优质文档第一章课后练习二、单项选择题：1纳税人的以下行为中，属于合法行为的是 AA自然人税收筹划 B企业法人躲避缴纳税款C国际避税 D非暴力抗税2企业在进展税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对B 的躲避： A筹划时效性风险 B筹划条件风险 C征纳双方认定差异风险 D流淌性风险3合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于： D A企业投资决策中的税收筹划 B企业生产经营中的税收筹划C企业本钱核算中的税收筹划 D企业成果安排中的税收筹划4以下哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、本钱核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税工程进展税收筹划： BA流转税 B所得税 C财产和行为税 D资源环境税三、多项选择题：1以下哪些不属于税收筹划的特点：CD A合法性 B风险性 C收益性 D中立性 E综合性2以下关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的选项是： BDE。 A在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。 B企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满意企业各利益相关者的利益； C由于企业价值最大化目标下作为价值评估根底的现金流量确实定，仍旧是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。D现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利实力，更看重的是企业将来的和潜在的获利实力。E由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和开展过程。3按税收筹划供应主体的不同，税收筹划可分为： AC A自行税收筹划 B法人税收筹划C托付税收筹划 D自然人税收筹划E生产经营中税收筹划4以下关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的选项是：ABC A. 税收筹划的根本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等那么是违反税法的。B偷税具有存心性、欺诈性，是一种违法行为，应当受到惩罚。C逃税和偷税有共性，即都有欺诈性、隐藏性，都是违反税法的行为。D抗税是指纳税人以暴力、威逼方法拒不缴纳税款的行为，和之不同的是税收筹划采纳的手段是非暴力性的。E骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的细心支配，以期到达纳税负担最小的经济行为。5税收筹划的原那么包括： ABCDE A. 系统性原那么 B事先筹划原那么 C遵守法律性原那么 D实效性原那么 E爱护性原那么四、判定题：1企业税收筹划必需在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划和限制来进展。 2税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项根本义务。 3所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。 4各国税制中都有较多的减免税实惠，这对人们进展税收筹划既是条件又是鼓励。 5世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的详细规定不同时，就为税收筹划留下了可能性。 已纠错6一般而言，关境和国境范围一样，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。 7从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会削减国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。 8税收筹划和纳税意识的增加一般具有客观一样性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到必须程度的表达。 其次章课后练习三、单项选择题：1就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，以下做法不利于企业获得税收利益的是： DA费用扣除的根本原那么是就早不就晚。B各项支出中但凡干脆能进营业本钱、期间费用和损失的不进生产本钱C各项支出中但凡能进本钱的不进资产。D各项费用中能待摊的不预提。2我国的企业所得税法规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收实惠形式： B A减税 B税收抵免 C实惠退税 D亏损抵补3在税率确实定上，依据课税对象的数额大小而改变，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的局部为根底计征税。这种税率设计方式属于：C A定额税率 B定率税率C超额累进税率 D全额累进税率4假如一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现： A A时间性差异B永久性差异C会同时出现时间性差异和永久性差异D不会出现时间性差异以及永久性差异5企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购置者或者最终消费者担当，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为： A A税负前转B税负后转C税负消转D税负叠转四、多项选择题：1一般认为，在物价自由波动的前提条件下，以下哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响： ABCDA商品供求弹性 B市场构造C本钱变动 D课税制度 E税收征管2商品本钱和税负转嫁具有极为亲密的联系。关于这种税收筹划方法，以下阐述正确的选项是(CDE)A从转嫁筹划来看，不同本钱种类产生的转嫁筹划方式及转嫁程度并无差异。B商品本钱转嫁法是依据商品涉税状况，将产品制造本钱进展转嫁的方法。C递增本钱的产品，企业在这种商品中的税负是不会全部转嫁的，至多只能转移一局部出去。D本钱递减的产品，单位产品本钱在必须的状况下，随着数量增加和规模的扩大而削减，单位产品所担当的税负分摊也就削减，因此税负全部或局部转嫁出去的可能性大大提高。E固定本钱的产品，其本钱不随着生产量的多寡而增减。市场需求无改变条件下，全部该产品担当的税额都有可能转嫁给购置者或消费者，即税款可以参加价格，实行向前转嫁。3关于税收筹划中的税基转嫁法，以下说法正确的选项是：ABCDE A税基转嫁法是依据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法。B一般来说，在课税范围比拟广的状况下，正面、干脆的税负转移就要简单些，这时的税收转移可称为踊跃性的税负转嫁。C在课税范围比拟窄的时候，干脆地进展税负转移便会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不找寻间接转嫁的方法，这时的税收转嫁就可以称为消极的税负转嫁。D踊跃税负转嫁筹划的条件是，所征税种普及某一大类商品而不是某一种商品。E消极性税负转嫁的状况是仅对某类商品中的某一种商品开征特定的税，此时干脆意义上的税负转移就难以实现。4依据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，以下关于子公司和分公司税收待遇的阐述错误的选项是： ABCEA子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要担当和该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。B母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。C分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损和总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。D分公司和总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。E子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差异，通常状况下，前者担当无限纳税义务，后者担当有限纳税义务。已纠错5投资构造对企业税负以及税后利润的影响会有机地体此时此刻以下哪些因素的变动之中： ACDA有效税基的综合比例 B法定税率的水平 C实际税率的总体水平D纳税综合本钱的凹凸 E纳税申报期限确实定五、判定题：1税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。 2假如附属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就须要考虑将该附属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收实惠。 3假如总公司所在地税率较高，而附属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上削减了公司所得税税负。4在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。 5对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。 6从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的凹凸而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额势必亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。 7一般来讲，只有和商品交易行为无关或对人课征的干脆税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税那么不能转嫁或很难转嫁。 8寡头垄断市场上，由于存在严格的竞争关系，因此假如对某产品征收一种新税或提高某种税的税率，各寡头厂商很难达成提价的默契，税负将无法转嫁给消费者负担。 第三章 课后作业三、选择题不定项 1. 纳税人兼营免税工程或非应税工程，对不能精确划分进项税额的，按以下公式计算不得抵扣的进项税额： A A 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额当月免税工程销售额、非应税工程营业额合计当月全部销售额、营业额合计 B 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+当月免税工程销售额、非应税工程营业额合计当月全部销售额、营业额合计 C不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额当月免税工程销售额、非应税工程营业额合计当月全部销售额、营业额合计 D不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额当月免税工程销售额、非应税工程营业额合计当月全部销售额、营业额合计 3.增值税暂行条例实施细那么规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为 ABCDE A 采纳干脆收款方式销售货物，不管货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天 B 采纳托收承付和托付收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C 采纳赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采纳预收货款销售货物，为货物发出的当天 D 托付其他纳税人代销货物，为供应劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 E 纳税人的视同销售行为为货物移送的当天。4.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元不含税价，进货金额为180万元不含税价，现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。