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快递公司财务管理制度第一章总则 为适应集团公司发展,根据集团公司实际情况,特制定 集团公司所属省公司财务 管理制度。所属各省公司人员在执行财务 会计事务中,必须认真执行本管理制度。 第二章财务机构 、财务人 员 财务部为省公司日常财务管理机构 ,岗位设臵为 :财务部经理、 会计、出纳。财 务经理可由会计或出纳兼任,各岗位人员必须具备 相应任职条件和资格,持证上岗。 各财务人员在履行职务时必须恪 尽职守、清正自律。公司财务人员实行定人、定责制 度,按绩效考 核结果。 第三章财务会计机构职能及权限 一、资金管理职能: 负责 公司所有资金及应收、应付款的管理。 二、财务预算、计划与分析 职能: 编制年、季、月度财务预算,每月、季向公司总经理和集团总 裁、集团公司财务 管理中心总监上报本公司财务分析报告。 三、会 计核算、报告与财务信息披露职能: 负责公司会计核算业务,包括会 计记录、会计报表、及相关的内部管理报表;负 责税务报表编制和申 报。 四、财务监督与考核职能 : 按会计监督工作规范的要求进行会 计监督管理。参与审核公司经济合同的订立, 对合同执行情况进行 财务监督。对公司财务部下属财务人员工作完成情况进行考核。 五、 省公司财务负责人职责: 1.负责省公司会计核算工作; 2、负责省公司 日常费用和工资审核; 3.对核算资料的真实性、准确性、及时性负责; 4. 定期与不定期为领导提供财务分析报告,为领导的决策提供依据; 5. 负责资金预算,控制各项支出; 6.协调与工商部门、税务部门的关系, 合理规划,及时准确报税、递交报表; 7.负责所有代收款的及时回收, 及时、准确作好各项结算工作,并做各类应收 款项的清收工作; 8.负 责财务人员岗位设臵与分工并做好人员调配,负责下属的业务考核; 9. 协调各职能部门的关系; 10.对合同中相关的财务条款的进行审核,并 按合同条款执行 ; 11.对各部门及各下属站点进行风险防范管理和财 务知识培训; 12.每月末组织物流、信息、站点人员对物流系统整件和 仓储系统散货进行盘存, 2 每年二次组织行政人员对固定资产进行 盘存; 13.制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务 预算等,确保部 门工作有序、高效、协调、规范; 14.其它财务工作。 六、出纳职责: 1.熟悉有关会计法规和会计制度,负责每日代收款的 收取和按审核后的金额支 付上游公司的货款 ; 2.严格执行公司财务 制度,对各种报销单据要严格审查,符合规定手续,方可 报销。否 则,拒绝报销; 3.负责保管现金,进行与现金相关的本岗位的业务处 理工作; 4.负责银行存款账户资金的管理,按照规定开具支票和保存 支票; 5.负责登记现金日记账,做到日清日结; 6.严格签发转账支票手 续,领用支票要办好支票登记手续,不得签发空头支票; 7.做好财务 印鉴的保管及空白收据和支票的保管工作; 8.严格执行总公司“收、 支两条线”的各项规定,确保当日收到的现金、支票及 时存入银行; 9.不得以“白条”抵库,不得坐支,更不得挪用现金,严禁将公款与 私款混淆、 混用,严禁挪用公款。 10.对不符合财务制度的行为应 予以抵制 七、财务部负责人权限: 1.参加总经理办公会议,参与公司 重大决策; 2、.进行税务筹划,在合法合规的前提下,减少公司税收 负担; 3.有权组织对公司财务指标进行分析与评估,设定财务预警红 线。 4.与工商、税务、银行等外部机构建立有效的交流渠道,提高 财务部综合管理 能力; 5.有权制定本部门绩效方案,并依据绩效方案 对下属的业绩进行考核,并根据 考核结果和实际工作表现实施沟通、 奖惩和工作调整,建立有效的激励约束机,对其 晋、降职(级)有重 要建议权; 6.对公司办公会中讨论的事务具有建议权; 7.对部门内的工 作计划和预算有制定、审核权; 8.对公司财务事务,有权要求公司相 关人员予以配合。 第四章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种 存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 一、现金管理: 1.现 金为公司的核心资产,各公司出纳人员要严格执行集团公司有关现金 的管 理规定。 3 2、及时查收自营站点和加盟站点代收款及其它款 项的到款情况,如有异常及时 上报财务经理、公司总经理和运营经 理。按合同规定及时、准确计算、支付上游公司 的代收款项;及时、 准确计算、收回公司的投递费及其它款项。 3.严格控制公司费用报 销和个人借款手续,费用报销和个人借款须经办人、经 办人所在部 门负责人、公司财务负责人和公司总经理同时签字出纳方可付款。总 经理 外出时,根据总经理授权财务负责人可签批,但是总经理回来 后须补办有关手续。大 额借款支出须先电话(或传真)向总经理申请, 待总经理通过OA办公系统签批方可 执行,未上系统前由总经理用 其本人手机发送短信批复,但是总经理回来后须立即补 办有关手续。 4.出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会 计档案管 理工作。 5.日记帐要逐日结出余额,并与库存现金相核对, 每月月末与公司总帐相核对。 出现长、短款且又无法查明原因的, 长款归公,短款由责任人赔偿。 6.出纳可根据业务大、小核定合理 的库存现金限额 (三天零用量),当日收取 的现金要及时送存银行, 不得留存超限额的过夜现金,以确保公司资金的安全。公司 员工报 销费用时,出纳人员要及时扣除其借款,各种借款在发工资时必须清 帐,不允 许出现跨月白条顶库现象。同时严格执行前帐未了后帐不 借的原则。 二、银行存款管理 1.出纳人员要认真执行公司关于银行 结算办法的规定,银行支票等结算凭证和 印鉴须分开保管。 2.出纳 人员要严格执行银行存款支出手续,银行付款必须经申请人、部门负 责 人、财务经理、公司总经理同时签批后,方可开具银行支票。 3. 银行存款日记帐逐笔、逐日登记,每日结出余额,定期与银行对帐单 相核对, 并编制银行余额调节表,调整未达帐项,出现长期未达帐 项时要查明原因,上报领导。 三、应收帐款及预付帐款的管理 1.公 司要根据代收款和经济业务的内容、户别设臵应收帐款明细分类帐, 即按 公司确定的站点收款人,加盟站点合同签定人,债务人的具体 名称设臵登记明细分类 帐,不准笼统的以地名代替。应收帐款的发 生和确定必须要有收取款项的原始凭据。 应收帐款、其他应收款、 预付帐款必须采用谁经办谁负责收回的原则,并且如果造成 公司经 济损失由经办人按责任赔偿相应损失。对于自营站点和加盟站点的代 收款回 收,公司出纳为第一责任人,如果出现异常情况出纳必须在 第一时间内向财务负责人、 总经理反映,财务负责人收到情况反映 后必须在第一时间上报并与运营部门协调处 理。凡出纳和财务人员 未及时上报对公司造成经济损失的由其承担损失的连带赔偿责 任并 处失每次 200 元的罚款,情节严重者将追究相关责任人经济和法律 责任。 4 2.各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行二次 发函或派员核对, 内部进行财务、信息、市场、物流等相关板块相 互核对确认,要编制帐龄分析表,并 上报有关领导。 3.各经办人收 回的款项要及时上交公司财务部门,如发现款项不交或者私自挪用 者公司视为职务侵占,视其情况追究法律责任,并予开除处理。 支 付预付帐款、保 证金必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需 预付帐款时,须经办人申请,经部 门负责人审核、财务负责人复核、 总经理审批后后方可付款,并同时向财务部门提供 有关合同协议书 原件等材料,并及时取得对方的相关内容收据。 4.公司采用坏帐准 备金制度,每年年末按应收帐款余额的5%。计提坏帐准备金年 终调 整。 四、存货的管理 1. 存货是指企业所拥有或控制的流动资产, 包括公司已办理承运或入库手续的 上游公司在途、在库的货物。 2. 上游公司发来的未包装的散货只在公司财务系统库存中核算数量,收 货时开 具入库单一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财 务、一联交送货人。散货 发给站点时在财务软件开数量出库,一联 交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交 财务,面单贴好后在物 流软件中扫描进入物流软件系统,站点退回有面单的散货,开 包验 货后公司财务软件开具入库单,一联交信息平台记帐、一联交仓库记 帐、一联交 财务。信息中心作为与上游公司对结的平台,每月应与 上游公司和仓库核对好库存, 仓库库存如有差异应及时通知仓库和 财务人员核对,核对不清的由经办人按责任承 担。 3、公司财务经 理或会计每月末要督促信息中心人员与上游公司、仓库核对好散货库 存和已包装好的包裹库存,如有差异及时查找原因,如不能查清原因 的分清责任由经 办人按上游公司的赔偿标准承担。经办人的赔偿在 当月工资中扣除。 4.入库单一式四联,一联留存做为仓库部门记帐 凭证,一联交财务部门处理,一 联交信息平台,一联给交货人。 5. 仓库部门要做到见单发货,及时登记有关帐簿,设立产品收、发、存 明细帐或 暂收货台帐,严禁白条顶库现象。公司存货必须定期或不 定期盘点,月末定期对存货 进行盘点、每半年进行一次全面财产清 查,对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘 盈盘亏表。对于出现 盘盈、盘亏的产品要及时查明原因,报集团财务管理中心总监和 公 司总经理批准处理并及时调整帐务,以保证帐实相符 ;对于盘亏、毁 损物资不能查 明原因的由当事人负责赔偿。对于上游公司已停售或 未能妥投的产品应及时进行清 退,清退时必须附有详尽清单(包含内 在产品及附件)。清退后须有专人负责跟踪及 时取得对方书面确认。 对于不按流程和要求所产生的损失和赔款,由相关责任人负责 赔偿。 6.因业务关系需要或其他非生产需要的产品出库实行总经理签批制。 5 7 、存货削价准备因自身不存在存货,但有赔偿上游公司短缺、破 损之无法确定 责任的风险,但需按接单金额的 1%计提。 第五章固 定资产的管理 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、设备、运输 工具、电脑等其他与公司经 营有关的单位价值超过 1000 元的设备 器具,工具等; 一、 公司要建立健全固定资产管理制度,包括固定 资产的安全使用制度、维修保 养制度、定期盘点制度、折旧计提制 度和报废制度。 二、公司财务要设臵固定资产明细帐,并制定固定 资产目录,建立固定资产使用 登记卡。各资产 (含办公用品)使用人 员负有保管和保养固定资产的义务,如发生资 产丢失、毁损、报废 使用人员须按责任承担相应赔偿责任。三、固定资产分类目录: 01 房 屋及建筑物 主要是指有所有权的房屋建筑设施 02 信息设备 计算 机、服务器、打印机、采集器、扫描枪、信息软件 03 物流及机械设 备 电子磅秤、手动液压车、叉车、货架、监控设备、千斤顶 04 运 输设备 厢式货车、普通客车、轿车 05 办公及行政设备 复印机、传 真机、保险柜、办公家具、电话设备、空调、冰 箱、电视机、影碟 机、打卡机、电热水器、照相机、投影仪、 扫描仪等 四、固定资产 的取得计价 一般核算遵循实际成本进行初始计量 ;车辆的原价应包 含车辆购臵税。 五、固定资产折旧计提方法 固定资产折旧采用年限 平均法分类计提。根据固定资产类别、预计使用年限和预 计净残值 率确定折旧率。 六、固定资产后续支出 固定资产的更新改建支出、 大修理费用,符合固定资产确认条件的,应当计入固 定资产成本;不 符合固定资产确认条件的,应在发生当期计入损益。 七、各类资产 折旧情况具体如下: 类 别 预计使用年限 净残值率 年折旧率 房屋 及建筑物 20 年 3% 4.85% 信息设备 5 年 3% 19.40% 物流及机械 设备 5 年 3% 19.40% 运输设备 6 年 3% 16.16% 办公及行政设备 3 年 3% 19.40% 固定资产折旧要分具体明细分门别类计提折旧,不 能笼统的以固定资产原值与折 旧率相乘。原有折旧率与此不同按原 有比率提取,新增加的按此标准执行。全部固定 6 资产必须每年盘 点一次,由省公司行政部门牵头其他部门配合。八、固定资产处理: 1、 固定资产非
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