* 大酒店有限公司财务系统管理办法零壹七年一月总则为加强酒店的财务管理，建立科学的会计工作程序，正确行使会计人员 的职权，按照中华人民共和国会计法 和中华人民共和国企业会计制度 ， 结本公司实际制订本财务管理制度，酒店各部必须遵守。第一章 财务管理制度第一节 财务计划管理第一条 根据酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及 酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲；各部门根据 经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店董 事会，酒店董事会审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。第二条 酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收 支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。1. 经营计划的制订， 要以酒店的管理目标为依据， 以市场客源、 价格等 方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店 经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮 部、人力资源部和财务部等集体讨论确定。2. 资本支出计划的制订， 要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的 维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部 根据酒店董事会的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店董事 会批准。3. 现金收支计划的制订， 要根据经营计划， 资本性支出计划， 还本付息 计划，外汇收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店董事会批准。4. 下年度的经营计划编制时间在每年 10-11 月完成。第三条 财务计划报酒店董事会批准后，由酒店管理班子委托财务部将 计划指标下达到各个部门。 酒店管理班子将按周、 按月考核计划完成的情况， 并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执 行过程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。第四条 为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准 时要报酒店董事会批准；酒店总经理要按财务计划审批每一笔支出，对没有 列入计划的临时急需开支，则需根据情况报酒店董事会批准。第二节 会计核算原则第五条 酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的 有关规定制订酒店会计制度和核算程序。第六条 会计年度按公历年度每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止确定。第七条 会计核算采用“权责发生制” 。第八条 会计记帐采用借贷记帐法。第九条 酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必 须根据实际发生的经营业务进行登记，要求手续完备，内容完整、准确、及 时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中文书写。第十条 记账本位币为人民币。第十一条 固定资产折旧采用直线法， 按固定资产原值的 5% 预计残值；开办费按财务制度在开业当月一次性摊完，其他递延费用采用平均摊销法。第三节 资金管理规定第十二条 流动资金管理1. 流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金， 又要加快资金 周转。2. 流动资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店董事会批准的现金流 量计划表执行。要加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收 结算款占用的资金。要责成财务部定期核对，及时催收应收款项，合理安排 应付款的支付，及时归还贷款及上缴各种款项。第十三条 现金管理1. 酒店现金管理采用备用金制度。1.1 根据经营情况 ，向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量 的备用金。1.2 备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量， 按三天的用量 进行核定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表， 按规定批准后，从银行提款。1.3. 财务部经理及审计总监定期检查备用金的使用情况，核对备用 金的金额，并填制备用金核查情况表，说明检查结果，对于核 查出的长短款，要说明原因提出处理意见，报总经理批准。1.4. 酒店支付 500 元以下（含 500 元）的款项都要通过总出纳备用金来支付，因此，总出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒 店支付 1000 元以上的款项都要通过支票或银行转帐支付，具 体见第十三条 .3. 点。总出纳申请补充备用金，要填制备用金补 充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后， 送财务主管逐一审核后， 填写支票申请， 报酒店总经理审批后， 从银行提款补足备用金。2. 对于从营业收入中取得的现金、 转帐支票、信用卡等， 由总出纳进行 清点，并编制总出纳收入表，会同银行结算员每日送存银行，任何人不得从 营业收入中坐支现金。3. 对于酒店使用转账支票付款的管理3.1. 由使用部门填写支票申请，由总经理根据所附采购订单或其它 有关明细单证审批，由出纳会计填写支票后，再送酒店银行结 算员盖印。3.2. 支票领取者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后，方 可领用。4. 每月定期编制月度现金流量表4.1. 财务经理根据现金流量表来安排日常财务收支计划。4.2. 酒店对工程款的支付要按计划和有关报批手续进行。4.3. 现金流量表按月编制，每月都要修正现金收支计划，使酒店在 现金日常管理中能按计划进行。第四节 付款审批管理合同付款审批第十四条 合同请款规定：（1 ）由合同跟踪人负责请款，填写付款审批 表，并附上合同复印件和其它附件。 （2 ）所有以酒店名义签订的合同，须先 经酒店财务部审核、登记。第十五条 合同付款审批职责：1. 由合同跟踪人、各级审核审批人各负其责。2. 不同付款内容附有不同付款依据，由不同审批人或职能部门审核和 审批，明确各自的审核内容及范围，各条线把关。3. 付款审核实行二级负责，由酒店会计进行一级审核，酒店总经理进 行二级审核。第十六条 合同付款审批权限：1. 5 万元以下款项最后审批人为酒店财务经理、总经理；2. 5 万元以上月资金计划内和月资金计划外的最后审批人为酒店董事 长。非合同付款审批第十七条 行政费用付款审批1. 审批职责，同合同付款审批职责；2. 审批权限：2.1 酒店行政费用开支最后审批人为酒店财务部经理、酒店总经理；2.2 酒店总经理费用的开支由酒店董事长或其指定负责人审批，并由指定人员审核。第十八条 行政费用外付款审批：1. 审批职责：同合同付款审批职责；2. 审批权限：2.1 2 万元元以下最后审批人为酒店总经理；2.2 2 万元以上最后审批人为酒店董事长。第十九条 付款集中会审办法：酒店职能部门和酒店老总对付款的审批 采取每周两次集中会审制。第六节 台账的管理第二十条 为加强酒店的资产管理，防止资产的流失，各相关部门的相 应岗位均设台账。第二十一条 各相应岗位根据合同费用、物资的具体情况设置台账。 台账分合同台账、费用台账和物资台账。合同台账按合同类别、合同会签、 合同请付款时间、 合同金额等设立明细项目； 费用台账按费用明细设立项目； 物资台账按物资的品种、规格、单价、数量、金额等设立明细项目。第二十二条 各相应岗位针对不同的台账要求逐日逐笔详细登记每一 份合同、每一笔费用支出、每一项物资进出，随时核对帐实是否相符，做到 “日清月结”。第二十三条 各相应岗位在登记台账的过程中如发现帐实不符的情 况，应及时查明原因，并将差异情况及时上报部门负责人和财务部，并按相关制度办理第二十四条 每月月末对台账做出汇总表，便于进行总量控制，对合 同、费用、物资的使用进行核算和监督。第七节 成本费用的管理第二十五条 成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材 料消耗，人工报酬或其它耗费。第二十六条 根据管理班子与国家财会制度的有关规定，酒店制订了成本及费用项目，并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容 等营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。第二十七条 酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本；商品成本主要 指商品进价加有关费用。第二十八条 费用的核算与控制1. 营业费用，主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是 各部门可直接控制的费用；2. 行政费用，主要是行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直 接计入各个部门的费用；3. 非经营费用，主要是折旧费、大修费、酒店董事会费、土地使用费、 房产税、保险费、利息等费用，是管理者无法直接控制的费用。4. 对于第二类行政管理费用， 由各职能部门进行控制， 按照预算计划进 行考核。第二十九条 成本费用核算原则1. 依据权责发生制原则， 以权责发生的时间作为会计确认的基础， 同时， 收入与其相关的成本费用要相互配比，以正确核算各期损益。2. 成本费用发生时，要按实际成本计价。3. 合理划分收益性支出和资本性支出。 由于支出而产生的效益仅与会计 年度相关的，应作为收益性支出； 而支出产生的效益与几个会计年度相关的， 则应作为资本性支出。4. 酒店为购建固定资产， 购入无形资产及其它资产支出、 对外投资支出、 罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。第八节 会计凭证及账簿的管理第三十条 会计凭证管理1. 会计凭证是记录酒店经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记 账簿的依据。2. 酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证。财务记账是通过酒店采用 的财务软件系统实现的，因此酒店的付款凭证主要以支票号作凭证登记号， 借贷方均通过科目代号来表示；收款凭证则以酒店内部编号入账。审计总监 要审核凭证的真实性、及时性，又要检查凭证表示经济业务的合理合法性； 要审核记账凭证的内容是否与原始凭证相符合，又要检查所出账的会计科目 代号，以及金额有无差错。3. 酒店会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资料。会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或按公司 名称分类存档，并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终登记编制清单，封存在箱子内归入会计档案室，各有关小部门均需建立登记本。归入档 案室的有关会计资料登记在本，以备查询。第三十一条 账簿的管理1. 酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的， 账簿实际是 打印出的电脑报表。2. 总账做平行登记是将应收款、 日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到总账相应科目中进行汇总。3. 电脑记账将所有会计资料备份在硬盘上保存。4. 会计账簿要保管好，办法与记账凭证管理类同。5. 定期打印所有帐表， 按类别装订成册， 至少一式二份， 由财务部门的专人负责保管。尤其是对应定期保存的帐表，应列出清单，由专人保管。6. 对历史账簿的查阅，应经过财务领导批准后办理有关借阅手续。第九节 会计报表第三十二条 会计报表是按月、年度等会计报告期，正确及时地反映经济成果的报表，它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。第三十三条 编制会计报表一定要确保填列数字真实正确，内容项目完整，逻辑关系清楚，说明合理，上报及时。第三十四条 在编制会计报表前必须将各类明细帐核对无误，总账余额与各明细账全部一致，方可编制有关的会计报表。第三十五条 会计报表要按规定做好说明， 内容报表要定期做好分析， 为改善经营管理提供数据。第三十六条 所有通过电脑完成的报表必须至少打印二份，按类进行 装订，并有专人负责保管。对于需要长期保存的报表，要登记造册，按年度 分类装订，妥善保管。第三十七条 查阅报表时要办理借阅手续。第十节 会计监督第三十八条 会计人员必须执行国家的财经方针政策和酒店制订的制 度，维护国家和酒店的利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，账薄 记录与实物款项不符时，按规定的程序