酒店出纳工作认知分析摘要 出纳员是负责货币资金内部控制的关键岗位，明确出纳员的职责，加强对出纳员的制衡，对于保证酒店货币资金的安全与完整，有着十分重要的意义。出纳工作是财务工作的一个组成部分，出纳工作质量好坏，直接影响财务工作的正常开展。要做好出纳工作并不是一件很容易的事情，必须具有扎实的理论基础和实务技能：不但要具备处理一般会计事务的财会专业基础知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。作为酒店出纳，同时应该具备酒店方面的财务知识，了解酒店出纳工作的职责和工作的内容。出纳工作是会计工作的一个重要岗位，关系到酒店的资金安全，关系到每个员工的切身利益，也可以显示出财务会计人员的职业道德素养。关键词：出纳员，出纳工作，酒店出纳，会计，财务1.引言有些人认为出纳员只管现金收付，在整个财务管理中不如会计工作重要，有时把出纳员置于比较次要的地位，其实，这是不正确的。在一个独立核算的单位中，出纳员与会计员都是关键岗位上的工作人员，二者的地位是平等的。由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，所以需要出纳员与专管账目的会计员分工协作，相互配合、相互制约，共同搞好财务管理的各项工作。现以酒店出纳为例，谈一下酒店出纳员的职责与日常工作，酒店出纳员需要具备的专业知识素养，以及在实际工作中，出纳员会遇到的问题。2.出纳工作的重要作用出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。2.1出纳是会计工作规范的实施者首先应从原始凭证做起，检查发票是否真实合法，出具发票的人是否是发票的合法使用者，有无转借、变造、涂改等现象，持票人是否与实际内容有关等。其次是票据的整理，出纳员应当本着认真负责的态度，认真整理每一张单据，每一张发票，即使会计已经审核过的凭证，出纳员也要认真复核，然后实行收付，整个程序才算结束。最后是登记现金日记账、银行存款日记账簿，管理好现金和票据。由此可见，会计工作能够规范化进行，出纳员担负着极其重要的责任。2.2出纳是第一手会计资料、会计信息的收集者酒店报销的每一张原始凭证都要经过出纳员认真、仔细的审核，判断它是否真实，是否合法，是否有差错，而这项工作需要在很短的时间内作出正确判断，这就要求出纳员要有较强的业务能力。根据酒店每天的收入支出，出纳将酒店财务信息准确及时地反馈给酒店领导，从而使领导可以根据这些信息及时调整或者改进决策，以更好的适应酒店的运营和发展，这里也显示出了出纳岗位的重要性。2.3出纳是体现酒店形象的窗口出纳不仅要和本酒店的员工打交道，还需要和外单位的人接触，比如银行人员、税务人员、广告商等，出纳员的扎实工作，业务能力代表着酒店的整体素质，影响着酒店与其他单位之间的关系，也影响着单位的经济运行的效率。3.出纳与会计的关系3.1出纳工作和会计工作是密不可分的出纳工作和会计工作是密不可分的，对于初次接触出纳工作的人来说，首先必须接受一点会计的基本理论，对今后的出纳工作很有帮助。要做好出纳工作，首先要了解会计目的。会计工作的目的，简称会计目的，它是指在一定历史条件下，人们通过会计实践活动所期望达到的结果。会计目的受到客观条件的影响与制约。对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理工作，它必然要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目的。由于企业会计发挥作用的主要形式是提供对决策者有用的会计信息，因此，分析企业会计的目的，主要是明确企业会计为谁提供和怎样提供信息的问题，明确有关方面对企业会计信息的需求。出纳是第一手会计资料、会计信息的收集者，这些资料和信息经过出纳整理合并之后可以上交给会计人员，再由会计人员交给管理者辅助决策。所以说出纳工作于会计工作相辅相成，密不可分。3.2出纳在会计循环中的地位和作用会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资金营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。3.2.1出纳在会计循环中的地位出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。会计基础工作规范对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。3.2.2出纳在会计循环中的作用出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照会计法的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护企业资金财产的安全，在当今现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，谨防诈骗，减少损失和失误。4.出纳的概述 4.1出纳的含义 作为会计术语的出纳,通常是指出纳工作。出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 4.2设置出纳岗位的原因 现金作为一种特殊的商品，是人们最关心和渴求的一种财富；现金作为资本的一个组成部分，又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产。可以说谁得到了现金，谁就得到了物质财富，因此，现金不同于其他资产，在核算和管理上需要有极为严密的手续，以及相互监督和制约的手段，从而保证现金的安全完整和不受损失，这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最显著的特点就是在核算和管理中要求账钱分管：一部分财会人员(会计员)分管账目(指现金总账或称总账中的现金科目)；一部分财会人员(出纳员)具体分管现金的收、付、存，会计员和出纳员互相配合、互相制约，共同管理好现金的核算和管理工作。 4.3出纳人员设置虽然会根据业务量大小设置出纳人员，但每个企业的出纳人员设置、核算、工作程序，均应遵循一定的规则进行。 企业应根据其规模大小，业务量多少设置出纳人员。凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职或出纳人员。对于规模不大、出纳工作量不多的企业，可以设一个专职出纳人员或兼职出纳人员。对于企业规模较大，出纳业务量较多的企业，也可设多名出纳人员，负责现金收付业务，银行存款收付业务和货币资金的出纳。 因为我实习的酒店规模比较小，日常的收付业务不多，出纳的工作量不多，根据实际情况，只设置了一名出纳员。5.出纳岗位的基本要求 5.1政策水平俗话说，没有规矩，不成方圆，出纳工作涉及的“规矩”有很多，如会计法及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，会计基础工作规范，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了哪些事情可以做，哪些事情不可以做，工作起来才会得心应手。5.2业务技能 出纳工作需要较强的操作能力。用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳工作的专业知识水平和较强的数字运算能力。作为出纳员，在快和准的关系上，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，用电脑、开票据、点钞票都离不开手。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。5.3工作作风要做好出纳工作，首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和习惯。出纳员每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不受外界的干扰；有条不紊就是计算工具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。 5.4安全意识现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合安全的要求。出纳人员要增强自身的安全意识，学习安全知识，把保护自身保管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。 5.5道德修养出纳员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不以职务之便谋取一己私利；要做到诚信为本，操守为重，坚持原则，不做假账，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。 出纳员工作职责及工作内容6.1出纳的工作职责出纳人员在工作中具有以下职责：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。6.2酒店出纳员工作内容各个企业和单位中，出纳员具体的工作并不完全相同。在我实习期间，根据出纳的工作职责，运用到实际中，我所了解到的酒店出纳员的工作内容有：6.2.1现金收入清点、整理程序每天上午，出纳员与酒店收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋逐一打开，核对现金数额与现金袋上记录的金额是否一致，现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。若完全一致，则可以在现金交收记录簿上面签字确认收到营业款；若不完全一致，则出纳员需要与收银领班查找原因，找到原因后，将责任落实到个人，由责任人解释原因并重新核对现金数额，直到实际现金数、现金袋上金额数和现金交收记录簿上数额三者一致时，出纳员方可签字确认。在收取现金时一方面要数额正确，另外一方面就是谨防收到假币，当前阶段，整个社会现金流量大，假币多，做好防范措施很有必要。酒店前台配有验钞机，首先要求酒店收银员在收到现金时经过验钞机验证方可收取，其次出纳员在每天收取营业款时也要经过验钞机验证以防万一。小心驶得万年船，只有各个部门、各个流程都按照规定来走，应该可以最大限度的防止受到假币。6.2.2出纳员现款记录表编制程序 出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映酒店每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映酒店每个班次、每个收银员应收现金数。出纳员根据现金收入交收记录簿