财务分析在风险控制中的应用摘要：财务数据如果要向经营效果形成可视化的数据，必然是要通过财务分析来实现，企业在开展的过程中，无论是风险防备、经营管理方面，都要通过财务分析来促进其改良，因此，财务分析对于企业有着非常重要的意义。但传统财务分析一般都是依靠财务报表进行简单的数据进行分析，这种形式已经不能满足当今企业的开展需求，也不能为管理者进行风险控制提供帮忙。财务分析在企业运营过程中，不仅要体现出其控制风险的价值，还要在实践中发挥出实际作用。文章结合当前企业运行中风险控制的实际需求，对传统财务分析工作中存在的局限性问题进行分析，从而提出财务分析在风险辨认、管理方面的实际运用的相关倡议。关键词：财务分析；企业风险控制；应用1传统财务分析的局限性问题1.1财务报表本身的局限性编制财务报表的过程，主要是通过四个方面若进行，其分别为主体、持续经营、会计分期、货币计量四个方面的若。从各种若对于财务报表披露信息的影响程度来看，其中货币计量若所带来的影响最明显，这是财务报表本身性质所不能突破的局限。在进行货币计量若过程中，其形成的资产负债，一般都是以历史本钱为确认，如果出现通货膨胀，其历史本钱在收益、费用等方面将没有方法反馈企业的资产价值、经营收益等真实情况。1.2财务分析办法存在的局限性进行财务分析其主要就是进行财务报表分析，主要围绕财务报表中的数据，进行有效的分析，当前主要应用的财务分析办法包括趋势分析法、比拟分析法、因素分析法。1所谓趋势分析法，其主要以时间推移为根底，进行纵向分析，需要在分析的过程中比拟多个不同的会计期间、相同财务数据以及财务指标，通过比拟以后就可以反映出企业未来经营开展的变化和趋势，以及反映出企业的财务趋势。这种办法需要比拟历史数据，以此为根底和进行趋势定位。但历史数据无法反映企业未来的开展趋势，其分析出的结论也不能与开展的形式相符。2比拟分析法与趋势分析法不同，其属于横向分析，并以标杆对象为根底进行分析。在实际使用比拟分析法的过程中，其更倾向于与同行业规范、标杆企业进行比拟分析，但这些平均值所反映的都是在行业中的一般水平，实际各企业在资本、经营规模等方面都存在较大差别，从而其平均值没有足够的代表性。3采用因素分析法，主要是通过将某些分享因素或者是某一总指标变动进行分解，从而确定其各个因素对于总指标产生的影响。因素分析法需要以统计办法若为前提，因素不同、替代顺序不同，分析结果自然也会不同。因此，在财务分析结果中，若的合理性、经济意义合乎程度都有着重大影响。2从风险控制视角重构财务分析体系传统的财务分析主要依靠对财务报表的分析，其也是财务报表的外部使用者，外部使用者进行财务分析，主要是为企业运作提供一些风险预警。而以风险控制为出发点进行财务分析，那么更加侧重于内部管理者，以数据分析为依据，就可以为企业经营管理者提供更深层次的风险控制点。2.1基于战略风险的财务分析从企业外部环境来看战略风险的影响因素，主要是会受到企业所处市场环境以及宏观经济政治带来的影响；而如果以企业外部为出发点来看，企业在资源方面、能力方面、竞争力方面对企业的战略实现有着制约性。既有战略风险进行财务分析，要着眼于企业开展的大局，其战略高度要站在企业宏观经济开展的主要环境中，对企业经营过程中可能遇到的风险，资产管理中可能存在的风险进行分析，企业在经营过程中的能力变化，将影响战略布局实现的整体变化，对财务和经营活动给予揭示。企业如果偏离了既定的战略目标，就可以根据具体情况给予预警。2.2基于经营风险的财务分析企业在实际经营的过程中，必然会收到继而就会存在对企业的潜在威胁因素，这就是企业经营风险，这种潜在威胁会在不确定情况下，很容易引发企业的某环节出现一些问题，从而给企业带来财务风险，甚至会给企业造成重大的经济损失，导致企业发生资金链断裂等严重的财务危机。2.2.1盈利能力其主要是企业在可持续开展中的基本性动力，如果企业具有良好的盈利能力，且这种盈利能力会促使企业保持逐步提高，从而企业的经营风险也自然会较低，相反，如果企业没有足够的盈利能力，其盈利能力无法确保企业实现增长，那么企业就会存在经营风险。进行企业的盈利能力方面的风险分析，主要是进行主营业务增长、盈利水平变化的分析，对企业的主营业务构成、增长方式等进行分析，2.2.2营运能力企业的盈利水平、盈利效率都是企业的营运能力中重要的组成局部，而企业在营运方面的效率，会对企业在总体盈利方面产生直接性影响，同时对企业的产品竞争力等都会产生影响，在市场中如果企业具备良好的营运效率，自然具有更高的市场竞争力。由此可以看出，企业的营运能力主要是企业的效率方面的问题，这也是企业的命脉所在，效率不高，就会更多的增加在资金方面、人力资源等方面的占用或浪费，从而提高企业运营方面的直接性本钱，企业的经营风险自然也会更高。2.2.3存量资产风险分析在企业经营风险之中，存货和应收账款都是其中重要的风险组成局部。企业的经营利润中，存量资产的损失属于经营利润的损失风险，对其分析，主要是由应收账款、存货两方面组成，如果应收账款增加，可降低资金周转的时机收益，甚至会转变成为呆坏账，从而给企业带来直接的利润方面的损失。而存货长时间积压的情况下，必然会占用企业的资金，从而出现滞销、价值流失等情况，给企业带来损失。2.3基于财务风险的分析每个企业的血液就是企业的资金，一般情况下，企业经营活动中产生的资金需求是财务风险的主要来源，如果企业在资金占用、周转过程中，出现短缺、收益不确定等情况，就会带来风险。以财务风险分析作为根底，以资金来源、使用、周转的过程中的平安性、收益性进行分析。当今企业的财务风险主要有筹资、投资、经营、现金流四方面的风险。下文对财务分析进行分析，主要包括如下几点：2.3.1筹资风险分析进行筹资风险方面的分析，首先要对筹资进行合理安顿，同时还要提高筹资的收益。筹资主要有股东投入资本、介入资金企业债务两种来源方式。根据其资金来源进行筹资风险分析，主要应该考虑在收益性、归还能力方面问题。在筹资风险中，其主要有收益低、到期无法归还两方面因素。以收益方面来说，主要是要提高对资本收益的分析，对企业资本结构进行分析，对融资风险和本钱进行权衡。其次，是要对财务杠杆作用力进行分析，对财务杠杆作用进行合理评价，对利润率变化进行分析，如果利润率提高，自然会升高负债比率，相应的财务杠杆系数也自然增高，充沛发挥财务杠杆作用和效益，如果利润率下降，就要将负债比率降低，防止出现财务风险。2.3.2投资风险分析投资风险财务分析是对专项投资工程进行分析的主要工作，也可以进行公司整体性投资方面的分析。究其工作内容，主要是企业在进行投资工程过程中，对实际的收益进行跟踪并分析，以此为根底，就可以对投资工程进行判断，看工程是否可以按照预期进行开展，是否在开展过程中偏离了预期收益，是否需要追加投资进行评价。2.3.3现金流量风险分析一般情况下，企业财务出现失败，其主要诱因之一就是现金流量风险，而如果企业出现破产，一般情况下主要是因为资金链断裂发生。因此，如果想要对财务失败、企业破产进行预防，其关键环节就是现金流。对企业的现金流进行分类，可以分为经营活动、投资活动、筹资活动三个方面的现金流，对现金流量财务进行分析，就要对企业现金流量结构变化提高关注度，对经营活动发明现金流能力给予更多的重视，对投资、筹资等活动产生的现金流有更加合理的安顿。2.4基于开展风险的财务分析企业在开展的过程中很容易到达瓶颈时期，主要是来源于企业产业规模、盈利增长方面的瓶颈而导致，从而企业就会感觉增长乏力，甚至是出现倒退的情况，这就是企业面临的主要风险。而进行财务分析，就可以对企业的开展动力、速度、质量变化进行深入分析，对风险因素实现量变。对企业的开展能力、企业价值增长、企业价值变动因素等进行分析。3基于风险控制的财务分析主要程序3.1收集财务分析数据和信息分析数据与财务数据相比具有更为明显的广泛性，其中不仅包括内部风险因素，还包括外部、过去等风险因素，同时还有未来预期的风险变化因素等等。因此，进行风险控制财务分析数据的收集工作，不能局限于财务结果的数据，还应该包括企业生产经营和市场环境、宏观环境、企业在过去、现在和未来的预期数据等。3.2分析整理数据数据分析整理是整个财务分析工作中的重要组成局部，主要是对初始信息进行分辨，尽可能剔除没用的数据，留下真实有价值的数据，对数据信息进行提炼，与此同时还需要运用比率、因素分析办法，以及建立财务评价模型，最终完成信息加工工作。3.3判断风险因素企业经营信息中就含有风险，对数据变动进行分析，将有利信息、不利信息进行分析，从而就会发现企业在实际运行中蕴含的风险因素，这包括企业在战略执行中、经营活动中、投资、筹资等方面的各种因素。4结束语财务风险控制是企业在未来市场开展中的重要内容，进行财务分析可以为企业决策者提供重要的参考依据，因此，企业必须提高对财务分析的重视，从而增加企业综合竞争实力，实现可持续开展。参考文献：1汤小珍.构建科学的财务分析体系探讨J.经贸实践,2008,(16):21-22.2高彦梅.基于内部控制视角探讨移动通信企业财务风险控制J.时代金融,2008,(17):228+232.3刘杉.经验曲线与财务风险控制:宇通客车的案例研究D.河南工业大学,2008.