南开大学成人高等教育本科生毕业论文商业银行对中小企业信贷融资风险的防范研究学 号：111015340004姓 名：杜慧年 级：111级学 院：现代远程教育学院学习中心：青岛智达人才专修学院专 业：财务管理完成日期：二O一二年十一月指导教师： 陈国欣摘 要当前商业银行对中小企业信贷融资风险与日俱增。本文分析了我国商业银行和信贷融资风险现状，分析了信贷融资风险存在的原因，并指出了相对应的对策，通过此项研究，能够为银行化解中小企业信贷融资风险提供参考。因此本文立足于银行、中小企业、社会三个层面，剖析银行所面临的中小企业信贷融资风险的表现及原因，并提出了相关对策，为降低银行中小企业信贷融资风险提供了解决方方案。关键词：商业银行 中小企业 信贷融资目 录一、问题提出1二、我国银行中小企业信贷融资风险现状2（一）银行贷款构成比例2（二）中小企业信贷构成比例2（三）中小企业高负债率2三、中小企业信贷风险表现与原因2（一）中小企业融资风险表现21、社会信用体系不健全22、企业经营存在不稳定性33、企业道德体系尚未建立4（二）中小企业融资风险存在的根源41、信息不对称42、缺乏担保机制43、信用体系尚未建立54、银行资产监控不到位5四、商业银行防范中小企业信贷融资风险举措6（一）建立目标评估制度61、资产评估62、信用评估8（二）构建审计管理制度91、风险导向审计作用92、风险导向审计实施93、强化贷后管理工作10结 论10参考文献11致 谢12商业银行对中小企业信贷融资风险的防范研究一、问题提出中小企业是我国经济重要组成部分，能够起到解决就业、提供生活便利等多方面的作用。与大型企业相比，中小企业发展面临诸多困境，尤以融资难为主要因素。通过官方公布数据显示，70%中小企业存在融资难的问题。从中小企业融资渠道来分析，中小企业主要以银行为主要融资渠道。由于商业银行出于对自身风险控制，因此在对中小企业信贷融资过程中，设定了众多障碍，增加了资金获取难度。当前由于社会尚未建立完善的信用体系，银行也没有对中小企业进行妥善评估，因此在中小企业信贷融资过程中经常会出现拖欠还款问题，增加了商业银行信贷融资风险，对于商业银行来说，造成了经营不利局面。出现银行资产风险的原因是多方面的，其一，中小企业缺乏缺乏足够的资产担保，一旦出现经营亏损，那么银行就难以避免资产受损；其二，很多商业银行在进行贷款过程中，缺乏对中小企业考评，加之存在道德风险，加剧了商业银行所面临的融资风险。从我国商业银行信贷资产整体质量来说，依然存在很多问题。以我国四大国有商业银行为例，截止到2012年7月份，不良资产比率高达30%，而美国、日本商业银行不良资产比率在10%以内赵成国,宋素荣,张帆. 中小企业信贷操作风险内部控制管理的研究J. 生产力研究, 2009,(12) .。因此从这个角度上来说，通过增加信息对称性、建立中小企业担保机制、建立信用机制等一系列举措，可以有效规避商业银行信贷融资风险，同时为中小企业融资提供方便。当前商业银行对中小企业信贷融资风险之所以出现，可以从银行、中小企业和社会整体环境来进行考虑。从银行方面来说，银行对中小企业评估机制不完善、信贷审核人员素质不高、对信贷监管力度不够，这三个方面造成了银行面临中小企业信贷融资问题。从中小企业方面来说，中小企业信用机制尚未建立、落后的管理方式和财务模式，使得中小企业不诚信还贷成本较低，因此增加了中小企业恶意或者故意拖欠银行贷款问题。从社会角度上来说，由于全社会并未建立完善的信用评价机制和信息不对称机制存在，为银行面临中小企业融资风险提供了可能。二、我国银行中小企业信贷融资风险现状 （一）银行贷款构成比例 以我国国有商业银行为例，我国四大国有商业银行不良贷款率和不良贷款金额呈现出一种先上升后下降的趋势。近几年来在银行贷款业务中，个人贷款和海外贷款有了很大幅度增加，但是企业贷款依然是银行贷款主力，尤其是中小企业贷款依然占据了银行贷款的主力，中小企业贷款质量高低与银行整体信贷风险息息相关。表1工商银行贷款构成2010200920082007企业贷款比例70.7071.6069.7069.20个人贷款比例18.2018.4015.9015.70票据贴现比例7.106.2011.3011.90境外业务比例4.003.803.103.20（二）中小企业信贷构成比例 按照融资顺序而言，中小企业融资渠道首选是内部融资渠道，其次是外部融资渠道。当内部融资渠道无法筹集到所需要的资金时，就需要采用外部融资渠道。外部融资渠道可以分为债务融资、股权融资和信贷融资。我国中小企业由于自身资金有限，往往会采用外部融资方式来获得自身发展资金。同时由于我国中小企业经营规模有限，往往信贷融资是企业融资的最优选择，从目前数据来看，中小企业信贷融资比例占据了企业融资一半以上比例。表2企业融资构成比例 资料来源：中国统计年鉴199820002001200220032004200520062007内部融资率14.9413.1517.3011.3411.7910.6315.4416.1415.78外部融资率85.0686.8582.7088.6688.2189.3784.5683.8684.22图一：中国企业融资构成中国统计年鉴（三）中小企业高负债率 银行面临较高信贷风险，在很大程度上与企业高负债率有关。从中小企业本身来分析，我国中小企业负债率高达70%以上，与发达国家相比，远远高于发达国家中小企业负债率。我国中小企业之所以拥有如此高的负债率在很大程度上是由于中小企业融资渠道单一，以上市公司为例，一旦公司上市之后，就可以通过发行股票形式在短时间内获得大量的资本，因此上市公司负债率远远低于中小企业负债率。三、中小企业信贷风险表现与原因 （一）中小企业融资风险表现1、社会信用体系不健全我国社会信息体系不健全是造成银行面临信贷风险的主要原因。当前我国正处于社会转型时期，法治建设不到位、社会道德水平下滑、社会不诚信现象层出不穷，因此增加了中小企业融资风险，降低了整个社会金融领域公信力不足，信用缺失成为了一种较为普遍的现象，中小企业信用评价机制尚未成型，因此银行面临信贷融资风险是无法回避的。 在整个社会信用评价体系之中，中小企业信用评价体系尚未建立，因此银行难以获得准确的中小企业信用情况，只能通过询问和调查这种方式来进行资料搜集。同时由于中小企业信用贷款情况并没有纳入银行数据库，因此即便是信用等级差的中小企业，依然没有得到有效制裁，这样就造成了中小企业不诚信成本偏低，由此就导致了整个社会评价体系非常差，甚至可能导致一种恶性循环。2、企业经营存在不稳定性我国中小企业经营存在不稳定性，主要表现在两个方面：第一个方面中小企业管理方式不合理，现代财务管理制度和信息管理制度尚未建立。从目前情况来看，我国中小企业管理者往往停留在家族式管理模式，在决策过程中，往往存在拍脑袋决定现象，没有形成现代企业经营管理思路和操作模式，一些企业虽然建立了现代企业制度，但是管理混乱，依然把现代管理制度流于形式，增加了银行对中小企业融资风险傅子能. 商业银行防范中小企业信贷风险研究J. 经济师, 2009,(03) .；我国中小企业财务管理往往存在制度不健全等现象，企业财务数据难以显示出真实的企业经营状况；企业信息不透明性增加了银行信贷风险，使得银行无法有效对企业进行信贷评估。第二个方面中小企业缺乏人才和技术。由于中小企业往往没有长远规划，对先进生产技术和工艺引进不到位，企业整体竞争力薄弱，经营不善出现倒闭现象比较多。即便是得到了银行贷款，如果一旦出现经营不善或者市场发生变化，也有可能发生信用风险。中小企业较弱的抗风险能力，造成了产品知名度比较低，加之企业生产周期比较短，因此非常容易受到市场因素影响。第三，中小企业经济成分构成比较复杂，在运营过程中一部分中小企业普遍存在产权不清楚、家族管理色彩浓，企业经营信用意识比较差，这些方面严重影响了企业经营管理。中小企业由于自身特殊的成长历程，因此普遍存在家族管理模式，这种管理模式能够推进决策进程，但是在决策过程中，容易形成一家独大的局面，不利于企业发展。同时家族成员把握了企业重要位置，不利于企业吸收优秀人才进入企业管理层，长期以往不利于企业发展。截止到2011 年12 月底, 央行数据表明, 四家国有商业银行的不良资产比率为25. 37% , 不良资产的总数远远超过了四家资产管理公司手中持有的数量。至2012 年6 月底, 根据人民银行和四家国有银行发布的数据, 不良贷款率合计23. 36% 。3、企业道德体系尚未建立中小企业道德体系尚未建立，增加了银行信贷融资风险。一些中小企业管理者往往以各种方式争取获得银行贷款，一旦贷款到位，即便是盈利，部分中小企业管理者往往拖欠银行贷款不还，造成了银行不良资产率提升，与此同时由于当今尚未建立道德评价体系，因此难以对拖欠银行贷款的中小企业家们予以信用惩戒。中小企业缺乏长期经营管理理念，很多中小企业管理者往往关注短期利益，而忽视了长期利益，这种企业发展具有盲目性。由于诚信意识缺失，因此不少中小企业存在逃债、以虚假信息获取贷款问题。这种道德体系不完善，是由于多方面原因造成的。第一，中小企业家往往贪图小利，而忽略道义，这样就造成了企业难以获得持续有效发展。企业家的作风影响到整个企业的道德作风。第二，社会尚未对中小企业建立一种道德评价体系，因此中小企业道德防线是没有限制的。（二）中小企业融资风险存在的根源 1、信息不对称商业银行面临信贷融资风险，在很大程度上是由于信息不对称造成的。信息不对称是指市场上各方所掌握的信息是不一致的。在商业银行进行信贷过程中，银行和企业两者掌握的信息是不对称的。通常来说，中小企业往往对自身财务状况、经营状况有比较确切了解，但是为了能够贷更多的款，中小企业往往隐瞒自身经营状况不善等情况，提供一些虚假信息给银行。银行根据中小企业提供的信息而进行判断是否予以贷款。信息不对称造成了银行难以把握信贷情况。当银行发放高利率的贷款时，预期收益率较低的经营者则无法取得贷款，而一些高风险贷款人则成为了银行贷款主力。由于对企业经营状况不善等原因，银行发放贷款之后，一些不良企业往往通过假破产、挪用资金等方式，使得银行增加了信贷融资风险。2、缺乏担保机制中小企业缺乏资产担保机制，因此经营不稳定较高，容易出现信贷风险，从这个角度上来说，每一笔贷款都有可能增加银行信贷融资风险。银行对贷款保护程度与贷款风险水平呈正相关。贷款保护可以分为内外两种方式。贷款内部保护就是随时审查企业财务报告，对企业还债能力予以评估。贷款外部保护就是提供抵押品、担保等。抵押担保能够有效预防违约责任。由于中小企业自身规模有限，资产条件有限，因此用于信贷抵押的资产也比较有限，多数为国有土地，随着抵押物的所有权改变，因此抵押担保方式难以落实到实际中，使得抵押担保成为了一种形式。3、信用体系尚未建立信用体系尚未建立，使得商业银行面临更多的商业风险。信用体系可以分为两个方面，其一为社会信用体系。社会信用体系不健全增加了银行信贷风险。信用是信贷融资的根本，当前我国社会