江西联创光电科技股份有限公司Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.联创光电科技股份有限公司内部审计工作手册目 录序言 第一部分 内部审审计办法法 第二部分 内部审审计具体体规范 内部审计具具体规范范第1 号审计计方案编编制规范范 内部审计具具体规范范第2 号审计计通知书书规范 内部审计具具体规范范第3 号审计计证据规规范 内部审计具具体规范范第4 号审计计工作底底稿规范范 内部审计具具体规范范第5 号审计计事项评评价规范范 内部审计具具体规范范第6 号审计计报告编编审规范范 内部审计具具体规范范第7 号审计计复核工工作规范范 内部审计具具体规范范第8 号审计计文书处处理规范范 附表一：财财务审计计部发文文字号登登记目录录表 附表二：上上行文件件登记表表 附表三：下下行文件件登记表表 附表四：收收文登记记表 附表五：财财务审计计部发文文征求意意见反馈馈统计表表 内部审计具具体规范范第9 号审计计档案工工作规范范 附件：审计计档案密密级及保保存期限限表 第三部分 内部审审计实务务指南 内部审计实实务指南南第1 号商贸贸业务及及财务审审计指南南 附件一：商商贸业务务内部控控制制度度要点指指引 附件二：商商贸业务务内部控控制调查查问卷 内部审计实实务指南南第2 号工程程预、决决算审计计指南 内部审计实实务指南南第3 号内部部控制制制度评价价指南 附件：各类类交易业业务错弊弊指引 内部审计实实务指南南第4 号货币币资金收收支结存存审计指指南 内部审计实实务指南南第5 号结算算业务审审计指南南 内部审计实实务指南南第6 号固定定资产审审计指南南 内部审计实实务指南南第7 号成本本费用审审计指南南 内部审计实实务指南南第8 号经济济效益审审计评价价指南 附件：经济济效益评评价指标标体系 第四部分 附录 附录一：审审计工作作一般流流程图 附录二：投投资项目目审计工工作流程程图 附录三：经经济效益益审计工工作流程程图 附录四：离离任审计计工作流流程图 内部独立审审计工作作规范手手册序 言本序言旨在在说明财财务审计计部内部部独立审审计工作作规范手手册（以以下简称称“审计手手册”）的目目标、体体系、制制定与发发布程序序，并对对其规范范内容、约约束力及及适用范范围进行行解释。本序言由财财务审计计部负责责解释。一、 审计计手册的的制定依依据与目目标1 审计计手册依依据内内部审计计办法制制定。2 制定定审计手手册的目目标：21 建建立执行行内部独独立审计计工作的的权威性性标准，规规范内部部审计人人员的工工作行为为，促使使内部审审计人员恪守守独立、客客观、公公正的基基本原则则，有效效地发挥挥内部审审计的监监督和服服务作用用。22 促促使各审审计人员员按照统统一的工工作标准准行使内内部独立立审计工工作，提提高审计计工作质质量，提提高业务素质和和工作水水平。23 明明确审计计人员责责任，维维护公司司利益，保保护投资资者和其其他利益益关系人人的合法法权益，促促进集团团发展。二、 审计计手册的的体系1 审计计手册是是内部审审计人员员工作规规范体系系的重要要组成部部分。2 审计计手册由由以下三三个层次次组成：21 内内部审计计办法。内部审计办办法是内内部审计计工作的的基本大大纲，是是对内部部审计人人员专业业胜任能能力的基基本要求求和审计计行为的的基本规规范，是是制定内内部审计计具体规规范和内内部审计计指南的的基本依依据。22 内内部审计计具体规规范。内部审计具具体规范范是依据据内部审审计办法法制定的的，是对对内部审审计人员员实施一一般审计计业务、出出具审计报告的的具体规规范。23 内内部审计计实务指指南。内部审计实实务指南南是依据据内部审审计办法法和内部部审计具具体规范范制定的的，为内内部审计计人员依依据内部审计办办法和内内部审计计具体规规范实施施审计工工作时，对对一般审审计和特特殊目的的、特殊殊性质的的审计工工作提供可操操作的指指导意见见。三、 审计计手册的的约束力力1 内部部审计办办法、审审计具体体规范是是内部审审计人员员进行审审计工作作、出具具审计报报告的基基本要求，各审计计人员进进行审计计工作，应应当遵照照执行。2 实务务指南是是对审计计人员实实施审计计工作的的具体指指导，除除非有适适当的证证据证明明有更合合适的程序指导某某一特定定事项的的审计，审审计人员员应当参参照执行行。四、 审计计手册的的适用范范围1 审计计手册仅仅适用于于集团内内部审计计人员进进行审计计工作的的全过程程。2 审计计人员对对被审计计单位（部部门）进进行独立立审计时时，不论论该单位位（部门门）是否否以营利利为目的，也不不论其规规模大小小和组织织关系如如何，只只要是以以发表审审计意见见为目的的，都应应遵循审审计手册册。3 在特特定情况况或特别别授权下下，内部部审计人人员可以以应用内内部审计计手册或或采取独独立态度度执行其他有关独独立工作作任务。五、 审计计手册的的制定、发发布与修修订程序序1 选定定项目。财务审计部提出审计手册制定计划方案，经征求总办成员意见后，由执行总裁审批立项。2 拟订订初稿。财务审计部根据确定的计划方案，进行调查研究，起草初稿。3 征求求意见。财务审计部向有关部门发布征求意见稿，广泛征求各有关部门意见。4 修改改送审定定稿。财财务审计计部根据据各方面面意见修修改征求求意见稿稿，呈送送总裁办办成员审审核，根根据审核核意见定定稿。5 发布布。总裁裁或执行行总裁批批准发布布审计手手册之各各项目。6 修订订。审计计手册由由财务审审计部负负责修订订，集团团总办批批准发布布。集团内部审审计办法法第一章 总总则第一条 为为建立健健全内部部审计制制度，加加强集团团内部的的管理和和监督，提提高企业业管理水水平，根据国家颁颁发的有有关内部部审计管管理条例例，结合合本集团团具体情情况，特特制定本本办法。第二条 财财务审计计部是在在集团公公司董事事会的直直接领导导下，根根据国家家的方针针政策、财财经法规规、本集团及各各下属公公司章程程、财会会制度及及有关文文件规定定，对集集团公司司各部门门及下属属企业的的财务收收支及其经济活活动的真真实性、合合法性和和效益性性进行系系统地审审查、核核实、评评价和监监督。第二章 审审计机构构和审计计人员第三条 集集团公司司设财务务审计部部，由财务务审计部部主任和和审计员员组成，具具体负责责集团公公司及下下属企业业的各项项审计工工作。财财务审计计部直属属集团董董事会领领导，业业务上受受深圳市市国家审审计机构构指导和和监督。财务审计部主任由总裁或执行总裁提名，董事会聘任，对总裁负责并报告工作。第四条 财财务审计计部依照照法律、政政策规定定，独立立行使审审计监督督权，不不参与正正常的经经济业务务，不受受其他部部门、单单位和个个人的干干预，保保持内部部审计机机构的独独立性、公公正性和和权威性性。第五五条 审计人人员要努努力学习习和掌握握国家的的财经法法律、法法规、政政策以及及公司的的有关规规章制度度，熟悉悉相关的的理论和和专业知知识，精精通审计计业务。第六条 审审计人员员必须遵遵守以下下行为规规范，不不得滥用用职权，徇徇私舞弊弊，玩忽忽职守：（一）依法法审计；（二）廉洁洁奉公；（三）忠于于职守；（四）坚持持原则；（五）客观观公正；（六）保守守秘密。第七条 按按照集团团审计制制度的要要求出具具审计报报告，保保证审计计报告的的真实性性、公正正性是审审计中心心的审计计责任；建立健健全内部部控制制制度，保保护资产产的安全全、完整整，保证证会计资资料的真真实、合合法完整整是被审审计单位位的会计计责任。财务审计部的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。第八条 审审计人员员依法行行使职权权受国家家法律保保护，任任何单位位和个人人不得打打击报复复。第九条 财财务审计计部根据据审计工工作的特特殊需要要，