实施成本控制的报告制度名实施成本控制的报告电子文件编码GLWA083 页码4-1关于实施生产经营全过程成本控制的报告XX盐务局： 近几年由于物价上涨和刚性支出的增加靠企业 自我消化的增支因素越来越多负担日益沉重盐场效益也呈现连 年下滑的态势。面对这种情况我们采取了在目标成本确定后实 施生产经营全过程成本控制的对策推动双增双节的深入开展仅 在XXXX年即取得直接经济效益XXXX万元。现将我们的 做法报告如下：（一）实行目标成本分解加强成本的事前控制1. 盐场为了在年初就做好目标成本的事前控制通过本量利分析 按已确定的目标成本值XXXX万元制定出全年的成本控制计 划并按成本控制计划的指标要求制订出先进、合理、切实可行 的各种产品在生产过程中所要支付的原材料、燃料、动力等消 耗定额和可变性费用支出的标准。2. 根据已经确定的定额消耗指标把可实现的目标成本按车 间、部门分解成分指标下达到各个车间。3. 各车间、部门按照场部下达的指标根据各单位的实际情 况进行指标的第二次分解将分指标分解到本车间、本部门的工 段、班组、机台和个人。这样就将目标成本指标控制工作具体化即：场部控制大指 标车间控制分指标工段、机台、个人控制小指标人人都有控制 指标每个指标都被人所监控形成一个“横到边纵到底”的指标 层层分解层层落实层层控制层层考核的有机整体。（二）加强目标成本的事中控制 在实际工作中我们还运用 一些简单易行的科学管理方法对生产经营进行全过程的成本控 制。1. 对供应过程的控制签发人责任人签名制度名实施成本控制的报告电子文件编码GLWA083页 码4-2在保证生产正常的前提下加强材料采购、材料保管、材料发放的控制。控制的方法：按“ABC管理法”进 行物资管理；按“三比采购”的原则进行材料采购努力做到 降低材料采购成本；实行限额领料制度加强材料发放的控 制。2. 加强生产过程的控制修订不合理的定额。在生产过 程中主要是加强定额管理我场原来执行的费用控制定额是在 XXXX年企业整顿时制订的。近几年由于客观情况有较大的 变化原来的定额已远远适应不了现代化管理的要求。因此在实 际执行过程中我场相继修订了盐场财务管理制度、盐场 费用开支实施、目标成本管理手册等对物资消耗定额、 劳动定额、设备完好率、工时修理定额、可变性费用定额都作 了合理的调整。同时还结合经营承包责任制制定出严密的管理 制度以保证各项定额的执行。 加强能源管理降低能源消耗。在能源消耗方面我们主要 做了： a.堵塞距、冒、滴、漏现象实行耗油单位核算、单车核 算、单机考核、单机奖励的办法；b.大量更新节能设备加强节 能管理。一年来与本行业消耗定额比共节约汽油91吨柴油 689吨电681万度煤3018吨。 加强工具用具管理实行工具用具费用包干使用办法。由 于盐区的覆盖面大过去盐工干完活对铁铣、机大耙、混耙等工 具随地丢放无人收管造成浪费。为了堵塞漏洞我们制定了工 具用具包干使用办法提高了广大职工的责任心使工具用具费 用比往年大幅度降低一年节约价值达7.8万元。 实行“两费分离承包”办法努力降低海盐生产车间成 本。所谓“两费分离承包”就是将车间的全部生产费用分解为 固定费用、变动费用对固定费用、变动费用分别计算分别考核 分离承包。为了刺激海盐车间多产海盐在年初“产品产量、生产费用 双向监控”的同时又实行生产费用向“盐工倾斜”的政策本着 降低成本 签发人 责任人签名 制度名实施成本控 制的报告 电子文件编码GLWA083页码4-3 的原则 对各车间海盐产量实行：&.海盐超产10%以内核增该单位吨盐 生产费用3元即车间生产费用可增加额度为：超产盐量X3 元；b.超产10%以上核增该单位的吨盐生产费用2.50元即车 间生产费用可增加额度为：计划产 量X10%X3+（超产盐量- 计划产量X10%）2.50元并以此考核计奖。从而激励了全场职 工多产盐、压支出、增效益的积极性。 大力开展修旧废活动提高材料利用率降低产品成本。各 车间在大力增产海盐的同时还积极开展修旧利废活动努力堵塞 一切漏洞对边角余料多次量体裁衣合理使用对报废机器设备进 行零、部件更换等修旧利废措施全场共成立修旧利废点12个 由24人进行修复工作。两年共节约费用10余万元。 建立、健全班组经济核算制度加强生产班组的成本控 制。班组经济核算工作的好坏直接影响目标成本的实现。因此 XXXX年我们狠抓了班组核算工作：建立班组经济核算板个 人修旧利废板个人工具使用情况进度板并号召全场职工大力开 展“八个一”的节约活动即：节约一滴水、一滴油、一张纸、 一寸木、一分钱、一斤煤、一度电、一个螺丝帽的活动。承包 责任制相联系增强了职工勤俭节约的自觉性提高了盐场经济效 益。3.加强销售环节的控制 为了使我们的目标成本能够顺利 实施以期达到目的六月末我们在不考虑固定成本变化的基础上 又一次运用本量利分析法分析变动成本的控制情况与目标成本 的差距XXXX年年初目标成本总额为3323万元目标固定 成本为2228.2万元目标单位产品变动成本为9.50万/吨单位 产品售价为63.13元/吨。XXXX年六月末共产海盐59.7万吨发生变动费用为 608.3万元。根据上述材料计算海盐生产情况与目标成本值的本量利分 析进行比较可以看出在不考虑固定成本变化的基础上六月末的 变 签发人 责任人签名 制度名实施成本控制的 报告电子文件编码GLWA083页码4-4动成本实际发生额（608.3万元）比按目标单位变动成本总额 （9.50X59.7=567.2 万元）超支 41.1 万元（608.3-567.2）这就 要求我们在下半年的经营管理过程中必须抓住各项费用支出的 控制才能达到目标成本的要求。（三）加强目标成本管理的事后控制 目标成本管理经过事 前控制、事中控制还要进行事后控制。在目标成本管理的事后 控制中我们着重抓了目标成本的信息反馈和分析工作找出问题 及时地制订改进措施使目标成本管理具体化、系统化、科学 化。同时按照经营承包责任制的有关规定进行目标成本考核、 奖罚从而严肃目标成本管理工作。总之我们通过实行全场经营管理全过程成本控制业已取得 了令人满意的成绩并拟在此基础上进一步加以完善以便使盐场 的经济效益能够继续保持较高的水平。签名XXX盐场 xxxx年X月XEI 签发人 责任人