采购预算管理制度标准版本第_条目的为了避免盲目采购，从总体上统筹使用资金，提高资金的使用效率，确保采购资金合理的需要，特制定本制度。第_条采购预算管理的含义1.采购预算是采购部门为配合企业年度销售预测或生产数量，对所需求的原料、物料、零件、劳务等的数量及成本编制的用货币形式进行具体、系统反映的数量计划，以利于企业整体目标的实现及其资源的合理配置。2.预算管理就是指企业内部通过编制预算、执行预算、预算差异分析和预算考核来管理企业的经济活动，反映企业管理的成绩，保证管理政策的落实和目标的实现，促使企业不断提高效率和效益。3.采购预算管理是企业预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。第_条编制采购预算1.编制采购预算是指根据企业经营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将企业在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。（1）根据企业年度销售计划，由相关使用部门（生产部门、开发部门、管理部门等）填写本部门的采购预算申请单，上交采购部。（2）采购员汇总、整理各部门采购预算后，编制采购总预算，由采购经理补充完善后，交财务部和预算管理委员会逐一核准，采购员调整、完善采购预算，上交总裁审批。第_条执行采购预算1.将审批的各项采购预算指标及时地下达给相关责任部门及人员。2.对预算执行过程进行监控。第_条分析和调整采购预算差异1.在预算执行过程中，采购部要根据业务统计和财务部门核算的实际数据，即预算的实际执行结果与预算数进行比较，编制预决算分析报告。2.如果有差异，要分析差异产生的原因和责任归属，制定控制差异或调整预算的具体措施。第_条采购预算资金控制1.在采购预算资金控制中，必须对采购预算资金实行限额审批制度。2.部门负责人只能在自己的权限内进行审批，限额以上的采购申请应按企业请购审批制度办理请购，严格控制无预算的资金支出。3.对于预算内的采购项目，请购部门应严格按照预算执行进度办理请购手续。4.对于超预算和预算外采购项目，采购部及财务部对需求部门提出的申请进行审核，最终由总裁审批后才能给予办理。采购预算管理制度标准版本（二）一、编制预算的目的规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进医院健康快速的发展。二、编制预算的要求医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。三、预算的编制（一）预算编制程序预算编制程序要符合高效、良性预算机制的内在要求。预算的编制要从医院全局出发，在充分认识医院自身资源的基础上，对未来进行预测并对医院各级管理层次的权利和责任进行分解。医院的年度预算编制流程采用“自上而下，自下而上，上下结合”模式，即预算目标自上而下地下达，预算编制自下而上地进行，通过反复的沟通和协调，取得一致意见。医院根据发展战略需要，下达年度预算编制规则。预算办将编制目标分解给各职能科室，组织各职能科室编制预算。预算办对各职能科室报送的预算方案进行审查、协调、汇总后编制出医院预算草案，报预算管理委员会。预算管理委员会对预算草案进行调整、平衡后，形成正式年度预算方案，下达职能各科室执行。（二）编制预算的方法根椐医院精细化管理的总体要求，年初在财政部门预算的基础上，将全院预算按领导的分工和所分管的职能部门作为预算单元，采用零基预算的方法，以会计科目的口径，根据管理部门的职责划分，用收支平衡的手段，将全年预算进行二次分解，并逐月按年进行预算执行的对比分析。（三）编制预算的原则1.统筹兼顾、突出重点原则医院各部门在医疗服务过程中构成了一个不可分割的有机整体，财务预算编制必须周密安排、统筹兼顾。同时，考虑到医院在每一阶段有其重点发展目标、重点发展项目，财务预算应在医院承受能力范围内，集中财力，优先安排年度重点项目发展资金。2.厉行节约、勤俭办事原则医院处于快速发展阶段，各方面资金需求比较旺盛，要求各部门必须发扬厉行节约、勤俭办院的优良传统，精打细算，勤俭办事，反对奢侈，制止浪费。3.收支平衡、量入为出原则编制预算要以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，一切收支数字的预测和计算要力求科学、严密、准确、真实。4.社会效益前提下讲求经济效益的原则医院是公益性事业单位，不以营利为目的。但是，医疗服务市场竞争日趋激烈，为向广大患者提供优质价廉的医疗服务，客观上要求医院增收节支、堵漏清欠，加强核算，在保证质量的前提下力争少投入多产出，取得尽可能多的社会效益和经济效益。（四）预算编制的内容1.收入预算根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。医院的收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。_支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。医院的支出包括：医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。3.各项收入按规定的程序和途径结报财务，财务依据会计制度归口核算，编制会计报表。4.各项支出按规定的程序和途径完善审批手续方可报销，财务依据会计制度据实列支。5.每年按财政部门审批下达的预算总额，按照院领导的分工，将预算分解至各职能部门，并按季结出预算执行金额及比例。同时，财务科按照预算分解金额给各职能部门设臵“部门预算执行薄”，供日常开支时作明细登记，实行双轨控制。（五）预算编制的时间1.预算编制申报时间预算每年编制一次，预算期间与会计年度保持一致。（1）“一上”。每年_月_日前，预算管理委员会根据医院发展战略，下达下一年预算编制任务，预算办对各责任中心下发编制下年度预算_提出具体编制要求。各预算责任部门和相关职能处室根据通知要求编制预算，于_月_日前报送预算办。（2）“一下”。_月_日至_日，预算办对于各职能处室的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡建议。在审核、平衡过程中，预算办应进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各预算执行部门予以修正，形成年度预算草案报预算管理委员会审批。2.预算审批下达时间（1）“二上”。_月_日至_日由预算管理委员会对全院预算进行审查，提出预算修改意见或建议，预算办根据市财政局下达的预算控制数调整各职能部门预算，编制正式预算和细化预算。修改后的预算经院预算管理委员会审定后，_月_日前报职工代表大会审议。（2）“二下”。经审议形成的预算方案，以文件形式下发各职能科室，在_月_日前_个工作日内将预算分解下达到各相关部门。四、预算的调整（一）预算调整条件为保证预算的严肃性，预算一经下达，原则上不再做任何调整。预算执行过程中遇有重大政策性变化或不可抗力等客观因素影响，或者收入已实现预算指标，需要按发展需求调整支出预算的，报经预算管理委员会同意，可调整相关预算指标。（二）预算调整程序预算的调整分为预算项目调整和预算追加两部分。预算项目调整是指各职能科室在总体预算目标不变的前提下对预算项目内容进行调整，预算责任部门应提出申请，经分管院领导、预算管理委员会主任批示后送预算办调整。当职能科室提前达到预算收入指标，为保证工作的继续，职能科室可根据需要提请追加支出预算，追加的预算必须符合医院年度预算编制规则。因政策调整或不可抗力等特殊情况也可提请追加预算指标。追加预算须预算责任部门提出申请，分管院领导批示后送预算办；预算办根据追加金额的大小，金额为_万元之内的，由预算管理委员会主任、副主任和财务科负责人认可，金额为_万元以上的，经预算管理委员会集体研究同意可后方可追加预算。五、预算的执行（一）预算执行及控制预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕医院目标的实现而展开，因此，必须围绕实现医院预算落实全院管理制度，提高预算的控制力和约束力。预算一经确定，各责任中心和部门在经营及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展经济活动。按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算政策，及时反映和监督预算执行情况，并且适时实施必要的制约手段，把医院管理的方法策略融会贯通于执行预算的全过程中，最终形成全员和全方位的预算管理局面。各职能部门根据批复的年度预算，应按责任分解落实，明确各自的目标和任务，形成严密的责任预算（也就是执行预算），同时按季度、月度进行分解，并严格贯彻执行，切实围绕预算开展经营活动。在预算执行过程中，要通过月度报表数据、预算执行分析、经济活动分析等数据对预算执行情况进行监控，按“以月保季，以季保年”的原则，将实际发生数和预算数进行比较分析，按预算方案跟踪实施预算控制管理，重点围绕全院主要考核指标，揭示成绩和问题，并分析原因，总结经验，对预算执行中存在的问题采取有效措施加以纠正。预算执行要同职工的经济利益相结合。为了确保预算各主要指标的完成，必须制定严格的预算考核办法，依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核。把预算执行情况与各科室负责人、职工的经济利益挂钩，从而使科室负责人、职工与医院形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动科室负责人、职工的积极性和创造性。（二）预算执行的金额控制在预算执行中，通过采购、付款过程中设定金额标准，来对预算执行进行控制。当职能科室有预算支出发生时，预算办应对报销的项目的立项、审批过程审核该笔业务的真实、可靠和合法性，审核通过后登记各职能科室预算台账，核减预算额度，并及时告知各部门预算执行进度。（三）预算执行的时间控制预算执行控制时间范围总体上按一个会计年度控制，即从_月_日至_月_日，但在执行控制过程中，应将年预算指标分解到季、月，按季、按月进行预算执行控制。预算办每月对各责任中心预算执行进行汇总分析，并告知各职能部门。执行与预算差异较大的应及时上报预算管理委员会。六、预算的审批（一）财政补助预算的编报和审批1.医院提出财政补助建议（“一上”）医院财务部门根据预算年度人员构成状况、事业发展计划和工作任务，在对各项影响医院收支的因素进行分析测算的基础上，提出财政补助建议，上报上级卫生、财政部门。2.财政部门下达预算控制数（“一下”）财政部门根据本级人代会批准的财政预算和财力可能，在对各行业、各部门进行综合平衡并充分征求卫生主管部门意见的基础上，向医院下达财政补助指标预算控制数。3.医院编报正式预算（“二上”）医院接到上级卫生、财政部门下达的预算控制数后，根据实际情况进行必要的沟通和协调后修改财政补助预算，编报正式财政补助预算。4.财政部门正式批复预算（“二下”）财政部门经过进一步审核，在确认符合编制要求后，批复下达给医院，作为预算年度财政补助预算执行的依据。（二）全院年度预算的编报和审批1.财务科提出年度预算草案在对上年度预算执行情况进行认真分析、研究的基础上，根据预算年度卫生事业发展计划、工作任务以及有关标准，测算编制下一年度财务预算建议，发放各职能部门征求意见后，提交院办公会讨论，并提出计划年度财务预算草案。2.提交职代会讨论表决每年初，财务科须向院职代表汇报上一年度预算执行情况和下一年度预算草案，征询职工代表意见和建议，提交职代会讨论表决。3.各职能部门在已得到职代会批复的全院预算范围内，编制部门预算。七、预算的评价考核（一）预算管理的评价考核程序医院建立年度预