近五年我区的财政收支基本状况分析及对策建议调研报告按照分税制财政体制的要求，健康、稳定的县级财政必须具备稳定的收入来源， 合理的支出结构，良好的资金效益和完善的财政体制。随着构建和谐社会目标的 建立，县级财政的任务更加繁杂艰巨，基础地位亟需加以巩固。受经济发展水平、 财源结构和传统体制的影响，目前*财政收支状况呈现出财政自主性收入增长 乏力、刚性支出膨胀、债务负担过重等诸多问题，不仅严重制约了区乡经济的发 展，甚至危及基层政权建设和社会的稳定。鉴于此，我们对*近五年的财政收 支基本状况进行了认真分析，查找了困难成因，并就完善收支管理、夯实地方财 力、促进区级财政早日走出困境提出了具体思路和对策建议。一、基本现状*是 1993 年经国务院批准在原县级孝感市基础上一分为三后设立的一个县 级农业经济大区，是孝感市唯一的市辖区,全国产粮大县之一。全区国土面积 1020 平方公里，其中耕地面积 45.4 万亩，辖3乡、8镇、2场、4街和 1 个经济开发 区共1 8 个乡级建制单位，总人口 82.3 万人，其中农业人口近 50万人。*成立后，承担了原县级孝感市的绝大部分债务，1993 年”分家”时，* 财政负债即高达1.5 亿元。同时县区分家时绝大多数离退休人员留在了*，再加 上以前按政策需安置的大中专毕业生和复退军人，导致财政供养人数居高不下。2002至2006年间，*GDP环比增长0.15%,财政一般预算收入年均增长11.9%, 地方可支配财力年均增长26 .8 ，财政一般预算支出年均增长2 5 . 1 。从这组数 字看，区级财政可支配财力增长幅度低于一般预算收入的增长，更低于GDP的 增长幅度，增加的财力主要用于维持高速增长的经常性支出。据统计，2006 年， 全区财政预算内可用财力为42001 万元，而当年财政保障的工资性支出就高达 29052 万元，占可用财力的 69.2，可用财力中地方一般预算收入提供的财力仅 占 29.9 ，而上级各项转移支付及补助占可用财力的比例高达 70.1。全区财政 必要的支出基本上是依靠上级各类转移支付及补助维持，属于典型的”吃饭财 政”。二、近五年财政收支状况（一）收入2002 年，全区完成财政收入 15535 万元，地方一般预算收入 8499 万元。2003 年，全区完成财政收入16651 万元，比上年增长7.2；地方一般预算收 入 9044 万元，比上年增长 6.4 。2004 年，全区完成财政收入16456 万元，比上年下降1.2（均指自然增长，未 考虑可比口径，如出口退税政策调整和农业税降率等因素。下同）；地方一般预 算收入9524 万元，比上年增长 5.3。2005 年，全区完成财政收入21100 万元，比上年增长28.2；地方一般预算收 入 10822 万元，比上年增长 13.6 。2006 年，全区完成财政收入27165 万元，比上年增长28.7；地方一般预算收 入 12541 万元，比上年增长 15.9 。（二）支出2002 年全区地方一般预算支出 22850 万元，其中区直财政支出 16352 万元。2003 年全区地方一般预算支出 25535 万元，比上年增长 11.8，其中区直财政 支出18630 万元，比上年增长 13.9。2004 年全区地方一般预算支出 27827 万元，比上年增长 9，其中区直财政支出 20367 万元，比上年增长 9.3 。2005 年全区地方一般预算支出 35017 万元，比上年增长 25.8，其中区直财 政支出27026 万元，比上年增长 32.7。2006 年全区地方一般预算支出 45819 万元，比上年增长 30.8，其中区直财政支出 37221 万元，比上年增长 37.7 。三、财政收支的主要特点近几年来，*财政经济发展及预算收支执行面临的有利条件和不利因素并存。 一方面，区域经济的协调发展促进了重点税源企业、重点工程建设项目的增收。 恒安、维达、孝襄高速公路等一批大型项目相继扩能，烟草企业改变结算方法带 来的增收因素，都为财政收入的增长创造了良好的条件。另一方面，农村税费改 革的实施及政策性减收增支因素的相继出台，导致收入增速趋缓，支出居高不下。 2003 年取消除烟叶外的农业特产税、2004 年农业税率降低 3 个百分点、2005 年 全面免征农业税、个体工商税收多次提高起征点、出口退税机制改革、2006年 增资及2007 年调整津补贴等政策性减收增支因素的相继出现，导致收支平衡难 度不断加大。收入在连续几年高增长的情况下，税源呈现萎缩趋势。尽管存在诸 多困难，全区收支预算执行仍成效明显，有力地促进了区乡财政经济的发展。突 出表现在：（一）收入方面一是收入规模连年攀升。1993 年建区时，*财政收入仅为 3746 万元（含农业 四税1200 万元）。1998年财政收入突破亿元大关，到 2005 年财政收入突破 2 亿 元，达到建区时的5.6 倍，年均递增15.6。从近五年的情况看，2006年，全区 财政收入达到27165 万元，比2002年的15535万元增加11630万元，增长74.9， 年均净增2907 万元，年均递增 15。二是收入质量逐年提高。2006 年全区完成工商税收 19117 万元，占总收入 27165 万元的70.4；实现一般预算收入12541 万元，占总收入的46.2。五年 来,工商税收占财政收入的比重每年提高 1.4 个百分点，一般预算收入年均增长 11.9。财政收入中列收列支、外调、空转大幅压缩，占财政收入比重由 2002 年的9.3下降到 2006年的 1.9以内。三是收入结构不断改善。区直收入占全区财政收入的比重逐年上升，由 2002 年的55.3提高到2006 年的75.2，在全区财政收入中发挥着带动和支撑作用。 工商税收的四分之三以上来源于区直。四是收入秩序日趋规范。切实推行依率计征、查帐征收、应收尽收、无收禁 收，建立健全了“自行申报、微机管理、集中征收、重点稽查”的税收征管模式， 征缴秩序明显好转，税务部门执法权威性逐年增强。2006 年全区工商税收自行 申报率达90，其中区直达 95以上。(二)支出方面一是支出规模不断扩大。2002 年，全区财政支出 22850 万元，2006年财政支 出达到45819 万元，比 2002年增长 100.5，年均净增5742 万元，年均递增 19， 较好地满足了社会各方面对财政资金的需求，维护了社会稳定的大局。二是支出结构逐年优化。(1)工资性支出大幅增长，兑现标准逐年提升。2006 年支出额为29052 万元，比2002 年增长 66.4，年均递增13.6。自2006 年起， 实现了区直财政全额供养单位在职人员基本工资及国家和省人事部门出台的津 补贴全额兑现、离退休人员基本工资及国家、省、市出台的津补贴全额兑现、乡 镇基本工资及国家出台的津补贴全额兑现。并确保了区乡工资按月同步拨付。公 用经费按年初区人大、区政府通过的实施方案按月进行拨付。(2)社会保障支出逐 年增加。2006 年，财政专项用于干部职工养老保险、医疗保险、企业改革、职 工解困和提高三条保障线水平的支出，仅区直就达 7094 万元，比 2002年增长 6.1 倍。(3)其它支出比重逐年下降。特别是动用财政资金修建”楼堂管所”等非 生产性支出、参观考察等消费性支出得到有效控制，支出比重由 2002年的 3.9 下降到2006 年的 1.1。三是支出效益明显提高。坚持以人为本，建立财政支出的优先次序，积极推进财 政改革，大力压缩不合理支出，把节约的资金投向有效益的财源建设，提高资金 使用的经济效益。随着工业园区建设步伐的加快，项目入驻条件日趋优越，产业 聚集效应日益明显。截止 2006 年底，已有 15 个投资过5000 万元的工业项目入 驻园区，形成了20 亿元以上的生产能力，已入园企业 2006 年实现税收 6000 万 元以上，占全区税收收入的 30.8。四、存在的主要问题近年来，*财政状况虽有较大改善，但仍存在一些突出的困难和问题，保工 资、保运转、保稳定的压力依然很大。突出表现在：1、地方可用财力增长滞缓。近五年来，*财政收入每年净增2900 万元以上， 尤其是近两年，随着全区财政收入规模的不断扩大（2005年财政收入首次突破 2 亿元，2006 年国税部门收入首次突破 1 亿元），财政收入质量明显提高（2006 年全 区税收收入完成19509 万元，占财政收入的比重为71.8）。与此同时全区地方一 般预算收入逐年增加，2005 年首次突破1亿元，2006 年全区完成地方一般预算 收入12541 万元，比上年增长15.9。但是，与收入的连年大幅增长不相适应的 是，全区财政实际可供分配的财力与其他县（市）相比差距却逐年加大。2006 年， 全区共完成工商税收19117 万元，而其提供的地方可用财力仅为6880万元。从 国税部门来看，全区招商引进发展工业经济的成效主要体现在国税增收上，2004 年国税比上年增收 1000 万元，2005 年增收 2200万元，2006 年增收 2500 万元， 但国税部门提供的一般预算收入还不到全区一般预算收入总量的 20。从地税 部门来看，近年来地税收入的增长主要依赖路网、电网、基建重点工程等“机遇 性”税源，约占地税总收入的 13以上，收入增长缺乏常规性、稳定性的税源 支撑。此外，近年落实下岗失业人员优惠政策、个人所得税起征点提高等政策性 减收因素均主要集中在地税部门。种种因素的存在，导致地方可用财力在收入大 幅快速增长的情况下相对滞缓。2、财政支出压力逐年加大。极为有限的可用财力，在首先确保人员工资、保 政权稳定、保机构运转的前提下，必须确保各类政策性支出需要。随着国家对教 育、政法、科技、新农村建设、计划生育、社会保障等各类重点支出的刚性保障 政策相继出台，政策性提标晋级、增人增资以及财政各项改革的深入推进，区级 财政的投入力度逐年加大，配套保障水平和范围不断扩展，已经使区级财政不堪 重负。仅以人员经费为例，从2002 年到 2006 年，区级财政一般预算收入由 8499 万元增加到12541万元，年均增长11.9；而人员经费支出则从17460 万元增加 到 29052 万元，年均增长 16.6 。工资性支出的不断增加，使区级财政收入增长 幅度已经无法满足财政的一般性支出。与此同时，按照财政支出“向事关群众切 身利益的工作倾斜，向社会事业发展的薄弱环节倾斜，向改革创新倾斜”的原则， 区财政集中财力办大事，投入大量资金用于区委区政府重大决策支出保障，尤其 是工业园区建设。自 2002 年以来，已累计筹措资金 2.66 亿元投入孝南经济开发 区基础设施及相关建设。支出的刚性增长与地方财政收入特别是可用财力的不定 性增长形成了强大的反差，使区乡财政收支难以平衡，财政运转承受着巨大的压 力。2006 年，全区实现财政支出45819 万元，与当年可用财力相比，收支缺口为 3818 万元。3、财政保障水平较为低下。由于财政收入增长较政策性支出增长缓慢，中央和 省出台的增资政策无力及时和全额兑现，拖欠额度较大。庞大的人员支出和脆弱 的税收能力使*的财政运转承受着巨大的压力。多年来，省、市出台的众多涉 及干部职工个人利益的政策都无力兑现。区直机关除政府大院及个别单位安排了 部分仅能维持水、电、通讯等保障运转的公用经费外，其他单位的公用经费财政 均未能列入预算。2006 年，全区工资性支出为29052 万元，占财政总支出的 63.4； 一般公用经费支出为 4074 万元，仅占财政总支出的8.9。此外，城乡最低生活 保障面小，保障水平较为低下。由于无力支持工农业生产的发展，致