 利润分配罚没支出户 金融企业往来支出8再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( )。 利息支出 金融企业往来支出 金融企业往来收入 利息收入9“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 资产类科目 负债类 资产负债共同类 所有者权益类科目10银行的（ C）是指银行在经营货币业务过程中，在发放贷款和办理结算等业务时所得的利息和手续费收入。A 支出B.利润C收入D.投资收益二、业务题判断题（36分,每小题3分）1、收到齿轮厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期三年，年利率为2.79。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。2、收到通达工厂提交的还款凭证一份,金额50 360元,其中50 000元为归还一个月期限的贷款,360元为支付贷款的利息。经审查无误后,给予转账。3、收到李想交来当日到期的整存整取储蓄存单一张，金额26 000元，存期一年，年利率为1.98。要求支取本息。经审查无误，按5税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。4、3月5日，工行某支行收到木材厂交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由本系统另一家异地支行承兑，金额为85 000元，到期日为5 月8日，月贴现率为3。经审查无误后，予以贴现。6、哈尔滨工行某开户单位标准件厂提交沈阳工行签发的银行汇票，金额38 000元，要求全额兑付，审查无误予以办理。做出银行办理兑付的分录。7、收到异地某同一系统行寄来借方报单及汇票解讫通知一份，汇票出票金额40 000元，无多余款，做出银行收到报单及解讫通知后结清银行汇票款项的分录。8、省粮油进出口公司持银行本票及三联进账单来行办理兑付，金额55 000元，经审核该本票为本行签发，做出银行付款的分录。9、将到期的银行承兑汇票50 000元抽出，向汇票承兑申请人四达商场收取票款，该厂只能支付40 000元，做出银行从四达商场账户中收取票款的会计分录。10、旺达公司持转账支票及进账单80 000元来行办理入账，付款人友谊公司在他行开户，交换后无退票，做出收款人开户行为收款人入账的会计分录。11、工商银行拆借资金到期，将拆入资金2 000 000元及利息40 000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农业银行。做出工商银行的会计分录。 12、百货商店送存签购单、进账单及汇计单，金额6 600元，持卡人张强在异地跨系统银行开户。分别作出代理行、转汇行及发卡行的会计分录。1、借：定期存款三年期存款齿轮厂 应付利息 贷：活期存款齿轮厂2、借：活期存款通达工厂 贷： 短期贷款通达工厂 利息收入3、借：定期储蓄存款一年期整存整取李想 应付利息一年期整存整取 贷：库存现金 其他应付款代扣利息所得税4、借：贴现资产银行承兑汇票 贷：活期存款木材厂 利息收入6、借：联行往账 贷：活期存款标准件厂7、借：开出汇票 贷：联行来账8、借：开出本票 贷：活期存款省粮油进出口公司9、借：活期存款四达商场 逾期贷款四达商场 贷：应解汇款及临时存款10借：同城票据清算 贷：活期存款旺达公司11、借：同业拆入农业银行 金融企业往来利息支出 贷：存放中央银行款项12、百代理行： 借：同城票据清算 贷：活期存款百货商店转汇行：借：联行往账 贷：同城票据清算发卡行：借：信用卡存款张强 贷：联行来账三、简答题（20分，每题10分）1异地跨系统划付款中汇出地和汇入地均为单设机构的业务流程及图示2简要叙述套汇种类及相关会计分录四、综合题（24分，每题12分）1某企业3月21日开立帐户，存入资金20万，已知活期存款利率0.99%月日借方发生额贷方发生额借或贷余额日数积数321200 000贷200 00011 2 200 00041120 000贷320 0004113 120 000512160 000贷160 00039 6 240 000620180 000贷340 0001 340 00021贷9221 900 000要求：完善活期存款乙种帐，并计算利息，写出利息处理的会计分录21 900 0000.99%360=602.5元2某商业银行2003年全年利息收入7000万元，金融企业往来收入2000万元，手续费收入1000万元，投资收益30万元，其他营业收入700万元，营业外收入为300万元（其中实收罚款收入为50万元）；利息支出3000万元，金融企业往来支出1500万元，手续费支出300万元，营业费用2600万元，其他营业支出280万元，营业外支出90万元。 要求：计算该银行应交的营业税和应交所得税应交营业税=（7000+1000+700+50）5%=437.5（万元）应交所得税=（7000+2000+1000+30+700+300）（3000+ 1500+300+2600+280+90+437.5）33%=（万元）