某 某 环 洲 钢 业 股 份 有 限 公 司下 属 子 公 司经营计划管理制度本报告仅供客户内部使用, 未经华彩公司书面许可, 其他任何机构不得擅自传阅、引用或复制目录第一章总 则 .2第二章经营计划管理组织体系.3第三章经营计划编制 .4第四章计划指标管理 .6第五章经营监控与偏差分析.7第六章附 则 .8附件一：年度经营计划编制流程.9附件二：子公司经营计划模版.10附件三：公司总部主要计划管理会议汇总表15附件四：公司总部经营分析报告模版18附件五：子公司月度经营统计分析报表24第一章总 则第一条为了加强公司经营计划管理， 促进公司快速健康发展， 特制定本制度。本制度中的公司总部是指环洲钢业股份公司，子公司是指环洲钢业下属的控（参）股公司。第二条 公司经营计划横向划分为年度经营计划、 季度经营计划与月度经营计划三个层次；纵向划分为总部职能部门计划、子公司计划和子公司下属部门计划等多个层次。第三条 公司建立 “上下结合拟定、 推进计划” 的计划管理体系， 按照（计划、执行、监督检查、调整）循环实施管理。PDCA第四条 公司总部所有子公司经营计划管理机构为公司总部财务中心，虚化其他子公司的董事会来实现公司总部的管控。通过第五条本制度适用于公司总部及所属子公司。第二章经营计划管理组织体系第六条 公司总部通过定期召开经营计划会议，指导公司年度、季度、月度经营计划的编制，对计划进行综合平衡，监督检查计划执行情况，负责计划的调整。第七条 月度、年度、季度经营计划会议由公司总部总经理、副总经理、下属子公司总经理、总部各职能中心负责人共同参加组成。第八条 公司总部财务中心是计划的归口管理部门， 负责编制公司年度经营计划、季度经营计划与月度经营计划，并监督实施，组织考核。第九条 公司总部各职能中心根据公司年度、 季度、月度经营计划分别制定本部门年度、季度、月度计划并组织实施。第十条子公司依据公司总部年度、 季度、月度经营计划分别制定各自年度、季度、月度经营计划，并组织实施与考核。子公司下属各部门根据子公司经营计划层层分解落实计划指标。第十一条 经营计划会议以季度为单位考核总部职能中心、 子公司经营计划完成情况，考核结果与职能中心、子公司的薪酬挂钩。第十二条 经营业绩的统计应当准确、及时、全面地反馈计划执行情况，各级管理人员必须重视，禁止弄虚作假。第三章 经营计划编制第十三条 根据公司发展战略与上年度经营计划的执行情况， 财务中心组织编制公司年度经营计划。第十四条 公司总部每年 10 月中旬开始组织编制下一年度经营计划，具体流程见附件一：第一步：公司总部总经理组织年度经营计划启动会，审视公司战略，通过对历史业绩的回顾和未来发展趋势的预测，确定下一年度的主要经营目标；第二步：公司总部各下属单位结合自身状况就本单位下一年度经营计划提出建议；第三步：财务中心根据公司发展战略、本年度经营计划执行情况、各下属单位经营计划建议编制公司下一年度经营计划草案；第四步：经营计划会议对财务中心编制的经营计划草案进行审核、综合平衡和调整补充；第五步：董事会审议确定公司年度经营计划，经营计划的模版见附件二；第六步：公司总部职能中心、各子公司负责逐层分解、落实公司总部确定的本中心或本单位年度计划。第十五条 财务中心根据董事会确定的公司年度经营计划指导公司总部职能中心、子公司编制公司总部职能中心、子公司年度经营计划（可参考公司总部经营计划的模版编写）、年度工作计划，经过经营计划和财务预算质询会审议修正通过后组织实施。会议的相关信息见附件三 公司总部主要计划管理会议汇总表。第十六条 董事会根据公司年度经营计划与总经理就公司年度经营目标签订经营责任书。责任书的签订详见公司总部经营责任书管理办法。第十七条公司总部总经理与子公司总经理就年度经营目标签订经营责任书。第十八条财务中心根据年度经营计划与上季度计划完成情况在上季度末编制公司总部季度经营计划。第十九条公司总部子公司、 职能中心根据公司总部季度经营计划、本部门年度计划、本部门上季度计划完成情况在上季度末组织编制本部门季度经营计划。公司总部季度经营计划、各部门季度经营计划经过经营计划会议讨论通过后实施。第二十条财务中心根据公司总部季度经营计划与上月计划完成情况编制公司总部月度经营计划，经月度经营计划会议议讨论通过后实施。第二十一条公司总部子公司、 各职能中心根据本部门季度经营计划、上月计划完成情况，参照公司总部月度经营计划组织编制本部门月度计划并组织实施。第二十二条如遇特殊情况公司总部年度经营计划可于年中调整一次，调整计划须经公司总部董事会批准。第四章 计划指标管理第二十三条 经营计划所规定的各项计划任务应以计划指标来表示。计划指标是公司在计划期内在生产经营活动方面应该达到的目标和水平。第二十四条 计划指标参照同行业水平与公司历史水平来确定。计划指标要具有激励性，需经过努力才能实现。第二十五条计划指标应当尽量量化、具体。第二十六条 公司计划指标必须进行层层分解，层层落实。分解指标必须和总指标保持平衡、衔接，分解指标执行情况在每月经营计划会议上进行反馈。第二十七条 公司自上而下建立计划指标管理体系，计划指标实行分级归口管理。公司指标 ( 总指标 ) 由财务中心负责汇总、上报和下达，各子公司相关计划管理部门归口管理。总经理对公司总部指标负责，各级部门负责人对本部门指标负责。第二十八条 公司计划指标经董事会确定后，必须严格执行，各归口部门和执行单位不得随意修改。第二十九条 确有特殊情况需要调整计划指标，必须向财务中心提出申请，并详细说明原因（包括计划的执行情况），经经营计划会议讨论通过。调整公司年度经营计划指标须报总部董事会批准。计划指标调整未批准之前，按原计划执行。第三十条 调整年度计划指标应当提前一个季度申请，调整季度计划指标应当提前一个月申请。第三十一条 调整某项计划指标时如需同时相应调整其它有关计划指标，应一并申请，以保证计划的平衡、协调。第三十二条 调整计划指标一律以书面批复为准，在未接书面批复以前，一律按原计划指标考核。第五章 经营监控与偏差分析第三十三条子公司经营目标设定后， 通过定期的经营计划监控及时发现可能存在的偏差并采取相应举措，确保子公司经营计划受控及目标的最终实现。计划监控会议的相关信息见附件三公司总部主要计划管理会议汇总表。第三十四条公司总部的经营计划监控由财务中心牵头组织，并负责跟踪、分析、报告公司计划的执行情况，各职能中心及子公司提供数据输入和专业分析。公司总部经营分析报告模版见附件四。第三十五条 子公司每月以书面形式报告一次计划任务的完成情况。特殊事项需要缩短报告周期的，由经营计划会议决定。报告的模版见附件五子公司月度经营统计分析报表，对经营统计的要求见公司总部经营统计分析管理办法。第三十六条经营分析必需以严谨、有深度的分析为基础，不能重“数量”轻“质量”，为分析而分析，简单罗列数据，并针对出现的偏差和问题要提出改善的建议及下一步行动计划，明确相关责任人和时间要求。第三十七条 当出现轻微偏差，子公司向总部说明发生原因并提出整改计划，公司总部随时监督检查计划的执行情况，发现问题应及时采取有效措施予以解决，以保证计划的顺利完成。第三十八条 当经营出现较为严重的偏差，责令经营单位总经理述职，限期进行整改。第三十九条 当经营偏离目标非常严重时，责令经营单位总经理述职，公司总部成立专门小组协助进行整改。第四十条 偏离程度的判断标准，由各分子公司的实际情况和经营计划目标以及整体发展战略的要求确定。第四十一条 检查计划执行情况，应当充分利用统计报表、会计报表、业务报表等资料。检查计划的实际完成数，一律以统计报表数为依据。第四十二条 公司总部总经理每季度对公司总部计划执行情况考核一次。财务中心会同人力资源中心提供数据支持。第四十三条总部财务中心每季度对子公司计划执行情况考核一次。第六章附 则第四十四条 本办法经公司总部董事会批准后发布执行，公司总部财务中心负责制订、修改并解释。此前有关公司总部对控（参）股公司管理的规定，凡与本办法有抵触的，均依照本办法执行。第四十五条 本办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司总部的有关规定。第四十六条本办法从下发之日起执行。附件一：年度经营计划编制流程各部门总经理召开计划启动会下达计划目标汇总平衡NYN审核N组织N分解计划审核YN Y审批N下达计划目标注：审批过程通过总经理领导的年度预算质询会进行N附件二：子公司经营计划模版一、企业内部环境分析1. 经营绩效与潜力分析（1）经营绩效分析经营绩效一般以收益性和成长性两个项目进行分析。A、收益性分析在企业经营中，是否取得利益的分析是一切分析的基础，即所谓的收益性分析。具体而言，就是掌握企业的收益结构， 把握其利益源泉与成本结构的特性，对投下资本的收益力进行评估。B、成长性分析至少以三年期间或五年期间企业的变化来观察其成长。企业成长的指标通常都采用销售额、总资本、固定资产、营业利润以及从业人数等为指标。需要注意的是，企业成长不单是规模的扩大，自有资本的增加， 还必须强化实际经营能力的提高。（2）经营潜力分析企业的经营潜力可从销售力、技术力、生产力和文化力四个方面加以判断。A、销售力：可从营销政策的适应性和推进状况、顾客结构、营销部门的组织活力、市场开拓能力以及营销管理能力等方面加以考察。B、技术力：技术力可从企业的技术资源和开发能力（开发领域和人才）两方面加以分析。C、生产力：企业生产力可从生产系统、产品竞争力、制造品质和生产计划性等方面