http:/www.8minzk.com2012年10月高等教育自学考试福建省统一命题考试税收实务 试题（课程代码 01788）考生答题注意事项：1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷和草稿纸上的无效。2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹笔作答。4. 合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1下列哪个税种属于中央地方共享税? A消费税 B营业税 C关税 D土地增值税2企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是 A外购的原材料用于企业的生产经营活动 B外购的床单用于职工福利 C外购的礼品无偿赠送给客户 D外购粮食分给职工个人3下列货物中，适用17增值税率的是 A粮食 B煤气 C图书 D新闻纸4兼营不同增值税率的货物或者应税劳务，未分别核算或不能准确核算销售额，其增值税 率的确定方法是 A从高适用税率 B从低适用税率 C适用平均税率 D适用4税率5外购已税消费品用于生产应税消费品，当期准予扣除的已纳消费税的计税依据是 A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量6确定应税消费品的全国平均利润率的是 A国家税务总局 B国务院 C财政部 D省、自治区、直辖市税务局7下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D采取预收货款方式的，为收到预收款的当天8我国规定了5-20营业税幅度比例税率的行业是 A交通运输业 B金融保险业 C娱乐业 D旅游服务业9营业税按期纳税的起征点是营业额为 A200-600元 B200-800元 C300-800元 D1000-5000元10纳税人采取以旧换新方式销售货物的，销售额是 A旧货物的同期销售价格 B组成计税价格 C新货物与旧货物销售价格的差额 D新货物的同期销售价格11契税的纳税人是 A出售房屋、土地的单位和个人 B土地、房屋财产承受人 C使用权利证照的单位和个人 D房屋的产权所有人12下列哪项收入应征收企业所得税? A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D财政拨款13下列各项所得，适用于加成征税的规定的是 A个体工商户的生产经营所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D特许权使用费所得14下列关于房产税说法错误的是 A房产税的税率为定额税率 B房产税的纳税人为房屋产权所有人 C房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入 D个人所有的非营业用的房产免征房产税15委托加工应税消费品，一般应由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地缴 纳，下列属于这种情况的是 A受托方是外商投资企业 B受托方是国有企业 C受托方是个人 D受托方是股份制企业二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。16税收的基本要素包括 A征税对象 B纳税人 C税率 D纳税环节 E纳税地点17增值税的税率主要有下列哪几种? A0 B2 C3 D13 E1718. 下列项目，免征营业税的有 A托儿所、幼儿园、养老院，残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务 B残疾人员创办的服务企业 C医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 D学校和其他教育机构提供的教育劳务 E学生勤工俭学提供的劳务19个人所得税的纳税义务人包括 A在中国境内有意外所得的个人 B个体工商户 C在中国境内有所得的境外人员 D在我国有讲学收入的外籍个人 E个人独资企业20增值税的类型可以分为 A生产型增值税 B收入型增值税 C混合型增值税 D消费型增值税 E购进型增值税三、判断选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分) 判断下列每小题的正误，正确的将答题卡上该小题的“A”涂黑，错误的将“B”涂黑。21当某一会计期间的增值税销项税额小于进项税额时，不足抵扣部分以后各期不可以继 续抵扣。22对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。23委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计税，受托方没有同类消 费品销售价格的，按委托方的同类消费品的销售价格计税。24纳税人销售的应税消费品，应向纳税人核算地交纳消费税。25在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。26营业税纳税人兼营不同税目的应税劳务，没有分别核算营业额的，应采用平均税率计 税。27在计算房地产转让增值额时，实际发生的房地产开发费用可以据实扣除。28因国家建设需要依法征用，收回的房地产，免征土地增值税。29进口货物的完税价格应包括货物运抵境内输入地之后的运输费、保险费等相关费用。30我国目前对进出口货物实行从价关税、从量关税、复合关税和滑准关税。31企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称的销售货物收入。32企业签订的购销合同，应按合同的件数由立合同人缴纳印花税。33城建税具有附加税性质，当主税发生减免时，城建税也相应发生减免。34印花税采用比例税率计算应纳税额，一般实行就地纳税。35个人拥有的营业用房或者出租的房产应纳房产税。 第二部分 非选择题四、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分) 请在答题卡上作答。36简述税收的概念和特征。37简述不得抵扣的进项税额的项目。38简述消费税的特点。39简述营业税的概念和特点。五、计算题(本大题共5小题，第40、41、42小题各8分，第43小题6分，第44小题10分，共40分) 请在答题卡上作答。40某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率为17，2009年12月有关业务如下： (1)销售产品给小规模纳税人，开具普通发票，含税销售额为93600元； (2)购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元。另支付 运费5000元(其中运输发票上列明的运费4600元)； (3)将成本为100000元的产品用于在建工程，成本利润率为10； (4)购进生产用设备，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元。 要求：计算该企业12月份应纳增值税额。41某公司2010年8月进口一批货物，该货物的买价100000元，运抵海关前发生的运输 费、包装费，保险费等共计50000元，货物进口关税率为10，增值税率为17。 要求：计算该批货物的进口环节的关税和增值税额。42某公司2009年8月发生业务如下： (1)建造职工住宅一栋自用，建造成本为485万元，成本利润率为20； (2)出租施工机械，取得租金收入10万元； (3)该公司物业部收取物业费200万元，其中代业主支付的水、电、燃气费共计100万 元。 要求：计算该公司2009年8月应纳营业税。43某企业2009年9月实际缴纳增值税为50万元，缴纳消费税为30万元，缴纳营业税为 20万元。适用城建税税率为7，教育费附加率为3。 要求：计算该企业应缴纳的城建税税额和教育费附加。44某企业2009年度会计利润为500万元，有关成本费用项目如下： (1)收入中包含国债利息收入为30万元； (2)企业为职工缴纳商业保险费为50万元； (3)税收滞纳金及罚款为10万元； (4)通过民政机关向文化教育事业捐赠为80万元。 要求：计算该企业2009年度应纳税所得额。第 4 页 共 6 页