假设7月累计到8月的进项增值税额为0。单位：万元月份销售实洋A计算不含税销售额B=A/1.13计算销项税C=A-B或=B*0.13当月进项增值税额D计算累计进项税E=D+G当月应纳增值税F=C-E为负数时不纳增值税计算抵扣后顺延到下月的进项税G=E-C（当E大于C时）当月广告收入H计算营业税I=H*5%城市维护建设税J=F*0.07+I*0.078113100 13505003750-13=37201700922620026104737+10=4702147-26=210001056550065103121+10=3165-31=3420135*0.07=2.45 假设一种图书定价为25元， 版税率为8%。约定按填满缺额式计算。单位：元（参考出版专业基础 初级P133页文字作品付酬方式）印次印数版税（元）个人所得税（元）180025*0.08*1000=2000 首次不足千册按千册计2000-800=1200 1200*0.14=168215001500-200=1300 第一次已经支付的200册不重复支付25*0.08*1300=26002000+2600=46004600*0.112=515.2 515.2-168=347.23200025*0.08*2000=40004000+2000+2600=8600 8600*0.112=963.2 963.2-515.2=448或直接计算4000*0.112=4484500025*0.08*5000=1000010000+4000+2600+2000=18600 18600*0.112=2083.22083.2-963.2=1120或直接计算10000*0.112=1120假设一种图书基本稿酬应付千字50元，40万字。约定按填满缺额式计算。单位：元（参考出版专业基础 初级P133页文字作品付酬方式）印次印数稿酬（元）个人所得税（元）基本稿酬 50元*400千字=20000基本稿酬125002500按3000册计，就是3个1%20000*0.03=600 印数稿酬20000+600=20600 累计稿酬20600*0.112=2307.2 第一次缴纳个税223002300先减去上次多算的500，余1800，再进到2000算，2个1%20000*0.02=400 印数稿酬20600+400=21000 累计稿酬21000*0.112=23522352-2307.2=44.8 第二次缴纳个税或直接计算400*0.112=44.8315001500先填上次多算的200，余1300，再进到2000算，2个1%20000*0.02=400 印数稿酬21000+400=21400累计稿酬44.8 第三次缴纳个税问题一：为什么要分步算？ 因为没有人提前知道这本书后面还会加印多少次，每次加印多少册。问题二：如果一开始就知道要印这三次，是不是可以：（2500+2300+1500）=6300册，按7000册计算为7% ，20000*7%=1400元，（20000+1400）*0.112=2396.8元（三次共缴纳所得税）