加工贸易银行保证金台账制度范本（ta_ationguaranteeforprocessingtrade）产品说明经营加工贸易的单位或企业凭主管海关核准的手续，按合同备案料、件金额向主管海关所在地的中国银行申请设立加工贸易进口料件保证金台账，加工成品在规定的加工期限内全部出口，经海关核销合同后，再由中国银行核销保证金台账。若企业在合同规定的加工期内未能及时出口或经批准转内销的，海关将会同税务部门和中国银行对企业进行税款追缴。对于逾期不向海关办理核销手续的加工贸易企业，中国银行不再为其开设新台账。加工贸易企业设立台账时分为“实转”和“空转”两种。产品功能加工贸易进口料件银行保证金台账制度是经_批准的一项制度，旨在充分发挥海关、银行等部门的监督作用，加强综合管理，堵塞管理漏洞，制止和打击加工贸易渠道的走私违法活动，保证国家税收，促进加工贸易的健康发展。产品特点1.国家对加工贸易采取的强制性规定。2.目前为止我行为该业务的独家承办行。3.凭海关联系单办理台账业务。适用范围经营加工贸易的企业相关费用按照_批准的收费原则和费率办理。申请条件_具有经年检的法人营业执照或其他足以证明其经营合法性和经营范围的有效证明文件；2.拥有开户登记证；3.凭海关联系单办理台账业务。提交材料1.加工贸易银行保证金台账企业信息卡2.海关出具的银行保证金台账开设联系单第三、四联（台账开设业务）3.海关出具的银行保证金台账变更联系单第三、四联（台账变更业务）4.中国银行保函受权分行出具的税款保付保函正本和副本（开立税款保付保函台账业务）5.海关出具的专用缴款书（台账转税业务）6.海关出具的注有“挂账”或“停账”的银行保证金台账核销联系单第三、四联（台账挂停业务）7.海关出具的注有“正常核销”的银行保证金台账核销联系单第三、四联（台账挂停业务）8.中国银行要求的其他文件温馨提示如果您的企业是初次办理加工贸易贸易保证金台账业务，您还需提交中国人民银行核准的、基本账户开户行核发的“开户登记证”复印件。办理流程1.企业建立档案。记录企业的有关信息，如信息发生变化，应及时更新；2.开立海关保证金专用账户。海关保证金专用账户按加工贸易企业设立分户进行管理；3.对实转台账收取保证金。保证金的收取方式可以是转账、提交转账支票、汇款、提交银行汇票等非现金方式；_台账的开设分为空转台账的开设、税款保证金实转台账的开设和税款保付保函实转台账的开设；_台账变更。台账变更分为空转台账的变更、税款保证金实转台账的变更和税款保付保函实转台账的变更；6.保证金台账转税的处理。对于不含缓税利息的情况，我行核对对应台账的保证金本金足以支付税款后，按海关指示将相当于税款金额的保证金本金转往海关指定账户；对于含缓税利息的情况，企业发生走私违规行为需强行追缴税款及缓税利息后，按海关指示将相当于税款金额的保证金本金及相当于缓税利息金额的保证金利息转往海关指定账户。7.保证金台账的核销。中行优势1.完善的规章制度。2.完备的业务系统。3.经验丰富的从业人员。加工贸易银行保证金台账制度范本（二）一、定义加工贸易银行保证金台账制度是指加工贸易企业凭海关核准的加工贸易货物备案手续，按合同备案料件金额向指定银行申请设立加工贸易进口料件保证金台账，加工成品在规定的加工期限内全部出口，经海关核销后，由银行核销保证金台账的制度。二、管理规定和操作要求（一）台账开设1.加工贸易经营企业向加工企业所在地主管海关申请办理加工贸易货物备案手续。2.符合加工贸易货物备案要求的，海关按备案料件金额签发银行保证金台账开设联系单（以下简称开设联系单），交经营企业向主管海关所在地中国银行申请办理保证金台账设立手续。企业可以现金、保付保函等多种形式缴纳台账保证金。3.银行根据海关签发的开设联系单为经营加工贸易单位开设保证金台账，签发银行保证金台账登记通知单4.经营企业凭银行签发的银行保证金台账登记通知单向主管海关办理加工贸易货物备案手续。（二）台账变更1.当加工贸易合同发生变更时，经营企业向主管海关提出变更申请。2.经主管海关审核可以办理合同变更手续的，签发银行保证金台账变更联系单，交经营企业前往指定银行办理台账变更手续。3.经营企业前往指定银行办理保证金台账手续。银行审核有个资料后，根据情况签发银行保证金台账变更通知单。如涉及增加台账保证金的，企业应予以补交，但合同变更后减少的台账保证金暂不退换，待合同结案后予以退还。4.经营企业凭银行签发的银行保证金台账变更通知单到海关办理加工贸易合同变更手续。（三）台账核销1.加工贸易合同执行完毕后，经营企业向主管海关提出核销申请。2.经主管海关审核可以核销结案的，主管海关签发银行保证金台账核销联系单，交由企业前往指定银行办理台账核销手续。3.银行凭海关签发的银行保证金台账核销联系单办理台账核销手续，签发银行保证金台账变更通知单。需办理台账保证金的退还手续的，银行按活期存款利率计付利息。在合同规定的加工期限内未能出口或批准转内销的，海关通知银行将保证金转为税款，并由企业支付缓税利息。4.企业凭银行签发的银行保证金台账变更通知单到海关办理加工贸易合同核销结案手续。（四）保证金台账的分类管理海关审批加工贸易合同，按企业适用的管理类别实施管理。如加工贸易经营企业与加工企业管理类别不一致时，以a、b、c、d为顺序，海关按较后的企业管理类别实施相应的监管措施。1.以下情况不纳入保证金台账制度管理（1）经营企业从事非限制类商品加工贸易业务的，海关评定适用aa类管理的加工贸易企业；（2）经营企业从事非限制类商品加工贸易业务的，海关评定适用a类管理的加工贸易企业，且符合下列条件之一的：实行海关派员驻厂监管或与主管海关实行计算机联网管理的保税工厂；从事飞机、船舶等特殊行业加工贸易的企业的；企业年进出口总额_万美元（自营生产型企业出口额_万美元）及以上，或年加工贸易出口额_万美元及以上的企业。（3）保税区、出口加工区等海关特殊监管区域内企业开展加工贸易不纳入保证金台账制度管理。（4）对金额在_美元以下（含_美元，金额以海关核定为准）的加工贸易合同，如由a类或b类企业经营，进口料件无论是否涉及限制类商品，均不纳入保证金台账制度管理。（5）外商提供的进口辅料品种在规定的_种范围内，且金额在_美元及以下的。2.保证金台账“空转”保证金台账“空转”是指加工贸易企业在中国银行开设保证金台账，但并不向银行交付保证金的台账运作方式。（1）经营企业及其加工企业同时属中西部地区的，按加工贸易企业分类标准已评定为a、b类的企业，除前述不纳入保证金台账制定管理的几种情况外，加工限制或允许类商品均适用保证金台账“空转”的运作方式；（2）经营企业及其加工企业同时属东部地区的，按加工贸易企业分类标准已评定为a、b类的企业，加工允许类商品的。3.保证金台账“实转”保证金台账的“实转”是指企业在设立保证金台账时，海关对其加工贸易进口料件收取应征进口关税及增值税等值或_%的保证金或由中国银行出具保函，企业在规定时限内出口，并办理核销后，中国银行凭海关开具的台账核销通知单退还保证金（并按活期存款利率计付利息）或核销保函，对在合同规定的加工期限内未能出口或经批准转内销的，海关应及时通知中国银行将保证金及利息转为税款和缓税利息。以下情况实行保证金台账“实转”：（1）经营企业及其加工企业同时属于东部地区的a（包括aa）类和b类涉及限制类商品备案；（2）“c”类企业，不论加工限制类还是允许类的商品，不论合同金额大小，均实行“实转”。第4页共4页