资源预览内容
第1页 / 共11页
第2页 / 共11页
第3页 / 共11页
第4页 / 共11页
第5页 / 共11页
第6页 / 共11页
第7页 / 共11页
第8页 / 共11页
第9页 / 共11页
第10页 / 共11页
亲,该文档总共11页,到这儿已超出免费预览范围,如果喜欢就下载吧!
资源描述
工程审计基本制度范本审计一、审计含义审计是一种独立的经济监督、鉴证和评价活动。它是由专职机构或人员接受委托或授权,以被审计单位的经济活动为对象,对被审计单位在一定时期的全部或一部分经济活动的有关资料,按照一定的标准进行审核检查,收集和整理证据,以判明有关资料的合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规性、效益性,并出具审计报告的监督、评价和鉴证活动。二、审计的分类1.按审计内容和目的分类,可将审计分为财政财务审计、经济效益审计和经济责任审计。2.按照审计主体分类,可以分为。国家审计、社会审计和内部审计。3.按审计时间分类,可分为事前审计、事中审计和事后审计。4.按审计内容的范围分类,可分为全部审计和专项审计。5.按审计地点不同分类,可分为就地审计和报送审计。三、谁需要1.检讨_的运作程序及方法以评估其效率及效益。2.评估_是否遵守由更高权利机构所订的程序、守则或规条。3.评估企业或团体的财务报表是否根据公认会计准则编制。4.评估企业或机构的信息系统的安全性、完整性、系统可靠性及一致性。四、解决什么问题1.促进被审计单位遵守国家的法律、法规、规章和制度,以更好地遵守国家的法规。2.促进国有资产的保值、增值,维护市场经济秩序。企业的资产、负债、损益情况的审计,是否符合国家的财政法规和税法的规定。3.促进被审计单位提高财政资金的使用效益。促进资金使用的单位严格按国家政策法规办事,提高财政资金的使用效益。4.促进廉政建设,为地方经济的发展保驾护航,促进社会和经济的全面、协调、可持续的发展。工程审计基本制度范本(二)一、为进一步加强公司工程结算审计监督,保障公司工程结算的规范运作,特制定本制度。二、公司范围内的工程项目结算,必须依照本制度接受审计监督。三、本制度所称工程结算审计包含区审计局的工程结算审计和委托外审的工程结算审计两类。四、工程结算审计的前提是工程必须通过竣工验收且质量合格。五、工程结算审计的参考报送资料:1、工程招投标文件、中标通知书、施工合同及补充合同;2、施工过程中的设计变更资料、工程签证、协议、会议纪要、施工日志、施工记录、与工程造价有关的隐蔽工程验收资料、图片影像资料及其他相关资料;3、全套竣工图;4、工程竣工结算书、工程量计算书、甲供材清单等;5、施工单位资质证书。六、发生工程设计变更签证,必须由施工方、监理方、设计方、项目管理方(若有)、业主方工程部及财务审计部等相关人员在变更签证单上签字盖章确认;发生现场签证,必须由施工方、监理方、项目管理方(若有)、业主方工程部及财务审计部等相关人员现场确认,并在签证单上签字,确保工程变更签证资料的合法性、有效性。七、签证事项产生原因描述要清楚、涉及造价部分计算依据要明确、工程量计算要科学、原始数据要完整,必要时附上示意图,标明各种尺寸,确保工程变更签证资料的真实性、准确性。八、承包人按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,通过竣工验收且质量合格,并符合合同要求之后,及时向财务审计部提交完整的工程结算资料,并对所提供资料的真实、合法和完整性负责。九、财务审计部收到承包人递交的工程结算资料后,对报送资料进行认真审查,资料符合要求,由财务审计部签字认可;资料不符合要求,退回承包人进行修改,修改后再报。十、对于工程复杂、签证多、造价高的工程或报送工程结算价超出合同价_%的工程,先委托外审,外审审核主要包括资料有效性及价款合理性两个方面的内容。发包方以委托外审单位初审报告为依据,要求施工方重新计算工程结算价。十一、工程结算资料审查通过后,财务审计部及时报送上级审计主管部门或委托外审单位进行工程结算审计,并负责督办工程审计项目的后续处理情况。十二、财务审计部及时完成审计档案的整理、存档工作。工程审计基本制度范本(三)同济大学基本建设工程跟踪审计办法第一条为了加强基本建设资金管理,规范工程建设行为,合理控制工程造价,提高建设资金使用效益,根据教育部、_市有关规定,结合学校实际情况,制定本办法。第二条本办法中的基本建设工程跟踪审计(以下简称“跟踪审计”),是指在基本建设工程的实施过程中,对与工程造价有关的事项进行审计的方式。第三条建设工程跟踪审计由学校审计处负责_实施,通过招投标,委托具有工程造价咨询甲级资质的审计机构实施跟踪审计工作。工程造价在_万元以上的大中型基建项目,原则上应当实行跟踪审计。第四条委托社会审计机构进行跟踪审计的费用,按照财政部基本建设财务管理若干规定列入建设成本,审计费用的支付标准参照国家有关规定执行。第五条学校审计处代表学校与中标的社会审计机构签订委托协议,明确建设工程跟踪审计的方式、内容、职责、权限等条款。社会审计机构应当按照国家有关法规制度和学校的委托要求制定跟踪审计方案,选派素质好、能力强的审计人员组成项目小组,实施全过程的跟踪审计,并接受学校审计部门的监督。第六条建设工程跟踪审计的内容:1.招标文件、施工合同、分包合同及其他文件的审核;2.设计变更的经济性审核;3.隐蔽工程的现场查看和验收;4.主要材料及大型设备采购价格的审核与确定;5.工程洽商、变更签证的审核与确认;6.工程进度款支付的审核;7.工程索赔费用的审核;8.其他与工程造价相关的事项。第七条学校审计处在基建工程跟踪审计中的职责:1.负责选拔实施跟踪审计的社会审计机构;2.负责_协调整个审计过程,解决审计过程中遇到的问题;3.审定跟踪审计实施方案,确定审计的方式和内容;4.确定最终的工程造价;5.评价和监督受托社会审计机构的工作质量。第八条学校基建处在建设工程跟踪审计中除了履行其正常的管理职责外,还应当:1.协调监理和施工单位,支持和配合跟踪审计工作;2.按时向审计部门提供相关资料;3.根据审计审核后的金额签订有关文件;4.协同审计部门解决跟踪审计过程中遇到的问题。第九条社会审计机构根据学校的委托,履行以下的职责:1.对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行_,提出修改意见;2.检查隐藏工程的施工情况,参与工程验收,并做必要的记录;3.参与材料和设备的采购,审核材料和设备的价格,确保其合理、经济;4.对是否需要工程设计变更、洽商变更提出建议,并审核确认变更费用;5._和确认工程进度款,保证其支付合理、合规;6.对施工方提出的索赔费用进行审核,确定其是否有效、合理;7.对竣工结算资料进行_,确定工程造价。第十条建设工程跟踪审计的程序和要求:(一)工程洽商、变更的审核程序为:1.相关单位提出变更和洽商的要求,与审计协商一致后执行;2.施工单位提交有关变更费用的书面资料,并附组价分析计算书;3.监理部门对施工单位提交的变更费用资料进行初步审核,提交书面报告;4.社会审计机构对监理的初核报告进行再次审核,提出审核意见;5.社会审计机构提出的审核意见经学校审计处认可后,交给基建处;6.基建处根据审计意见,与施工方签定正式的洽商变更资料,作为结算依据。(二)工程进度款的审核程序为:1.由施工单位提交当月的工程量统计资料和月度工程支付申请;2.监理部门对上述资料进行初步审核,提出初核意见;3.社会审计机构对初核意见进行最终审核;4.基建处根据审计审核结果支付工程进度款。(三)材料设备采购的审核程序为:1.建设工程所需采购的材料和设备,应提前向审计部门提供产品名称、厂家、规格、性能指标、暂估价格等资料;2.社会审计机构对上述资料进行评估,参与材料设备的考察和采购招投标;3.社会审计机构经考察和市场询价后,提出该种材料设备的建议价格和相关意见;4.基建处或施工单位参照审计意见,按不高于审计建议价格,择优选购材料设备。(四)索赔、合同等事项的审核程序为1.施工单位或基建等部门提供相关资料;2.社会审计机构对上述资料进行审核,提出审计意见或建议;3.基建处参照审计意见进行处理。第十一条建设工程跟踪审计过程中,社会审计机构对每个审计事项完成审核后,都应出具相应的审计意见,按审核时间、专业统一编号,一式四份,由审核人签字并加盖审核单位公章,经学校审计处同意后,发送给基建、监理、施工等相关单位,作为工程最终结算依据。对未经审计的事项,不能进行结算。第十二条本办法自公布之日起执行。工程审计基本制度范本(四)为了加强基建工程项目的管理和监督,保证工程的顺利实施,防止发生违法、违纪和违规行为,节约工程支出,结合医院实际情况,制订本制度。一、审计范围凡由医院开支、应列入医院资产的下列工程项目,均属审计范围:(一)新建、扩建、改造、大修工程项目;(二)房屋、建筑物新建、改造工程;(三)预算额在万元以上的维修工程;(四)其他审计的项目。二、审计内容(一)开工前审查的内容:1、工程项目有无计划和审批手续;2、施工、监理单位有无资质证书;3、概(预)算的编制是否符合有关规定;4、资金来源是否足额,是否符合财务制度规定;5、有无招标文件、议标合同,标的确定是否合理、合法,议标合同是否符合程序并经集体研究;6、施工单位投标文件的有效性、合规性;7、施工单位提供的施工图预算是否符合规定要求;8、其它须审查的内容。(二)建设过程中审查的内容:1、内部控制制度是否健全、有效,有关法律、法规的贯彻执行情况;2、施工记录、施工合同、监理记录是否完整、真实;3、概(预)算的控制情况;4、预付款和工程结算款等资金的管理、使用情况;5、工程成本管理和控制情况;6、对于隐蔽性工程,如土方工程、设备基础工程、房屋、建筑物的基础工程等,审查是否符合施工图要求,施工记录、监理记录是否完整、真实;7、改造、扩建工程中拆除的废旧材料物资的回收情况,审查是否按医院规定进行处理,有无擅自变卖、处理情况;8、工程变更是否有详细说明及经过审批;9、其它须审查的内容。(三)竣工决算过程中审查的内容:1、工程决算的真实性、合规性及完整性,套用定额和取费标准是否符合现行文件规定;2、概算执行情况和工程造价的控制情况;3、审查工程造价是否超出计划,超出计划的原因及在实施过程中是否经过审批;4、通过竣工决算审计对工程项目进行总体评价。三、审计程序和方法1、工程项目开工前七天,由施工管理部门向审计科报送施工图纸、概(预)算、施工合同、施工、监理单位的资质证书、招、投标文件等资料,由审计科审查确认。2、建设过程中,由施工管理部门将施工记录、监理记录、工程变更说明等资料及时报送审计科,以便审计科及时掌握、了解工程进度。对于隐蔽性工程,施工管理部门应及时通知审计科进行现场审查,核实工程量,并由三方(施工管理部门、施工单位、审计科)在有关记录上签字后各存一份,方可作为决算依据。3、对于预算额在万元以上的维修工程,要将医院领导批准的计划、预算等资料报送审计科,由审计科审查确认。4、工程项目完工后,由医院验收小组验收合格后,由施工管理部门和施工单位将验收报告、决算书等资料报送审计科,审计科现场核实工程量,进行决算审计,审查确定工程造价,经施工管理部门和施工单位认可,报送医院领导批准,然后送交财务部门进行办理结算、转资手续。四、对有关事项的处理(一)对于资质不合格的施工、监理单位,审计科有权提请医院领导予以更换;对于施工单位层层转包、未实行监理或监理中不严格把关、使用质次、价高设备、材料等问题,审计科发现后要及时提请医院领导予以制止和纠正;对于资料不齐全、内容不完整、数据不准确、手续不完备、格式不规范的决算报告,审计科应提出修改意见。(二)对于隐蔽性工程,未及时通知审计科进行现场审查,
网站客服QQ:2055934822
金锄头文库版权所有
经营许可证:蜀ICP备13022795号 | 川公网安备 51140202000112号