青海省2017年内审师审计业务：沟通实力考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师为保持其娴熟性有责任接着其教化。有关从事审计工作的内部审计师的接着教化规定，以下哪项陈述是正确的 A：内部审计师被要求每年接受40小时的接着职业教化并且三年内不能低于120小时； B：为接着保留CIA资格，必需达到有关注册内部审计师的那些正式要求； C：作为官员或委员会成员参与正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准； D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教化的要求。2.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的限制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点 A：调查问卷供应了一个尽可能削减忽视内部限制各方面可能性的框架； B：调查问卷简单完成； C：调查问卷在设计和应用上具有敏捷性； D：完成了的调查问卷供应了内部审计师熟识内部限制的证明文件。3.依据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A：人员配置和监督。 B：持续的专业发展和应有的职业审慎。 C：人际关系和沟通。 D：组织状况和客观性。 4.对于传统的系统，程序变更限制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序变更限制的困难性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序变更限制的功能是保证； A：程序版本的变换在全网络上同进行； B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行； C：合适的用户参与程序变换测试； D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到限制。 5. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经许多年了，他们在高校时就是好挚友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了全部的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调整表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着全部的财务活动。没有人检查他的工作。琼确定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他高校教授称为的危机管理。在时间允许的状况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很胜利，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧须要使帐户平衡。但他变得越来越贪欲。“这样赚钱多简单”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的胜利所付出的远远大于公司赐予他的回报。他认为须要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他起先做假帐。这些行为使约翰有实力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变更 A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。 6. 风险评估可以实行不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计限制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。 A：只有和是对的。 B：只有和是对的。 C：只有、和是对的。 D：只有、和是对的。 7. 某内部审计师拟采纳货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采纳货币单位抽样法有以下优点，除了 A：在确定一个低错误率的总体未被严峻错报时，它是一个有效的模式； B：它不须要变量抽样所要求的近似正态分布； C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 8. 下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到刚好关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以削减对最终审计报告的须要 9. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形 A：只发生微小变更的稳定的经营环境； B：困难多变的经营环境； C：随后将对同一地点进行存货审计； D：多个地点进行相像经营。 10. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟识的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加阅历的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任实力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下 A：审计部门运用不熟识相关业务的审计人员，违反了准则的规定； B：审计部门未供应充分的监督工作，违反了准则的规定； C：既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准； D：审计部门遵循了准则及道德标准。 11. 虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急状况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急状况下运用测试库程序的风险是 A：测试库的完整性可能受到威逼。 B：操作人员可能对程序的输出不完全满足。 C：打算测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。 D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。 12. 以下哪种状况下审计师可能缺乏客观性？ A：一名前任选购助理在转入内部审计活动4个月后对选购业务内部限制实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C：审计师对与服务组织订立的合同相关的限制标准和业绩评价指针供应建议，该合同处理雇员薪金和福利有关 D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 13. 以下哪种状况构成了不恰当的工作底稿编制 A：工作底稿中有业务客户运用的全部表格和指令； B：工作底稿中包含流程图； C：业务视察与协助性文件是相互比照的； D：在脚注中对标记符号做了说明。 14. 假如被审计对象的经营标准模糊不清、须要说明，那么，审计师应当 A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一样看法。 B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。 C：对这些标准进行最严格意义上的说明，因为，不这么说明的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。 D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。 15. 对以下列示的各种类型的信息，依据它们的劝服力从高到低的依次进行排列，哪个选项的排列依次是正确的、询问管理部门、视察业务客户的处理程序、实物检查、外部供应的资料 A：、 B：、 C：、 D：、 、 16. 在审计过程中，内部审计师应当考虑以下哪个因素来确定分析性程序的运用范围 A：被检查领域的重要性； B：内部限制系统的充分性； C：预料分析性程序结果的精确度； D：以上答案都正确。 17. 在一项对灾后复原支配的效果进行的测试中，审计师支配从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中接着保持关注，最好的方法是 A：打算完全不同的问题。 B：稍不同的方式和不同的依次提问。 C：其余的职员以书面写出他们的回答。 D：人或5人一组采访其余职员。 18. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们变更这种相识并说明自身合作性的一面？ A：进一步强调限制职能。 B：提高审计技术。 C：加强调查性项目的保密性，削减畏惧心理。 D：更多提请被审计人的关注。 19. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序限制的充分性 B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用限制的充分性 D：遵守人力资源政策的程度 20. 某公司的应用程序系统必需连续运用，为该公司编制复原支配的一项重要内容是保证 A：在复原支配中反映组织结构和操作变更； B：在实施之前，系统变更必需得到彻底测试； C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职； D：实力支配程序精确工作负荷的变更。 21. 为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下各审计程序中最有效的是 A：依据当前生产支配和材料需求支配(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较。 B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。 C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。 D：抽取若干期的生产支配和材料需求支配(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确。 22. 审计人员定期评价限制措施及限制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部限制概念 A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工； B：管理当局实行措施提高实现既定目标的可能性； C：限制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序； D：限制程序应当自下而上设计以确保对各详细细微环节问题的关注。 23. 依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购定单。选购是向经批准的供货商进行的，依据下个月的生产支配以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求支配(MRP)。为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效 A：依据当前生产支配和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较 C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产支配和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 24. 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的限制和管理。以下各项中不属于审查内容的是 A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性探讨。 B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C：验证为了程序开发、变更和测试而对限制和质量保证技术的运用。 D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 25. 对以下列示的各种类型的信息，依据它们的劝服力从高到低的依次进行排列，哪个选项的排列依次是正确的、询问管理部门、视察业务客户的处理程序、实物检查、外部供应的资料 A：、 B：、 C：、 D：、 、26.支配和限制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所运用的数据被称为 A：概念模型化 B：数据管理 C：数据库管理 D：企业模型化 27.业务工作支配的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误 A：选项采纳单极标签而非双极标签； B：问题的选项并不相互排斥； C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法； D：问题本身用了回答者非常熟识的术语。 28.信息系统的应急支配应当包含合理的备份协仪。以下哪项支配属于当重要的操作要求马上运用计算机资源时，对供应商的过于依靠 A：“冷站和热站”联合协议； B：运用组织中其他数据中心的额外容量； C：“热站”协议； D：“冷站”协议。 29.以下哪项内容并非审计部门实施的限制自我评价的典型做法？ A：一名审计师常常在研讨会期间协调促进探讨的进行，而另一位审计师则记录关于今后运用限制自我评价的看法； B：参与人员探讨有碍目标实现的限制薄弱环节； C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在限制薄弱环节； D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。 30.