重庆省注册税务师考试试题资料仅供参考 重庆省注册税务师考试试题一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有_。 A用资本公积转增股本 B向投资者分配股票股利 C向投资者分配现金股利 D用盈余公积弥补亏损 2、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为_。 A资本公积，盈余公积，未分配利润 B资本公积，未分配利润，盈余公积 C未分配利润，资本公积，盈余公积 D盈余公积，未分配利润，资本公积 3、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为_。 A实际收到的款项 B实际收到的款项减去付给券商的筹资费用 C实际收到的款项加上付给券商的筹资费用 D股票面值乘以股份总数 4、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是_。 A税基式减免在流转税中运用最多 B核定减免率属于税额式减免 C零税率属于税基式减免 D税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入 5、A公司为购建固定资产于 1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其它借款，则 计算的专门借款加权平均年利率为_。 A6% B5.8% C5.67% D5% 6、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。下列说法正确的是_。 A甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款 B甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其它部分的效力不受影响 C甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效 D如果甲到期不能偿还债务，乙能够根据约定取得房屋的所有权 7、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是_。 A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税 C单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税 D单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税 8、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为_。 A该项无形资产的购入成本 B合同规定的转让价格 C该项无形资产的账面价值 D该项无形资产的评估值 9、下列各项中，当前符合消费税有关规定的是_。 A纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税 B纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 C因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 D纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率 10、下列选项关于违约责任的说法正确的是_ A当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方能够选择同时适用违约金与定金罚则 B当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，能够就扩大的损害要求赔偿 C当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担 D当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任 11、某企业于 9月1日发行4年期企业债券 5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。 该企业对于该债券应确认的财务费用是_万元。 A800 B600 C400 D200 12、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是_。 A最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案 B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C所有非运输车辆实行法定减免 D底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70 13、某日化厂为增值税一般纳税人， 3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和 瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税_元。 A0 B21600 C1734.78 D6750 14、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。 A18.35 B18.4 C24 D26.95 15、下列属于非表意行为的是_。 A当事人实施的意思通知行为 B当事人实施的感情表示行为 C事实行为 D无效民事行为 16、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是_。 A农业生产者销售外购的农业产品 B国有粮食购销企业销售的食用植物油 C农贸市场批发和零售的农膜 D商场销售的水产品罐头 17、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。 A185 B275 C280 D291 18、某地板生产企业为增值税一般纳税人， 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为_万元。 A8.20 B7.2 C8.73 D0 19、符合关税法定免税规定的是_。 A保税区进口的基建物资 B边境贸易进出口的基建物资 C关税税额在50元以下的一票货物 D按照国家规定实行关税配额管理的进口货物 20、某烟厂为增值税一般纳税人， 11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月能够抵扣进项税额_万元。 A65.42 B78.42 C86.22 D100.33 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 21、在发生现金折扣的交易过程中，一般有两种会计处理方法，主要是指_。 A总价法 B成本与市价孰低法 C加权平均法 D净价法 E移动平均法 22、下列税种中采用了定额税率形式的有_。 A车辆购置税 B消费税 C营业税 D资源税 23、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有_。 A当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目 B当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目 C当接受捐赠的非现金资产处理(出售或清算)时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积其它资本公积”科目 D按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金应交所得税”科目 E企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积接受现金捐赠”科目 24、应付债券一般设置的明细科目有_。 A债券面值 B债券溢价 C债券折价 D手续费 E佣金 25、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是_万元。 A210 B202.5 C200.1 D201.3 26、”其它应交款”科目的设置是用来核算_等款项。 A应上交的教育费附加 B应付股利 C矿产资源补偿费 D应交住房公积金 E应交红利 27、影响企业利润的主要经济指标有_。 A产品生产的数量 B商品销售价格 C因定成本 D变动成本 28、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有_。 A个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾 B个人自建的住房，销售时免征营业税 C空置的商品房，出售时减半征收营业税 D企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税 29、企业使用现金结算的范围是_。 A职工工资、津贴及个人劳务报酬 B根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 C各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出 D向个人收购农副产品和其它物资的价款；出差人员必须携带的差旅费 E结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其它支出 30、应付债券按发行方式可分为_。 A记名应付债券 B无记名应付债券 C有抵押应付债券 D信用应付债券 E可转换应付债券 31、该厂当月增值税销项税额为_元。 A1897225 B1993921 C1988276 D1994276 32、 末应提取的存货跌价准备为_元。 A50000 B35000 C300000 D40000 33、 利润表上的利润总额为_元。 A1903710 B-1903710 C131100 D-131100 34、下列事项中，已构成会计差错的有_。 A委托代销方式下发出代销商品时确认收入 B委托代销方式下收到代销清单时确认收入 C将工程人员的工资计入当期损益 D将工程人员的工资计入在建工程价值 E期末应计和递延项目未作调整 35、资金需要量预测的方法包括_。 A销售百分比法 B趋势分析法 C比较分析法 D资金需要量的回归分析预测法 E编制现金预算财务需要