书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。第七章 税收征收管理法律制度(完整版）(DO) 一、单选题 、县地方税务局对甲企业作出罚款,甲企业对此不服，应向( ）申请行政复议。 a.县人民法院b.m县人民政府cm县国家税务局d.m县地方税务局 2、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是( ）。 调整税收优惠政策不予颁发税务登记证c不予出具完税凭证d确认纳税环节 3、根据行政复议法律制度的规定，复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内,将申请书正负本送达和通知被申请人。该时间为( ）日。 ab.1c.15d.30 4、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中,正确的是( ）。 a销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名的金额b经单位财务负责人批准后,可拆本实用发票 c已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁d收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票 5、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中，不需要办理注销税务登记的是（ )。 a破产b解散c停业 d纳税人因住所、经营地方变动,涉及改变税务登记机关的 6、下列不属于纳税担保的是( ）。 质押b扣押c保证抵押 、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，在一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（ ）。 a领取营业执照之日起15日内领取税务登记证件之日起15日内纳税义务发生之日起15日内 d开立基本存款账户或其他存款账户之日起5日内 8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（ )。 a申请延期缴纳税款接受税务检查c按期办理纳税申报d按规定设置账簿 9、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中,不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（ ）。 a工商营业执照经办人身份证明 按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模d税务登记证件 10、纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( ）。 a变更税务登记停业、复业登记c注销税务登记 d外出经营报验登记 1、根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中,属于专业发票的是（ )。 a机动车销售统一发票b商品房销售发票c商品零售发票铁路客票 12、根据税收征收管理法的规定，下列各项中,不属于征收主体职权的是( ）。 a纳税申报管理b税务代理 核定纳税人应纳税额 d询问纳税人和扣缴义务人 1、下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）。 a从事生产经营的事业单位 b无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩c企业在外地设立的分支机构个体工商户 14、甲公司于02X年9月增加注册资本600万元，银行的入账时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为月0日,该公司税务登记变更的截止日期为（ ）。 a02X年9月22日b202X年9月5日c22X年10月7日d20年10月1日 5、根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记。该期限为（ ）。 a税务登记内容实际发生变化之日前30日税务登记内容实际发生变化之日起0日c税务登记内容实际发生变化之日前15日d税务登记内容实际发生变化之日起15日 16、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是（ ）。 自领取营业执照之日起5日b自领取营业执照之日起3日自进行纳税登记之日起1日d自发生纳税义务之日起3日 17、根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（ ）年。 a.3b.5c.10d.20 18、根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。 a.5c0.15 19、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( ）。 暂扣纳税人营业执照 b书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 c依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款d书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 2、根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是( ）。 查账征收查定征收c查验征收 d定期定额征收 21、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对生产、经营规模小,不能建账设帐的单位,适用的税款征收方式是( )。 a查账征收b查定征收c查验征收 d定期定额征收 22、下列关于税款征收措施的表述中,不正确的是( )。 a纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可责令期限缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金 b对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人,税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款 c税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后,纳税人仍不缴纳应纳税款的,经市以上税务局(分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款 d纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,税务机关可责令其期限缴纳应纳税款。逾期仍未交纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施 2、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。 a暂扣纳税人税务登记证 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 c拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得的抵缴税款d查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 24、行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为( ）。 a.15b.307.10 25、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。 a因税务机关作出行政处罚引起争议的案件b因作出的税收保全措施引起争议的案件c因不依法给予举报奖励引起争议的案件d因征税范围问题引起争议的案件 二、多选 1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于税务机关权利的有（ ）。 a税务管理权b税务检查权c税款征收权d宣传税法 、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有( ）。 责成纳税人提供与纳税有关的资料b可按规定的批准期限采取税收保全措施c询问纳税人与纳税有关的问题和情况d检查纳税的账簿 3、根据税收征收管理法律制度的规定，以下不属于税收法律关系主体的有（ )。 a征税对象纳税人海关 税务机关 、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有（ ）。 国有银行汇兑凭证 b某省地方税务局通用机打发票国有铁路客票 某省国家税务局通用机打发票 、下列选项中，应当办理注销税务登记的有（ )。 纳税人停业、歇业b纳税人破产 纳税人被吊销营业执照d纳税人法人变更 6、按照发票管理规定使用发票,不得有（ )行为。 a扩大发票使用范围b拆本实用发票c转借、转让发票 以其他凭证代替发票使用 7、根据发票管理法律制度的规定,下列关于发票开具和保管的表述中,符合法律规定的有（ ）。 不的为他人开具与实际经营业务不符的发票 b已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年取得发票时,不得要求变更品名和金额 d开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿 8、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人的下列行为中,属于偷税的有。 采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款b伪造账簿、不缴应纳税款 c进行虚假纳税申报，少缴应纳税款d按照规定应设置账簿而未设置的 9、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中,纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( ）。 加收滞纳金b罚款 不予颁发税务登记证d征收税款 1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应承担税务登记义务的有（ ）。 a依法负有代扣代缴税款义务的单位b临时从事生产经营活动的纳税人 c企业在本地设立的非独立核算的分支机构d个体工商户 11、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定全力。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 a估税权 b税收法律救济权c申请延期申报权d委托税务代理权 12、下列各项中,属于税务登记制度的有( )。 a设立税务登记停业税务登记c外出经营报验登记d领购发票 13、下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有。 纳税人变更法定代表人纳税人变更经营范围 c实行定期定额征收方式的个体工商户停业d纳税人到外县进行临时生产经营活动 14、根据税收征收管理法的相关规定,下列说法中正确的有。 a境外企业在中国境内承包建筑、安装、分配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前3日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记 从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起15日内，按国家有关规定设置账簿 c纳税人被工商部门吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起日内,办理注销税务登记d从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户15日内,将账号向税务机关报告 、从事生产、经营的纳税人的下列各项活动中，符合税收征收管理法规定的有。 a自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关 b扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 c应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 d遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 16、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有。 开立银行账户领购发票