Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.济公沙锅餐餐饮管理理（北京京）有限限责任公公司财务管理手手册北大纵横管管理咨询询公司二零零零三年十十二月目 录第一章总总则3第一部分 会会计核算算5第二章会会计组织织5第三章主主要会计计政策10第四章会会计科目目的设置置11第五章会会计凭证证和帐簿簿12第六章财财务会计计报告14第七章会会计档案案管理17第八章会会计电算算化管理理19第九章会会计工作作交接21第二部分财务管管理23第十章发发票管理理规定23第十一章现金、银银行存款款及银行行票据的的管理24第十二章资金管管理27第十三章结算管管理32第十四章存货管管理36第十五章固定资资产、无无形资产产的管理理38第十六章所有者者权益管管理42第十七章成本费费用管理理44第十八章财务预预算管理理46第十九章财务分分析51第二十章附则53附件一： 财务务分析指指标54附件二：财财务指标标评价分分析表56附件三：流流程57附件四：财财务表单单64第一章 总则第一条 目的为加强北京京济公沙沙锅餐饮饮管理有有限责任任公司（以以下简称称“公司”）的财财务管理理工作，规规范公司司的各项项财务管管理行为为，保证证公司资资产的安安全、完完整，促促进公司司发展，根据公司会计准则、公司会计制度、中国蓝星集团财务管理制度，结合公司实际情况，制定本手册。第二条 财务管理体体制公司财务实实行集中中统一管管理，资资金统一一调配和和使用，费费用支出出统一核核定支付付，税款款统一核核定缴纳纳，银行行存款和和贷款统统一办理理，直营营单店的的营业收收入及时时上缴公公司财务务部统一一管理。第三条 财务管理的的根本目目标股东财富最最大化。第四条 财务管理的的基本任任务(一) 规范公司会会计核算算，严格格执行财财务纪律律，正确确反映公公司财务务状况和和经营业业绩；(二) 优选投资项项目和确确定合理理资本结结构，以以确保公公司具备备以收抵抵支及偿偿还到期期债务的的能力；(三) 依法合理地地筹集发发展资金金，保证证公司资资金需求求；(四) 合理、有效效地使用用资金，提提高资金金使用效效率和收收益；(五) 加强资产管管理，保保障集团团资产安安全完整整。第五条 适用范围本手册适用用于北京京济公沙沙锅餐饮饮管理有有限责任任公司。公公司所有有员工必必须严格格遵守、认认真执行行。第六条 手册管理方方法由财务部负负责组织织每年一一次的手手册修订订工作，并并由财务务部签订订发行。财财务部拥拥有对手手册的解解释权。由综合办负负责手册册的发放放、更换换和回收收管理工工作，并并制作手手册领用用记录。第七条 保密要求注意作好手手册保密密工作。应应按适用用范围发发放，各各部门负负责人可可领用完完整手册册，其他他人员只只领用与与其相关关作业的的部分。应应与领用用者签订订保密协协议。第八条 手册的更新新年度内内容容调整以以补充文文件形式式发布，补补充文件件要求进进行编号号管理，发发放范围围及发放放回收管管理与手手册管理理相同。手册每年更更新一次次，年度度更新时时应将年年度内补补充文件件分类归归并到手手册各章章节。第一部分 会会计核算算