医院内部控制制度（一）建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管 理制度。医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制 无预算支出。年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发 事件等客观原因影响预算执行的按规定程序报批。 定期分析预算执行 情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算完 成。建立预算执行绩效考评制度。（二）建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度 及岗位责任制，不相容岗位职责分离。制订收入、价格、票据、退费 管理等环节业务流程及控制要求，重点控制门诊收、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失确保收入全过程得到有效控制。建立退 费管理制度。各项退费提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原 始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证保存归档工作。（三）建立健全支出管理制度和岗位责任制。 明确相关部门和岗 位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、 审核与付款结算等不相容职务相互分离， 合理设置岗位，加强制约监 督。（四）建立健全货币资金控制制度。医院不得由一人办理货币资 金业务的全过程。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收 入支出、债权、债务账目的登记工作。建立严格的货币资金业务授权 批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。实行 现金库存限额管理，超过限额的部分当日送存银行并及时入账，不得坐支。加强银行存款对账控制，由出纳和编制收付款凭证以外的财会 人员每月核对一次银行账户，并编制银行存款余额调节表。加强银行 预留印签的管理，财务专用章和法人章分开保管。建立货币资金盘点 核查制度，定期或不定期对库存现金、门诊和住院备用金，保证货币 资金账账账款相符。（五）建立健全药品及库存物资控制制度，明确岗位职责、权限， 确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、 采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。加强药品及库存物资采购业务的预 算管理、采购管理、出入库管理。健全药品及库存物资缺损、报废、 失效的控制和责任追究制度。（六）建立健全固定资产控制制度。制定固定资产取得验收使用 保管、处置等环节的业务流程，建立固定资产购建论证制度。大型医 用设备配置按照准入规定履行报批手续。建立固定资产清查盘点制度， 明确清查盘点的范围组织程序和期限， 年度终了前，须进行一次全面 清查盘点，保证账、卡、物相符。（七）建立健全工程项目控制制度，明确岗位职责，建立工程项 目相关业务授权批准制度。制订工程项目业务流程，对工程项目的立 项、行性研究项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合 理。建立工程项目概预算控制制度、 工程项目质量控制工程价款支付控制制度、竣工决算控制制度（八）建立健全对外投资控制制度。所有对外投资项目必须事先 立项，组织由财务审计等职能部门和有关专家或由有资质的中介机构 进行风险性收益性论证评估，经领导集体决策，按规定程序逐级上报 批准。严格对外投资授权审批权限控制，不得超越权限审批。建立对 外投资责任追究制度。对出现重大决策失误未履行集体审批程序和不 按规定执行的部门及人员，应当追究相应的责任。（九）建立健全债权和债务控制制度。建立健全应收款项、预付 款项和备用金的催收、清理制度，严格审批，及时清理。建立健全患 者预交住院金、应收在院患者医药费、医疗欠费管理控制制度。加强 债务控制，严格控制借债规模，大额债务发生必须经领导集体决策审 批人必须在职责权限范围内审批。（十）建立健全财务电子信息化控制制度。应用专门的授权模块， 明确相关部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统 操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强 制约和监督。建立用户操作管理、上机守则操作规程及上机记录制度。 加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。加 强数据程序及网络安全控制，避免数据丢失、损坏、泄露、非法侵入， 确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。（一）建立财务会计内部控制监督检查制度由内部审计机构或 者聘请中介机构具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监 督检查，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告， 对发现的 问题和薄弱环节要采取有效措施，改进和完善内部控制制度，确保财 务会计内部控制制度的有效执行。建立财务会计内部控制制度的问责 制度和责任追究制度，医院违反财务会计内部控制制度规定， 造成严 重后果的，追究单位负责人的行政责任；对违反财经法规的，按照财 政违法行为处罚处分条例给予处理、处罚；构成犯罪的依法追究刑 事责任。