资金管理制度2013年9月 第一章 总则第一条 为规范资金运用程序，确保资金的安全和完整，提高货币资金的使用效率，根据会计法、内部会计控制规范、支付结算办法及现金暂行管理条例等相关法律、行政法规以及集团内部控制规定等规范的规定，结合公司实际情况制定本制度。第二条 现金、银行存款及其它现金等价物的收取、支付、保管及该等业务中涉及的票据、凭证的管理适用本制度的规定。第三条 资金收支金额达到或超过集团规定的需上报集团审批的限额，或发生需要集团审批的事项的，应先按照本制度的规定完成公司内部审批手续，再按照集团规定的流程上报集团审批。集团审批未能通过的不得办理该等事项。第四条 各部门应按照本制度规定的流程履行资金收付的审批程序，并按照本制度规定的规范填写相关单据。未遵循规定的流程或单据填写不符合规范的，财务部不得办理相应的业务。第五条 收费员收取通行费属于运营活动，不适用本制度的规定。第二章 岗位设置与职责分工第六条 公司按照不相容岗位相互分离、相互制约和监督的原则设立岗位。第七条 公司设置出纳岗位，主要职责包括：（1）根据批准的付款资料填写支票，或生成网上银行付款指令，或向收款人支付现金，（2）根据需要提取现金，（3）对公司库存现金的安全、完成负责，（4）购买支付结算所需的票据、凭证，（5）保管支付结算凭证，登记支付结算凭证库存台账，（6）登记现金日记账、银行存款日记账，保证银行存款余额和现金余额与银行存款日记账、现金日记账相符，（7）向有关管理层报告资金余额，对闲置资金的运用提出建议，（8）办理银行业务，（9）根据需要提出开立或撤销银行账户的申请。第八条 公司设会计岗位，主要职责包括：（1）根据出纳传递的收付款凭证登记总账、明细账，（2）获取银行对账单，编制银行存款余额调节表，（3）不定期盘点现金，编制现金盘点表。第九条 公司设立复核出纳和会计工作的岗位，该岗位职责可能由不在出纳或会计岗位上的财务部其他人员承担。该岗位主要职责包括：（1）复核资金收支的相关会计记录、账簿与凭证，（2）复核出纳填写的结算票据并在结算票据上加盖法人印鉴，（3）按照公司印信管理制度的规定保管公司法人印鉴，（4）保管网上银行数字证书，对出纳生产的网上银行付款指令进行一次复核，（5）复核出纳的提现申请，（6）监盘现金，（7）复核银行存款余额调节表，（8）检查结算凭证库存台账登记是否准确完整，与实际存量是否存在差异，（9）检查现金日记账、银行存款日记账登记是否准确完整，余额与实际金额是否一致，（10）复核开立或撤销银行账户的申请。第十条 财务总监领导和协调资金收支及相关的管理活动，主要职责包括：（1）保管公司财务专用章，在符合条件的结算凭证上加盖公司财务专用章，（2），保管网上银行数字证书，审批网上银行付款指令，（3）审批银行存款余额调节表，（4）审核开立或撤销银行账户的申请，（5）统筹资金调度，（6）审核付款申请相关的业务活动和原始凭证。第十一条 总经理对公司资金管理活动负最终责任，主要职责包括：（1）审批付款申请相关的业务活动，（2）审批开立或撤销银行账户，（3）审批资金调度方案。第十二条 收费所所务按照运营管理制度规定的流程保管收费备用金和收到的通行费，收费所所长对收费所资金管理工作负直接责任。第十三条 财务部每月至少对收费所收费备用金管理情况进行一次抽查。第十四条 各岗位人员经批准可以将其职权部分委托他人行使，但不得出现以下职责混同一人的情形：（1）资金支付的审批与执行，（2）业务活动的执行与记录，（3）保管与盘点清查，（4）多级复核情形下，各级复核由同一人执行。第十五条 出纳岗位任职人员每年与其它岗位轮换一次。第三章 现金及备用金管理的一般规定第十六条 公司实行库存现金余额控制，总部每日现金余额不超过人民币一万元，超过部分应缴存银行。第十七条 公司鼓励通过票据、电子银行等方式办理支付结算业务，减少现金交易。第十八条 下列交易可以通过现金支付：（1）一千元人民币及以下的费用报销，（2）员工备用金借款，（3）向个人购买商品或劳务需支付的价款。第十九条 公司向其它单位或个人销售商品或劳务的，应要求付款人通过银行转账或汇兑的方式向我公司支付款项，但付款人是个人的可以用现金向我公司支付款项。第二十条 公司不得以现金形式收取投标保证金，也不得用现金退还投标保证金。第二十一条 公司通过现金收取款项的，应由付款人直接向财务部缴款并由财务部开具收据或发票，业务人员不得经手现金或代付款人缴款。第二十二条 收费备用金按照收费周转需求，由收费所提出申请报财务部审核，并依次经财务总监、总经理审批后，由财务部划拨至收费所。因节假日车流量增加等因素收费备用金需临时增加额度的，应按前述流程申请划拨，并于节假日结束后两个工作日内归还财务部。第二十三条 财务部对收费备用金的管理情况每月至少进行一次抽查。第二十四条 收费所用于日常周转开支的备用金实行额度控制，收费所所务应准确完整的登记备用金收支日记账，财务部在对收费备用金的管理情况进行检查是一并检查日常备用金日记账及备用金管理情况。第二十五条 收费所所务负责收费备用金的发放、兑换及库存保管工作，收费所所长对收费备用金的管理负全部责任。收费备用金的管理流程应符合运营管理的需要，并能够保证备用金的安全完整。第二十六条 员工在下列情形下可以向公司申请备用金：（1）出差时间较长，差旅费需求较大，（2）从事重复的业务活动，需备用金用于周转的。因出差申请备用金的，申请人应填写借款单，连同出差申请表提交财务部审核，并依次经财务总监、总经理审批后由财务部拨付，并于出差返回后五个工作日报销相关费用，归还多余备用金并由财务部开具收款收据。从事重复的业务活动需申请备用金的，由申请人填写借款单，提交申请人所在部门负责人审核后，报财务部复核，并依次经财务总监、总经理审批后由财务部拨付，业务部门至少每个月报销一次相关费用以补足备用金，因业务结束备用金不再需要的，应及时归还备用金并由财务部开具收款收据。第二十七条 财务部每年12月份编制年度财务报表前对员工所借备用金进行清理，未归还的备用金应在结账前归还，需要续借的应归还后重新办理申请手续。第二十八条 员工的借款时间最长不超过三个月。第二十九条 出纳应准确完整的登记现金日记账，保证每日现金余额与日记账余额一致。第三十条 通过现金支付的款项完成支付后在支付凭单张加盖“付讫”标记防止重复支付。第三十一条 会计每月至少对现金进行一次盘点，开展现金盘点工作时应邀请其他人员作为监盘人参与盘点工作。盘点表由出纳、盘点人和监盘人签字后存档保存。第四章 银行存款管理的一般规定第三十二条 公司开设基本存款账户、专用账户及其它一般存款账户。所有的收入应通过收入专用账户收取，融资性的资金本金偿还和利息支付通过相应的专用账户收付，除融资外的其它资金支出应通过基本存款账户支付。第三十三条 基本存款账户余额不足时，应从其它账户向基本存款账户划拨资金，不得直接从基本存款账户之外的账户支付经营性款项。第三十四条 在账户之间划拨资金的，由出纳发起划款申请，经财务部经理审核、财务总监、总经理审批后方可划款。第三十五条 公司严格控制账户开立的数量，对闲置超过六个月的非专用账户应自六个月期满起十个工作日注销。第三十六条 新开立银行账户的，由财务部发起开立银行存款账户申请，并经财务总监、总经理审批后方可开立。新开立银行账户需集团批准的，应通过内部审批和集团审批后方可开立。第三十七条 公司为符合条件的活期存款账户开立协定存款账户，提高短期资金收益率。第三十八条 财务部应做好资金规划，加强流动性管理，根据资金收支规划合理确定存款期限，提高资金的整体收益率。第三十九条 财务部于每月终了后5个工作日内编制银行存款余额调节表，将公司总账余额与银行存款账户余额不一致的调节一致。总账余额与银行存款余额一致的银行账户也应当编制银行存款余额调节表。第四十条 银行对账单由出纳之外的财务人员直接从银行获取，银行存款余额调节表由出纳之外的财务人员编制，并经财务部经理审核、财务总监审批后作为会计档案保存。第四十一条 与银行存款余额调节表中调节事项相关的在途资金存续时间不得超过7天。第四十二条 公司应当为频繁发生交易的银行账户开立网上银行。网上银行支付的数字证书分别由出纳、财务部经理、财务总监保管，分别用于提交付款指令、复核付款指令、审批付款指令。第四十三条 在任何情况下，不得由一人同时承担出纳、财务部经理、财务总监职能中的任意两个职能。出纳、财务部经理、财务总监应妥善保管网上银行数字证书，并对其安全性及基于证书的交易负全部责任。第四十四条 通过网上银行支付的款项，出纳在完成付款指令提交后即加盖“付讫”标记，防止多次支付。第四十五条 出纳应逐笔准确登记银行存款日记账，确保银行存款余额与日记账余额一致。第五章 筹资第四十六条 筹资是指为满足生产经营发展需要，通过发行股票、债券、银行借款，或者以其它形式筹集资金的活动。第四十七条 公司根据发展战略、经营环境等编制筹资计划和具体筹资方案。筹资计划和具体筹资方案的制定及调整须逐级、逐笔报集团批准方可实施。经批准的筹资方案，在筹资合同签约后的合同期内提款使用无需报批。第四十八条 筹资计划和具体筹资方案由财务部编制，并由总经理办公会议审批后再上报集团审批。第六章 收款第四十九条 通行费收入由通行费收入清分机构直接汇入我公司指定的账户。第五十条 除通行费外的收款，由业务主办部门根据业务进展或合同的规定填写“收款通知单”，经业务主办部门审核、财务部复核后交出纳收款。出纳收到“收款通知单”后应关注相关款项是否收到，超过两天仍未收到的应立即通知业务主办部门催收。第五十一条 收到款项的，出纳应及时通知业务主办部门。第五十二条 会计凭“收款通知单”，连同合同及其它资料将至结账日尚未收到的除往来款外的款项计入应收款项中。财务部应跟踪该事项直到款项收回。第五十三条 业务主办部门应根据合同的规定及相关经营活动的需要，在本公司取得收款权利时及时向财务部开具收款通知单。第五十四条 性质相同的款项，可以合并在一张“收款通知单”上，但至少应能区分付款人。第七章 付款第五十五条 付款的原始凭单和资料由业务部门整理后，依次经本部门负责人、分管副总经理审核后交财务部复核，财务部复核后依次经财务总监、总经理审批后方可办理支付。第五十六条 涉及预算管理的，支付流程应有预算责任部门参与审核。第五十七条 员工工资薪金的发放与支付无需财务部复核。第五十八条 收费所行政费用报销由收费所填写付款凭单并经所长审核、财务部复核、财务总监、总经理审批后支付。第五十九条 行政费用支付由业务部门编制付款凭单，经业务部门负责人、财务部、财务总监、总经理审核、批准后支付。第六十条 道路维修工程计量款支付由工程管理部编制付款凭单和资料，依次经工程部经理、总经理助理、分管工程的副总经理、财务总监、总经理审批后支付。不属于工程管理部主导负责的工程，按照第五十三条规定的原则确定审批流程。第六十一条 性质相同的多笔付款凭单可以合并一笔付款凭单，但应分别注明收款人、账号和相应的金额。第六十二条 员工出差的公司给予出差补贴。出差补贴按每人每天100元计发并由出差人用餐饮费发票报销。出差时间不足一天的按40元标准计发。报销出差补贴的应附公务出差申请表。出差住宿每人每天不超过500元。除此之外差旅费的控制标准应符合集团差旅费财务管理办法之规定。第六十三条 符合下列条件之一的员工培训费及相关的差旅费、住宿费准予报销：（1）公司或行业协会组织的培训且在报销是提交培训通知或类似文件的，（2）参加