银行审计台账管理流程1目的本文件规定了XX农村银行（以下简称“本行”）审计台账管理的流程及控制要点， 旨在加强本行内部审计和外部检查发现违规事实的管理，督促各分支机构、部门和人员及时整改与处理，以利用审计成果，促进各项业务健康发展。2适用范围本文件适用于本行内部审计部门对审计台账的登记和管理。3定义、缩写与分类3.1定义审计台账：是指对内部审计部门开展的现场审计、 非现场审计以及外部检查发现的 问题及整改处理情况，采用纸质或电子表格的形式进行登记的一种明细记录。3.2缩写无。3.3分类1）按照实施检查的主体不同，审计台账可以分为内部审计台账和外部检查台账。内部审计台账是由内部审计部门在实施内部审计过程中根据被审计机构确认的事实与 评价报告而建立的审计台账；外部检查台账是由内部审计部门根据外部机构对本行反馈 的检查材料而建立的审计台账。2）按照审计台账的载体不同，审计台账可以分为纸质审计台账和电子审计台账。4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责内部审计部门/经理岗1）审核外部检查台账的建立；2）审核审计台账的整改登记记录。内部审计部门1）对内部审计台账整改情况进行登记；部门/岗位职责与权限不相容职责/综合管理岗2）建立外部检查台账，登记外部检查台账的整改情况。内部审计部门/现场审计岗1）建立内部审计台账；2）对审计台账登记的违规事实跟踪情况进行跟踪。5原则与基本规定5.1原则1）及时性原则。内部审计部门应当依据被审计机构确认的事实与评价报告或外部 机构反馈的检查材料及时建立审计台账，并根据被审计机构反馈的整改材料，经核实后 及时登记整改情况。2）审慎性原则。凡录入审计台账的违规问题，必须事实清楚、依据充分、定性准 确。内部审计台账的违规事实，在录入之前必须经过必要的复核、审核及被审计机构的 签章确认意见。3）严肃性原则。审计台账一经建立，不得修改、删除。确因内部审计人员对违规 事实描述不清或依据不充分而建立的， 应在审计台账备注栏添加说明，并作为内部审计 人员工作差错处理。5.2基本规定1）内部审计台账从被审计机构确认事实确认书开始至跟踪审计结束，根据开展审计项目发现的问题及整改处理情况等内容建立和登记台账；外部检查台账由内部审计部门根据外部审计部门、省联社或监管部门的检查材料（如审计报告、监管意见等） 建立，并对整改情况进行登记。2）审计台账应至少包括以下要素：审计项目、时间、被审计机构、违规责任人、 违规事实描述、违规分析、处理依据、处理情况、整改情况。3）内部审计台账一经建立、登记后不得修改、删除，但可以根据具体情况添加备注说明。外部检查台账建立、登记须经复核、审核，对审核完成的记录不得修改、删除。4）审计台账及整改登记材料应当作为审计档案妥善保管，并作为开展后续审计的 必要依据。第#页共9页6 流程描述与控制要求第 # 页 共 9 页第#页共9页阶段环节风险点6.1初始建立环节名称：建立内部审计台账适用部门：内部审计部门；适用岗位：综合管理岗；现场审计岗；职责要求：建立内部审计台账；操作规范：现场审计岗根据事实与评价报告所记载 的违规事实建立（或生成）内部审计台账。内部审计台账明细登记表见附件一。事实与评价报告所记载的违规事实应当 经过必要的复核、审核，复核、审核的主要 内容有：1）违规事实有无依据， 证据资料是否确凿；2）违规事实是否经被审计对象确认；3）违规事实描述是否清楚，相关要素如违规人员、相关责任人员、违规时间、违规类 型等是否详细记录。风险描述：对事实与评价报告所记载违规事实审核 不严，存在违规事实应建台账而未建现象，导 致审计发现的问题未及时得到督促整改。风险等级：中等风险控制措施：1）加强对审计质量流程环节的控 制; 2）项目组长、内部审计部门经理对审 计人员的工作底稿、事实确认及登记、录入 的台账进行检查；3）加强内审人员的考核、 问责。控制部门：内部审计部门；控制岗位：经理岗；环节名称：建立外部查检台账适用部门：内部审计部门；适用岗位：综合管理岗；职责要求：建立外部检查台账操作规范：对于外部检查反馈问题，应由 综合管理岗根据相关文件登记外部检查台 账，并报部门经理岗审核。外部检查台账明细登记表见附件二。6.2整改登记环节名称：登记整改记录适用部门：内部审计部门；适用岗位：综合管理岗；职责要求：根据被审计对象报送的整改报 告材料对台账的整改情况进行登记操作规范：对被审计对象报送的整改报告 及相关证明材料进行审核，并登记审计台账 的整改状态。风险描述：未认真履仃冈位职责，对审计发现的冋题督 促整改不及时，影响审计成果的运用。风险等级：中等风险控制措施：1）内部审计部门负责人加强对审 计台账的监督； 2）加强内审人员的考核、 问责；3）通过召开审计例会等形式及时通 报审计成果，建议相关职能部门及时督促整 改。控制部门：内部审计部门；控制岗位：经理岗；环节名称：审核适用部门：内部审计部门；适用岗位：经理岗；职责要求：对综合管理岗建立的外部检查 台账及登记的审计台账整改记录进行审核 操作规范：结合外部反馈材料、整改报告 及相关材料对综合管理岗提交的外部检查阶段环节风险点台账建立情况及审计台账整改登记记录进 行审核。6.3整改跟踪环节名称：整改跟踪适用部门：内部审计部门；适用岗位：现场审计岗；职责要求：对审计台账记录事项的整改情 况进行跟踪操作规范：根据审计台账记录事项，结合 被审计对象整改报告及相关材料对原项目 或外部检查反馈事项的整改情况进行跟踪。7检查监督牵头检查部门检查内容检查频次报告路线检查结果利用审计委员会对审计工作全面性、有效性进行评价每年至少一次董事会持续改进8附件附件一：内部审计台账明细登记表附件二：外部检查台账明细登记表附件一:内部审计台账明细登记表编号:审计项目开展时间被审计机构违规责任人违规 时间涉及金额（万元）相关责任人被审计机构负责人审计人员违规事实描述违规分析处理依据处理情况整改情况整改日期备注登记人：复核人:附件二:外部检查台账明细登记表编号:检查项目开展时间实施主体被查机构违规 时间违规金额违规责任人相关责任人违规事实描述违规分析处理依据处理情况整改情况整改日期审核人：登记人：第 # 页 共 9 页