金融类投资担保公司帐套建立方案根据财政部颁发的担保企业会计核算办法，现需要建立担保企业帐套核算系统。现将建立方案初步整理列下。一、 工作步骤：首先根据财政部频发的 担保企业会计核算办法建立科目设置及核算、报表核算等基本内容，讨论修改确认后由财务软件公司服务人员协助，初步建立担保公司核算帐套，验证数据正确后，将该帐套系统复制后应用于开展担保业务的分公司，由会计人员录入期初数据并建立核算帐套。帐套启动时间建议为20*年1月1日。二、 科目明细设置及项目核算设置说明：1. 科目明细：科目编码设置为五级，目前启动三级。科目明细设置列表分公司：编码：0000-00-00-00-00科目类别科目代码科目名称余额方向明细核算项目核算模块核算期初余额资产类1001现金借资产类1002银行存款借*资产类100201某行-帐号借资产类借资产类1003其他货币资金借*资产类1101短期投资借*资产类1111应收票据借*资产类1121应收股利借资产类1122应收利息借资产类1201应收担保费借客户往来资产类1211应收分担保帐款借*资产类1231应收代偿款借客户往来资产类1241应收担保损失补贴款借*资产类1251其他应收款借*资产类125101与分公司往来帐借*资产类12510101*分公司借资产类借资产类125102与个人往来借个人往来资产类1261坏帐准备借资产类1301待摊费用借*资产类1311存出担保保证金借*资产类131101某行-帐号借资产类借资产类1312存出分担保保证金借*资产类131201往来单位借资产类借资产类1315委托贷款借*资产类131501往来单位借资产类借资产类1316委托贷款减值准备借资产类1401长期股权投资借资产类1402长期债权投资借资产类1405长期投资减值准备借*资产类140501长期股权投资减值准备借资产类140502长期债权投资减值准备借资产类1501固定资产借*资产类1502累计折旧借*资产类1503经营租入固定资产改良借*资产类1505固定资产减值准备借*资产类1601固定资产清理借*资产类1701无形资产借*资产类170101某资产借资产类借资产类1705无形资产减值准备借资产类1715未确认融资费用借资产类1801长期待摊费用借资产类1901待处理财务损溢借资产类1911抵债资产借客户往来资产类1921抵债资产减值准备借客户往来负债类2101短期借款贷*负债类2121应付分担保帐款贷*负债类2122应付手续费贷*负债类2131预收担保费贷客户往来负债类2141存入担保保证金贷客户往来负债类2142存入分担保保证金贷*负债类2151应付工资贷职工负债类2153应付福利费贷负债类2161应付股利贷负债类2171应交税金及附加贷*负债类217101应交营业税贷负债类217102应交城建税贷负债类217103应交教育费附加贷负债类217104应交地方教育费附加贷负债类217105应交企业所得税贷负债类217106应交个人所得税贷负债类217107应交房产税贷负债类217108应交土地增值税贷负债类217109应交残保金贷负债类217110应交印花税贷负债类217111应交河道基金贷负债类贷负债类2181其他应付款贷*负债类218101总公司贷负债类218102社保贷负债类218103押金类贷*负债类21810301工牌贷职工负债类贷负债类218104与个人往来贷个人往来负债类2191预提费用贷*负债类2192担保赔偿准备贷负债类2193未到期责任准备贷*负债类219301短期未到期责任准备贷负债类219302长期未到期责任准备贷负债类2201待转资产价值贷负债类2211预计负债贷负债类2301长期借款贷*负债类2311应付债券贷*负债类2321长期应付款贷*负债类2331专项应付款贷*权益类3101实收资本贷*权益类310101股东姓名贷权益类贷权益类3111资本公积贷权益类3121一般风险准备贷权益类3122盈余公积贷权益类3131本年利润贷权益类3141利润分配贷*权益类314101未分配利润贷权益类3151担保扶持基金贷损益类4101担保费收入损益类4102手续费收入损益类4103利息收入损益类4104评审费收入损益类4105追偿收入损益类4109其他业务收入*损益类4201投资收益损益类4301营业外收入*损益类4401担保赔偿支出损益类4402分担保费支出损益类4411利息支出损益类4421手续费支出损益类4431营业税金及附加损益类4451其他业务支出*损益类4501营业费用*损益类450101人工及福利费损益类45010101工资损益类45010102社保损益类45010103公积金损益类45010104工会经费损益类45010105劳动保护费损益类45010106福利费损益类45010199其他损益类450102办公及相关费用损益类45010201办公用品损益类45010202通讯网络损益类45010203物业及相关费用损益类45010204审计评估费用损益类45010205诉讼费损益类45010299其他损益类450103业务招待费损益类450104交通及差旅费用损益类450105汽车费用损益类45010501汽油损益类45010502路桥费损益类45010503维护损益类45010504保险