第二章 货币资金与应收款项 第一节 货币资金一、单项选择题1国务院颁发的现金管理暂行条例，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（C ）。A向个人收购农副产品和其他物资的价款B各种劳保、福利费支出C结算起点以上的支出D国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（ C ）。A信用证存款 B银行本票存款C备用金 D银行汇票存款3下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ A ）。A购货方获得的现金折扣 B购货方获得的商业折扣 C购货方获得的销售折扣 D购货方获得的销售退回4如果发现现金短款，应借记（ D ）。A“其他应收款”科目 B“其他应付款”科目 C“现金”科目 D“待处理财产损溢”科目5按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（ C ）。A支票 B银行本票 C商业汇票 D银行汇票6企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ C ）。A“银行存款”科目B“村料采购”科目 C“其他货币资金”科目D“其他应收款”科目7下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（B ）。 A信用证存款 B备用金 C信用卡存款 D银行本票存款8以下不属于货币资金的是（D ）。 A现金 B银行存款 C其他货币资金 D应收账款9、.企业为发放工资支取现金，应通过（A ）办理。A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专项存款账户10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（B ）。A管理费用B财务费用C营业外支出D其他业务支出11、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（A ）结算方式。A银行本票B托收承付C汇兑D银行汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过（ B）。A3个月B6个月C9个月D1年13、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（C ）。A银行汇票B银行本票C托收承付D支票14、单位信用卡账户的资金一律从其（A ）转入。A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户15、财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（ A）账户。A其他应收款B资本公积C待摊费用D固定资产清理16、支票结算方式的金额起点为（B ）。A 0元 B100元C500元 D5000元17、对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（ A ）。A借：应收账款B借：坏账准备C借：其他应收款D都不对贷：应收票据贷：应收票据贷：应收票据18、出纳人员不得办理的业务有（C ）。A现金收付B登记银行存款日记账C登记总账D登记固定资产明细账二、多项选择题1下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（CDE ）A支票B银行本票C托收承付D商业汇票E委托收款2下列各项中，你认为符合现金管理暂行条例的有（ACD ）。AA公司给奥运会冠军每人发放奖金2万元，以现金发放B甲公司用现金2万元向B企业购买原材料C北京公司职工到深圳出差，领取差旅费1500元D乙公司以现金2万元向农民收购棉花3下列（ABCD ）结算方式，适用于商品交易及其因商品交易发生的劳务供应款结算。A委托收款B银行汇票C商业汇票D托收承付4按照现金管理暂和条例规定、开户单位可以使用现金的是（ABCD ）。A个人劳务报酬B向农民收购农副产品C各种劳保福利费用D出差人员必备差旅费5下列各项中通过“其他货币资金”科目核算的是（ABD ）。 A信用证存款 B银行汇票存款C备用金 D银行本票存款6企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款账面余额大于银行对账单余额的是（AD ）。 A企业已收款入账但银行尚未入账 B企业已付款入账但银行尚未付款入账 C银行已收款入账但企业尚未收款入账 D银行已付款入账但企业尚未付款入账 7、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ ABCE ）A. 向个人收购农副产品支付的价款 B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用 D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖8、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ ABD ）A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款9、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ ABCE ）A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金10、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ABCD ）A. 待处理财产损溢 B. 管理费用C. 其他应收款 D. 营业外收入 E. 营业外支出三、判断题1、企业支付现金可以从现金收入中支出。（ N ）2、企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。（ Y ）3、银行汇票只能用于转账，不可以支取现金。（ N ）4、银行本票的付款期限为自出票日起最多不超过90天。（ N ）5、划线支票只能支取现金，不能转账。（ N ）6、银行本票存款不属于企业的流动资产。（ N ）7、信用证存款不属于企业的流动资产。（ N ）8、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。（ Y ）9、现金清查与银行存款清查方法是一样的。（ N ）10、企业可以根据银行对帐单调整企业银行日记帐。（ N ）11、企业向银行办妥托收手续后可借记“银行存款” 科目，贷记“其他科目”。（ N ）12、如果企业与银行对账单存在差额，是由于存在未达账项造成的，企业应该编制银行存款余额调节表，并据此进行相应的账务处理（ N ）。13、企业以现金支付职工奖金50 000元。 （ Y ）14、出纳人员监管会计稽核工作。 （ N ）15、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。 （ N ）16、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金-外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。 （ Y ）17、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。 （ Y ）18、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。 （ N ）19、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。 （ N ）20、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。 （ Y ）21、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。 （ N ）四、会计业务题1、某企业2008年4月发生经济业务如下：（1）4月2日，出纳员开出现金支票3 000元，补充库存现金。（2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。（4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。要求：根据上述业务编制会计分录。答：（1）借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000(2)借：管理费用 160贷：库存现金 160（3）借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000(4)借：待处理财产损益待处理流动资产损益 200贷：库存现金 200借：管理费用 200贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 200 (5)借：其他货币资金 外埠存款 40000贷：银行存款 40000（6）借：管理费用 850库存现金 150贷：其他货币资金李某 1000(7)借：在途物资 30000应交税费增值税（进项税） 5100贷：其他货币资金外埠存款 35100借：银行存款 4900贷：其他货币资金外埠存款 4900 第二节 应收票据和应收账款一、单项选择题1下列各项中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（ A ）。A收回过去已确认并转销的坏账 B已发生的坏账 C确实无法支付的应付账款 D转销的坏账损失2按总价法核算，由于客户折扣期内付款而享有的现金折扣，会计上应当作为（ A ）处理。A增加财务