关于XX公司20xx年中央企业国有资本经营决算的审计报告XX师报字20xx第号XX公司（院、局）：根据关于做好20xx年中央企业国有资本经营决算工作的通知（国资厅收 益2018XX号）等有关要求，立信会计师事务所（特殊普通合伙）受XX公司 （以下简称“贵公司”）委托，为贵公司承担2018年度财务决算审计工作，对贵 公司20xx年中央企业国有资本经营决算（以下简称资本决算）执行情况进行审 计，现将审计情况报告如下：一、审计工作基本情况（一）审计说明部分。立信会计师事务所（特殊普通合伙）是中国最早建立和最有影响的会计师事 务所之一，经过九十年的长足发展，在业务规模、执业质量和社会形象方面都取 得了国内领先的地位。立信会计师事务所（特殊普通合伙）依法独立承办注册会 计师业务，具有会计师事务所执业资质、证券期货相关业务许可资质等。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师 审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证国有资本经营预算资 金会计资料的真实、合法、准确和完整，按规定编制和列报20xx年资本决算报 告和资本决算报表是贵公司管理层的责任。我们的责任是在执行审计工作的基础 上对贵公司20xx年国有资本经营预算资金的实际执行情况发表审计意见。（二）审计工作程序及过程。在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的 基础上检查国有资本经营预算资金的到账、拨付、实际使用等会计处理的相关证 据，评价贵公司20xx年国有资本经营预算资金是否按国资委、财政部的相关规 定执行等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供 了合理的基础。审计过程中，贵公司认真、及时提供相关审计资料，对本次审计工作予以积 极配合。（三）审计主要内容及方法。根据关于做好20xx年中央企业国有资本经营决算工作的通知（国资厅 收益2018XX号）、财政部关于批复20xx年中央国有资本经营决算的通知（财 企（2018） XX号）、国资委关于做好中央企业国有资本经营预算支出执行情 况报告工作有关事项的通知（国资收益2011） 1186号）、中央国有资本经营 预算管理暂行办法（财预20166号）的相关要求，我们审计了：（1）贵公司 20xx年的国有资本经营预算资金的拨付及批复情况；（2）贵公司20xx年资本预 算资金支出情况；（3）贵公司20xx年资本预算资金国有权益落实情况；（4）贵 公司20xx年资本预算项目实施情况；（5）以前年度资本预算执行存在问题的整 改情况；（6）贵公司其他相关情况。在审计过程中，我们主要检查了资本预算资金流水和国有资本预算资金支 出的相关合同、国有资本经营预算资金的批复文件等资料，并对相关人员进行了 访谈和形成的实物资产进行了盘点。二、审计的主要内容（一）20xx年中央企业国有资本经营预算（以下简称资本预算）资金拨 付情况及存在的主要问题。1. 基本情况。说明20xx年资本预算安排情况、国库将资本预算资金拨付 集团公司的情况、集团公司将资本预算资金拨付项目承担单位的情况、项目承担 单位收到资本预算资金的情况等。如分笔拨付，请逐笔详细说明拨付日期及金额。2. 主要问题及原因。应重点检查并说明是否存在以下问题：资本预算资金被上级企业截留，拨付资金金额与资本预算批复存在差异等。 如果存在有关问题，应检查并说明原因。（二）20xx年资本预算资金支出情况及存在的主要问题。1. 基本情况。按项目逐一说明资本预算的批复情况、资本预算资金的实际 投向，以及截至2018年12月31日资本预算资金的实际支出金额等。2. 主要问题及原因。应重点检查并按项目说明是否存在以下问题：资本预 算资金被企业擅自改变用途或挪用，资本预算资金未支出完毕等。如果存在有关 问题，应检查并说明原因。（三）20xx年资本预算资金国有权益落实情况及存在的主要问题。1. 基本情况。说明集团公司和各项目承担单位的资本预算资金账务处理及 相关注资手续办理情况，重点说明股权多元化企业的增资扩股手续办理情况，以 及未完成注资手续资本预算资金的管理使用情况等。2. 主要问题及原因。应重点检查并按项目说明是否存在以下问题：集团公 司或项目承担单位未将注资计入所有者权益；企业将注资长期在资本公积中挂账, 未及时转增资本，也未明确转增资本的计划、期限；股权多元化企业未完成增资 扩股手续，有关资本预算资金未办理委托贷款手续，未向国有股东支付资金使用 利息，被股权多元化企业无偿使用；企业未完成国有产权变更登记手续等。如果 存在有关问题，应检查并说明原因。（四）20xx年资本预算项目实施情况及存在的主要问题。1. 基本情况。按项目逐一说明该项目在资本预算支出计划中填报的基本情 况（建设内容、总投资额、20xx年投资额、项目起止期限等），以及该项目的实 施和管理情况。2. 主要问题及原因。应重点检查并按项目说明是否存在以下问题：项目实 施内容与资本预算支出计划相比发生重大变化且未履行资本预算调整程序，项目 实施存在延迟等。如果存在有关问题，应检查并说明原因。（五）以前年度资本预算执行存在问题的整改情况。说明截至20xx年12月31日资本预算资金未支出完毕项目在2018年的执行 情况，以及以前年度资本决算批复涉及其他问题的整改情况。如果资本预算资金 仍未支出完毕、其他有关问题未整改完毕，应检查并说明原因。（六）其他有关情况。说明20xx年资本预算项目获得其他财政资金情况，以及其他需要说明的情 况等。三、审计意见和建议我们认为，贵公司编制和列报的20xx年资本决算报告及报表在所有重大方 面真实、完整地反映了贵公司20xx年国有资本经营预算资金的实际执行情况。（根据审计情况如实发表意见）同时，针对审计过程中发现的相关问题，提出如下建议：四、编制基础以及对分发和使用的限制我们提醒20xx年资本决算报告和资本决算报表使用者关注编制基 础的说明。贵公司编制20xx年资本决算报告和资本决算报表是为了满 足国资委的要求。因此，20xx年资本决算报告和资本决算报表不适用于 其他用途。相应地，本报告仅供贵公司向国资委报送20xx年度国有资本经营决 算时使用，不得用作任何其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。附件一：XX公司关于20xx年中央企业国有资本经营决算的报告 附件二：XX公司20xx年中央企业国有资本经营决算报表XX会计师事务所（特殊普通合伙）XX会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:中国注册会计师:20XX年X月X日