一、单项选择题：1、增值额可以用（ D ）公式来表示。A、增值额=利润+折旧+工资B、增值额=利润+折旧+工资+利息C、增值额=利润+折旧+工资+利息+租金D、增值额=利润+折旧+工资+利息+租金+其他增值项目2、根据扣除范围划分，我国增值税的类型是（ C ）。A、收入型B、消费型C、生产型D、财政型3、我国现行增值稅实行（B）计算应纳稅额。A. 购进扣额法B.购进扣稅法C.实耗扣额法D.实耗扣稅法4、从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ A ）。Avm Bv Cm Dcvm 5某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手 续，其分支机构税务处理正确的是（ D ）。A. 在总机构所在地申请办理一般纳稅人认定手续B. 不必申请，自动被视为一般纳稅人C. 在临时销售地申请办理一般纳稅人认定手续D. 在分支机构所在地申请办理一般纳稅人认定手续6、企业对生产车间厂房进行修缮，其耗用的外购材料的进项税额（ B ）。A、将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B、任何情况下不得抵扣C、区别不同情况，数额较小的可以抵扣，数额较大的不得抵扣D、均可以抵扣7、纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于在建工程，在计算应扣减的进项税额时，应 （ B ）。A、按公式计算：不得抵扣的进项稅额=（当月全部进项稅额-能够准确划分的进项稅）X非 应税项目营业额/当月全部销售额（营业额） +准确划分用于在建工程的进项税B、按当期所领用货物的实际成本计算C、按货物的平均售价计算D、按组成计稅价格计算8、商业一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位，申报纳税时，正确的做法是（ C ）。A、不申报销项，不得抵扣进项B、只申报销项，不得抵扣进项。C、申报销项，同时可以抵扣进项D、作进项稅额转出处理。9、一般情况下，纳稅人销售旧货（D ）。A、免稅B、一律按6%的征收率征稅C、一律按2%的征收率征稅D、一律按4%的征收率减半征收增值稅10、商业单位和个体经营者的混合销售行为应（ A ）。A、交纳增值稅B、不交纳增值稅C、减免增值稅D、交或不交视情况而定11、从事下列业务的（ C ）单位，既是增值税的纳税人同时又是消费税的纳税人。A、为商场加工粮食白酒的酒厂B、为消费者加工西服的服装厂C、将外购的金银首饰销售给消费者的珠宝店D、将外购的卷烟发放福利的加油站12、对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按 6征收率征收增值税，则至少在（ B ） 年内不得变更计税方法。A、五B、三C、二D、一13、某商场在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价2000元，税率17，商 场将折扣额与销售额开在同一张发票上，则该项货物增值税的销项税额应为（ A ）。A、306 B、 340 C、 368 D、 3414、某人是商业零售业务的个体户，2006 年6月外购一批货物1000 件，取得增值税专用发 票上注明价款20000元，税金3400元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用*上 注明价款 22000 元，则该个体户当月要缴纳的增值税为（ D ）元。A、0 B、 1020 C、 1320 D、 88015、一般纳税人将购买的货物用于（ B ）项目，其进项税额不得抵扣。A、对外投资B、集体福利C、赠送他人D、支付股利16、一水果加工厂（增值税一般纳税人）某月凭收购凭证向农民外购水果一批 10000 公斤， 共支付买价23400 元，因运输途中管理不善被盗 1000公斤。运回后加工成果酱 3000 公斤，其中 2200 公斤用于直接销售，300 公斤用于发放企业职工福利，500 公斤因管理不善被盗。该水果加 工厂当月允许抵扣的进项税额应为（ C ？）。A、3400 元B、3060 元C、1755 元D、2244 元17、进口货物应纳增值税的计算公式为（ C）。A、进口应纳增值稅额=（关稅完稅价格+关稅）X适用稅率B、进口应纳增值稅额=关稅完稅价格+关稅+消费稅C、进口应纳增值稅额=（关稅完稅价格+关稅+消费稅）X适用稅率D、进口应纳增值稅额=关稅完稅价格+关稅18、组成计稅价格=成本X （1+成本利润率），公式中的成本利润率为（C ）。A、 5% B、 8% C、 10% D、 15%19、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税。 但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。所谓“逾期”， 是以（ D ）为限。A、30天 B、三个月 C、半年 D、一年20、下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（ D ）。A. 增值稅纳稅期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B. 纳稅人以一个月为一期纳稅的，自期满之日起10日内申报纳稅C. 纳稅人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳稅的，自期满之日起5日内预缴稅 款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额D. 纳稅人进口货物的，应当自海关填发稅款缴纳证的次日起5日内缴纳稅款21、税务稽查中，如果发现如下会计分录：借：应收帐款贷：库存商品 其他应付款 则最有可能的是纳税人（ B ）。A、以产成品抵偿债务B、隐瞒经营收入C、存在帐外经营行为D、销售价格明显偏低且无正当理由22、某小规模纳稅人将外购的货物用于集体福利，应（B ）稅务处理。A、视同销售货物征收增值稅B、不作增值稅的稅务处理C、作进项稅额转出处理D、不得抵扣进项稅额，但应按组成计稅价格计算缴纳增值稅23、某酒厂（小规模纳税人），在销售粮食白酒的同时，提供包装物的出租出借业务，其收 取的包装物押金（ B ）。A、收取时不纳增值稅，没收时并于销售额征收增值稅B、收取时按17%的稅率征收增值稅C、没收时，按6%的征收率计稅D、收取时按6%的征收率计稅24、某农机公司兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（ C ）。A、农机13%，饭馆17%B、农机17%，饭馆13%C、农机13%，饭馆13%D、农机17%，饭馆17%25、某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于在建工程，成本5000元，不含税售价6000 元，正确的账务处理为（ D ）。A、借：在建工程 7020贷：主营业务收入 6000 贷：应交税金应交增值税（销项税额）1020B、借：在建工程 5850贷：库存商品 5000 贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）850C、借：在建工程 5850贷：库存商品 5000 贷：应交税金应交增值税（销项税额）850D、借：在建工程 6020贷：库存商品 5000 贷：应交税金应交增值税（销项税额）102026、下列行为按规定应视同销售货物的有（ C ）。A、将购买的货物用于非应稅项目B、将自产的货物用于换取生产资料C、将委托加工的货物用于集体福利D、将自产的货物用于抵偿债务26、某炼钢厂 2006 年 6 月份以钢板对外投资，视同销售征税时，销售额的确定正确的是 （ C ）。A、本月同类钢板的成本价1500元/吨B、该类钢板的组成计稅价格2100元/吨C、本月同类钢板的平均销售价2000元/吨D、15月份同类钢板的平均销售价 1800元/吨27、下列项目中，不计入增值税的销售额的有（ C ）。A、三峡工程建设基金B、销售货物价外向购买方收取的包装物租金C、受托加工应征消费稅的货物所代收代缴的消费稅D、港站建设基金28、以下说法不正确的是（ A ）。A、以旧换新业务，均按新货物的同期销售价格确定销售额B、采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出C、销售额的计算，一律以人民币为计算单位D、一般纳稅人因销售退回或折让退还给购买方的销项稅额，应从发生销货退回或折让当期 的销项税额中扣减29、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核 算销售额，已知当年销售建材收入100万元，饭店营业额138万元。那么，下列（C）征稅方案是 对的。A. 销售建材缴纳增值稅，小吃部缴纳营业稅B. 销售建材缴纳营业稅，小吃部缴纳增值稅C. 销售建材和小吃部都缴纳增值稅D. 销售建材和小吃部都缴纳营业稅30、某商场销售空调机，并提供安装服务，另外还新经营了一个音乐休闲茶座，单独收费， 单独记帐核算，则该商场计征流转税的方法是（ B ）。A、空调机销售收入缴纳增值稅，安装费、茶座缴纳营业稅B、空调机销售额、安装费缴纳增值稅，茶座收入缴纳营业稅C、全部收入均应缴纳增值稅D、全部收入均缴纳营业稅31、某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门的运杂费总计15000元，其中运 输费为10000元，基金1 为1000元，基金2为400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣 除的进项税额应为（ D ）元。A、1000B、1500C、1140D、79832、某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行六折优惠，皮衣原 价（含税零售价）3000 元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣的增值税销项税 额为（ D）。A.510.00 元 B.435.89 元 C.306.00 元D.261.54 元 E.396.70 元33、纳稅人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项稅额的抵扣处理是（D ）。A. 按13的扣除率计算抵扣B. 按 10的扣除率计算抵扣C.按7%的扣除率计算抵扣D.不得抵扣34、某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月 20日，直到本月末仍没有收到货款， 该批货物销售处理的方法正确的是（B ）。A. 不作销售处理，不计算缴纳增值稅B. 应作销售处理，并计算缴纳增值稅C. 应作销售处理，可缓征增值稅D. 不作销售处理，但应计算缴纳增值稅35、下列业务中，免征增值稅的是（A ）。A. 牧民销售自养牛、羊B.电信部门销售的手机C.出口货物D.销售自来水36、由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材 X 吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ C ）。A. 将X吨钢材的进项稅额从当期发生的进项稅额中扣减B. 将X吨钢材的进项稅额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减C. 不扣减当期发生的进项稅额D. 从前一纳稅期的进项稅额中，按B的方式扣减37、今年5 月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150 套， “六一”儿童节之前以每套98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ A）。A、 565.38 元B、 588 元C、 832.08 元D、 882元38、某小规模工业纳税人，年销售自制桌椅不含税收入100万元，其中 25万元经税务审查 价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为 50万元，企业本期成本利润率为8%，在无法确定 企业平均销售价格情况下，该企业应纳增值税税额为（保留 2位小数）（ D ）万元