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202年注册会计师专业阶段考试大纲财务成本管理 一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力: 1了解财务管理的内容和目标,以及金融市场的有关知识; 2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性,能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法,分析企业财务状况、经营成果和现金流量,获取对决策有用的信息; 3了解长期计划和预测的概念和程序,掌握预测的销售百分比法,能够运用其原理预测资金需求; 4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理,能够运用其基本原理进行财务估价; 5理解债券和股票现金流量的特点,能够估计债券和股票的价值和收益率; .理解资本成本的概念,能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本; .掌握企业价值评估的一般原理,能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估;8理解资本预算的相关概念,掌握各种项目评价的方法,能够运用这些方法对投资项目进行评价;掌握项目现金流量和风险的估计方法及其应用; 9.理解期权的基本概念和估价方法,能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价; 10掌握杠杆原理和资本结构原理,能够运用其改善企业的资本结构; 11.了解利润分配的项目、程序和支付方式,掌握股利理论和股利分配政策的主要类型,能够运用其改善企业的股利决策; 12了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点,掌握其筹资程序和方法; 13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点,能够运用其进行有关筹资决策分析; 14.了解营运资本投资政策的主要类型,掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法; 15.了解营运资本筹资政策的主要类型,掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法; 16.了解成本的概念和分类,掌握成本的归集与分配方法,能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本;17.掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法,以及标准成本计算的账务处理; 8掌握成本性态的有关概念,以及本量利分析的基本原理和方法; 19.了解短期预算的意义、体系和编制方法,能够编制企业各种经营预算和财务预算; 20掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标,以及各类责任中心的业绩评价方法。 21掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标,以及各类责任中心的业绩评价方法。 二、测试内容与能力等级测试内容能力等级(一)财务管理概述1. 财务管理的内容(1)企业的组织形式1(2)财务管理的内容22. 财务管理的目标(1)财务管理目标概述2(2)财务目标与经营者2()财务目标与债权人(4)财务目标与利益相关者1()企业的社会责任和商业道德3.金融市场(1)金融资产1(2)资金提供者和资金需求者2(3)金融中介机构(4)金融市场的类型2()金融市场的功能(二)财务报表分析1. 财务报表分析概述(1)财务报表分析的意义(2)财务报表分析的步骤和方法2(3)财务报表分析的原则和局限性12. 财务比率分析 (1)短期偿债能力比率2(2)长期偿债能力比率2(3)营运能力比率2()盈利能力比率2(5)市价比率2(6)杜邦分析体系33管理用财务报表分析 (1)管理用财务报表3(2)管理用财务分析体系(三)长期计划与财务预测 . 长期计划(1)长期计划的内容1(2)财务计划的步骤1. 财务预测 (1)财务预测的意义和目的(2)财务预测的步骤(3)销售百分比法3()财务预测的其他方法13. 增长率与资金需求(1)销售增长率与外部融资的关系2 (2)内含增长率2(3)可持续增长率3(4)资产负债表比率变动情况下的增长率3(四)财务估价的基础概念 1. 货币的时间价值(1)什么是货币的时间价值(2)复利终值和现值(3)年金终值和现值2.风险和报酬()风险的概念2(2)单项资产的风险和报酬2(3)投资组合的风险和报酬3(4)资本资产定价模型(五)债券和股票估价 1.债券估价 ()债券的有关概念1(2)债券的价值(3)债券的收益率22股票估价 ()股票的有关概念1(2)股票的价值3(3)股票的期望收益率(六)资本成本 . 资本成本概述 (1)资本成本的概念(2)资本成本的用途1(3)估计资本成本的方法12. 普通股成本()资本资产定价模型2(2)股利增长模型(3)债券收益加风险溢价法.债务成本(1)债务成本的含义2(2)债务成本估计的方法34. 加权平均资本成本 (1)加权平均成本2(2)发行成本的影响3(3)影响资本成本的因素2(七)企业价值评估.企业价值评估概述()价值评估的意义1(2)价值评估的目的()企业价值评估的对象2(4)企业价值评估的步骤1. 现金流量折现模型(1)现金流量模型的参数和种类()现金流量折现模型参数的估计3(3)企业价值的计算3(4)股权现金流量模型的应用3(5)实体现金流量模型的应用3相对价值模型(1)相对价值模型的原理()相对价值模型的应用 22(八)资本预算 1.项目评价的原理和方法(1)项目评价的原理(2)项目评价的方法3 投资项目现金流量的估计(1)现金流量的概念(2)现金流量的估计2(3)固定资产更新项目的现金流量(4)所得税和折旧对现金流量的影响(5)互斥项目的排序问题3(6)总量有限时的资本分配3(7)通货膨胀的处置23.项目风险的衡量与处置(1)项目风险分析的主要概念3(2)项目系统风险的衡量和处置3(3)项目特有风险的衡量与处置2(九) 期权估价1期权概述(1)期权的基本概念2 (2)期权的到期日价值(3)期权的投资策略23(4)期权价值的影响因素2期权价值评估的方法(1)期权估价原理3()二叉树期权定价模型3()布莱克一斯科尔斯期权定价模型33. 实物期权(1)扩张期权2(2)时机选择期权(3)放弃期权3(十)资本结构.杠杆原理(1)经营杠杆2()财务杠杆2(3)总杠杆系数22.资本结构理论 ()资本结构的MM理论(2)资本结构的其他理论2 3资本结构决策()资本结构的影响因素2(2)资本结构决策方法2(十一)股利分配 1 利润分配概述(1)利润分配的基本原则2(2)利润分配的项目2(3)利润分配的顺序32.股利支付的程序和方式 (1)股利支付的程序1()股利支付的方式13.股利理论与股利分配政策()股利理论2(2)制定股利分配政策应考虑的因素2()股利分配政策2 4. 股票股利、股票分割和回购(1)股票股利1(2)股票分割2 (3)股票回购2(十二)普通股和长期债务筹资1.普通股筹资()股票的概念和种类1 ()普通股的首次发行、定价与上市2()股权再融资2(4)普通股融资的特点2. 长期负债筹资 ()长期负债筹资的特点2(2)长期借款筹资2(3)长期债券筹资2(十三)其他长期筹资1.租赁(1)租赁的主要概念2(2)经营租赁和融资租赁2(3)租赁的会计处理(4)租赁的税务处理2()经营租赁的决策分析2(6)融资租赁的决策分析(7)租赁存在的原因22混合筹资(1)优先股2(2)认股权证3(3)可转换债券2(十四)营运资本投资.营运资本投资政策(1)营运资本的有关概念 (2)影响流动资产投资需求的因素2 (3)适中的流动资产投资政策2 (4)宽松的流动资产投资政策(5)紧缩的流动资产投资政策22.现金和有价证券(1)现金管理的目标(2)现金收支管理2(3)最佳现金持有量3. 应收账款(1)应收账款管理的目标2()信用政策的确定2()应收账款的收账4.存货(1)存货管理的目标1(2)储备存货的有关成本3()存货决策2(十五)营运资本筹资. 营运资本筹资政策()配合型筹资政策2(2)激进型筹资政策2()保守型筹资政策3. 短期筹资()短期负债筹资的特点1(2)商业信用2(3)短期借款2(十六)产品成本计算1.成本计算概述(1)成本的一般概念2()成本的分类2 (3)产品成本计算的目的和要求1 (4)产品成本计算的基本步骤1(5)产品成本计算制度的类型2.成本的归集和分配(1)生产费用的归集和分配2(2)辅助生产费用的归集和分配2 (3)完工产品和在产品的成本分配2()联产品和副产品的成本分配3. 产品成本计算的品种法(1)品种法的基本特点2()品种法举例34产品成本计算的分批法(1)分批法的基本特点1(2)分批法举例35 产品成本计算的分步法(1)逐步结转分步法2(2)平行结转分步法 (十七)标准成本计算1 标准成本及其制定(1)标准成本的概念1(2)标准成本的种类2(3)标准成本的制定22. 标准成本的差异分析 (1)变动成本差异的分析3()固定制造费用的差异分析3. 标准成本的账务处理 (1)标准成本系统账务处理的特点2(2)标准成本系统账务处理程序3(十八)本量利分析 1 成本性态分析(1)成本按性态分类1(2)成本估计2.成本、数量和利润分析()成本、数量和利润的关系2(2)盈亏临界分析3(3)敏感分析3 (十九)短期预算.全面预算概述()全面预算的内容1
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