公司各业务系统风险识别及防范措施一、市场开发风险（主管领导：主管副总裁）1. 市场投标决策风险。要及时识别、监控和认定公司潜在风险、发 生概率、可能带来的损失,确定公司风险承受能力及限度,提高市场开发 风险防范能力,保证公司安全稳健运行,提高经营管理水平。防范措施：按照市场开发风险管控办法，所有的项目在合作前必 须进行风险评估，风险评估报告由分公司风险评审委员会组织编制并进 行评审，报公司市场开发中心，由主管经营副总经理或直接决策不同意 或转交公司风险管控委员会进行评估决策。2. 业主风险。在跟踪项目的前期，应对业主的信誉和实力进行认真 细致的调查了解，包括注册资本、投资人及实际控制人诚信度、项目用 地性质、项目用地是否抵押、业主行为、融资能力、管理人员、以往项 目情况等。防范措施;在项目跟踪过程中，要对业主（法人、主要投资人或实际 控制人）进行必要的了解。业主综合实力差，融资能力弱，导致履约能力 差，会无力支付工程款；业主信誉差，不诚信，不按合同约定进行工程 结算，会有意拖欠工程款。因此对要业主的资信情况、履约态度、支付 能力进行了解，特别是以往其他工程支付的拖欠情况。3、项目风险。在跟踪项目时，应对工程项目的合法性进行评估，包 括对项目的策划定位、所处地段、市场环境、项目用地性质、项目规模、 预期效益等进行评估，对相关证件是否齐全，规划手续是否已办理，土 地款是否已付，项目用地是否抵押，工程资金是否到位等防范措施:对工程项目的合法性进行评估，工程用地手续、规划许可 证、拆迁手续等均是了解的重要方面，不合法的项目对业主而言可能面 临经济处罚或强拆，对施工企业可能会被通报，甚至无法收回工程款。 此外，还需要对项目施工过程中的一些信息提前进行了解，如现场是否 已具备施工条件，三通一平是否已完成，地质资料与地基要求与实际是 否相符，设计图纸是否已经过图审等等。4、前期资金投入风险。防范措施：跟踪任务的单位及个人在进行经济投资时要特别慎重， 必须留下证据，以防被骗。5、招投标过程中的废标风险。防范措施：在投标过程中要仔细研究招标文件，不要依靠个人经验 和直觉进行决策，认真阅读，分析招标文件要求，在满足法律法规的前 提下，对照公司的实际能力，看是否能满足招标文件实质性的要求，既 不夸大，也不压缩，科学的决策是否参与投标。严格投标文件审查。除 了按信息化中招投标管理流程办理外，还需填写投文件审查表（填写投 标文件审查表，分公司至少2人签字，公司1人签字后方可进行投标文 件盖章），主要作用是一方面是为了进行责任分解，更好的发挥团队的作 用，另一方面在投标过程中，经常出现加班加点的情况，使人员心态疲 劳，容易疏忽，多一道防范，才能最大限度的降低人为疏忽带来的风险6、投标承诺风险。防范措施：投标文件中对工期、质量及其它条款承诺时，要由投标小 组充分研究讨论，结合工程和企业实际情况进行科学测算后做出决策。 既要最大限度地满足招标文件要求，又要把企业风险降到最低程度。7、投标报价风险。防范措施：工程投标报价是施工单位在市场开发过程中存在的最大 风险。报价太低可能造成亏损，报价太高将会降低中标率。在投标前要 对工程盈利性进行评估。在投标报价决策过程中，投标领导组要充分结 合企业实际情况，针对每项投标工程进行“合理低价”的确定，对报价 进行有效地控制，从而最大限度地降低企业风险。8、业主资金风险。防范措施：依据目前资金状况及对工程资金的回收进行评估，项目实 施过程中加强对履约保证金、垫资款及进度款的回收。首先谨慎把握垫 资额度，量力而行。如合同约定为垫资至第几层或者约定垫资的百分比 等，应仔细核算垫资额，并特别关注业主非预期性违约；对于业主拖欠 预付款、进度款、拖延结算及结算款风险，可给予适度的容忍。对于业 主经常拖欠，则须审慎对待，并根据业主的支付能力，设置垫资极限点， 在达到极限点后仍未支付工程进度款的，立即停止一切施工活动。9、投标资料使用风险。防范措施：公司各类资质资格证书、注册执业人员证书、业绩、荣 誉、获奖等是公司参与招投标活动的重要文件，要避免产生弄虚作假影 响投标结果，并严格查验借还各类资料、证件的真伪，有效控制虚假证 书的流通及使用。10、信息跟踪不及时的风险。防范措施：市场开发工作离不开信息，及时准确的获取有价值的信 息是市场开发工作的根本保证。要做好信息的收集，拓宽一手信息的收 集渠道，并加强跟踪管理，安排专人每天关注招投标等相关网站，不遗 漏一条有价值的工程信息，并每天在市场开发的一些群组进行发布。在 项目跟踪过程中，逐渐完善对项目的了解，也就是前面提到的业主风险、 项目风险等需要了解到的信息。在需要评估决策的时候做到资料完整。11、市场不良行为记录的风险。防范措施：各业务部门在经营管理过程中，严格按照国家、行业及 上级有关部门的要求实施管理活动，防止发生在生产、经营活动中，违 反国家、省、市有关法律、法规，被建设行政主管单位通报，并记有不 良行为记录，直接影响公司正常的招投标工作。市场开发中心安排专人 每天对“四库一平台”进行查看，各项目接受上级或当地政府部门检查， 发现有较大问题时，及时报告分公司或公司对应业务部门，提前做好沟 通协调工作。12. 建造师业绩不全造成的投标风险。防范措施：市场开发中心要对现有一级建造师进行分类和登记，对 要重点培养的建造师列出业绩积累计划，告知本人和相关单位，投标时 由市场开发中心按照计划调配，尽量用于本单位的项目。二、投资管理风险（主管领导：主管副总裁）采用PPP模式投资项目，基于投资大、周期长等特点，一般情况下 覆盖项目全生命周期，其每一个投资建设运营环节都极可能存在有不同 程度的风险。针对项目运作过程中可能存在的风险，需预先进行严谨的 风险分析和预判，并提出科学有效的控制和应对的防范措施，以保证投 资PPP项目成本、收益的实现。PPP项目风险点：1项目筛选阶段：项目属地区域，政府财政收入 低，物有所值社会评价，项目测算与分析，项目没有入库的风险； 2.项 目签约阶段：未与金融机构对接所编制的融资方案，建设周期长、回报 率低，合同约定不严谨，合同条款存在缺陷风险；3实施阶段：工程施 工期风险，系统性金融风险，政府付费项目（诚信）风险；4项目移交 阶段：项目移交情形和补偿方式，资产评估风险。防范措施： 1 风险防控：对项目所属区域社会经济发展、政府财政 收入、项目类型情况进行系统性的考察调研，掌握第一手资料，撰写可 行性分析报告和投资建议书；2进行财务评估，投资回报期测算，投资 收益测算；3进行项目专业技术评估，对项目融资建设、运营维护、移 交全生命周期分析评估；4程序控制：公司投预委会（由合约造价中心、 资金管理中心、财务管理中心及分管领导组成）评审，提交公司董事会 审核决策，呈报建工（集团）总公司投预委会审议，经建工（集团）总 公司董事会决策；5制度控制，按照建工（集团）总公司有关投资管理 制度、风险控制管理办法和公司质量、安全、技术、现场安全文明施工、 财务管理程序文件进行管控；按照投融资、建设、运营与维护、移交每 个阶段的合同约定内容，进行管控。三、财务、资金、税务管理风险（主管领导：总会计师） 财务管理方面：一是利润方面风险点：利润账表不符，利润亏损风险点。防范措施：严格监督各单位利润情况，对亏损项目提前预警、分析， 严禁出现账实不符的瞒报，导致企业决策依据不实，使企业蒙受经济损 失。1.公司对项目和分公司利润，时时监督，月月统计，要求亏损分公 司和单位查找亏损点、分析原因；2.对达不到责任目标的及时提出预警， 并要求项目或分公司提出整改意见或措施；3.对出现亏损的，及时提出 预警，提出整改措施，报集团公司领导决策，决定分公司或项目部将来 的运营方向和目标。二是产权管理工作方面风险点：新成立单位及变更单位未及时报总 公司和国资委审批登记。防范措施：严格按照财务管理手册中产权管理要求执行，依据 各单位提交的变更报告，整理相关资料，并及时报送总公司及国资委审 批登记。三是预算管理工作方面风险点：未能合理的对部门费用进行预算， 预算和实际支出偏差差过大。防范措施：1.财务管理中心根据集团公司要求安排各基层单位下一 年度的财务预算，并依据审核通过的各单位财务预算汇总编制集团公司 整体财务预算，经预算委员会审议通过后报上级主管单位；2.在预算执 行年度对各单位的预算完成情况进行跟踪检查，及时解决问题或调整预 算，对各单位预算完成情况进行考评。财务管理中心负责安排机关各部门费用预算的申报，通过与近几年 支出的对比，经与各部门沟通后初步核定各部门预算目标，并报经预算 管理办公室及预算管理委员会逐级审批，将最终确定的费用预算目标下 发至各部门及时统计、通报机关各部门费用支出情况，年终对各部门费 用预算完成情况进行考核。四是劳保统筹管理工作方面风险点：未能足额缴纳、票据原件丢失， 自行办理返还手续造成公司损失。防范措施：各单位负责人为本单位劳保统筹管理工作的主要责任人 各单位负责人在本单位所属各工程项目开工后，及时督促项目经理向建 设单位索取“山西省建筑企业劳保基金专用票据”第四联原件，并将该 工程项目的中标通知书、建设施工合同及施工许可证正本的复印件各一 份送回本单位财务科室，由本单位财务人员将以上资料送回公司财务管 理中心。各单位项目经理向建设单位索取“山西省建筑企业劳保基金专用票 据”第四联后，应妥善保存好该票据原件。对票据保管不善出现原件丢 失或无法辨清原票据等不能正常向统筹管理机构办理返还情形的，各单 位除应负担为正常办理返还所发生的全部费用外，公司将对该项目经理 严惩公司对劳保统筹金实行集中统一管理，由公司财务管理中心指定专 人办理劳保统筹金的返还工作，所属各单位不得自行办理劳保返还工作 资金收回后应遵守规定，专款专用。五是机关日常报销方面风险点：原始票据真伪，费用超标。防范措施：1.专人严格执行审批手续，分管领导严格把关；2.设立 财务专人负责审核原始凭证；3.严格按照费用管理办法差旅费开支 管理办法等相关公司规定执行，杜绝超标报销；4.必须有报销审批流 程单；5.对报销票据必须保持清晰整洁，不能涂改模糊。六是应收账款管理工作方面总体把控风险点：1.项目承揽是未能对 项目进行风险准确评估；2.在制定垫资时对定价、甲方的资信、合同的 订立、收款的方式等方面，未做出严谨的判断；3.项目在建过程未能严 格按照合同约定收款比例收款；4.欠款手续不够完善。项目应收账款回 款比例不达合同要求，分公司财务人员必须及时提出预警，项目必须拿 出具体的整改措施和意见，报集团财务管理中心备案。项目应收账款回款比例低于应回款比例 10%以上，各财务科必须提 出预警，并由项目部拿出具体的意见和整改措施，并报集团公司财务管 理中心，由集团公司领导决策项目的具体运作措施。资金管理方面：1、融资风险管理融资工作主要是企业向社会金融机构贷款。风险点：贷款总规模较大且短期贷款占比偏髙，利息支出数额偏 髙，公司短期还款压力较大；贷款利率偏髙防范措施：在洽谈融资授信时，接近公司建议融资成本时要预警， 超出公司建议融资成本时要预报，并结合资金实际用途，谨慎选择，在 资金使用过程中要全程监控，在条件允许的情况下考虑提前还款做好 承揽任务的风险审批工作，选择资金支付条件较好的项目，以减少对融 资需求；充分运用资金集中管控的优势，合理调配资金，实现内部资 金流动，降低对外融资需求；积极需求新的适合公司长远发展的融资 渠道，置换现有的相对髙成本资金贷款。（相关文件关于集团总公司及 所属单位 2016年度融资计划的批复）2、偿还风险管理（1）偿还外部融资：主要包括偿还外部借款及利息。 风险点：外部借款数额较大，公司资金压力较大，存在不能按时还款的可能防范措施