龙源期刊网 http:/www.qikan.com.cn天价羊绒虚假循环贸易骗税案作者：梁晓轩来源：蓝盾2018年第 01期我国是羊毛消耗大国，近年来的年羊毛消费数量约为40万吨，其中国内供给不足12万 吨，也就是说，我国羊毛原材料以进口为主，原料端尚不能自给自足。而就有这么一家“明星” 贸易公司，每年稳定出口大量羊绒原料，且出口价格明显高于市场价格，存在高报退税的可能 性，继而引起了上海市税务部门的警觉2012年，上海市税务部门在退税核查中发现美梭公司存在骗取出口退税嫌疑，并将线索 移送公安机关处理。经查发现，本案是一起投机者为追求“稳定收益”，通过虚假循环贸易骗取 国家退税的案件，且案值巨大，涉案金额高达8亿。贸易趋冷，实业家“转型”黄玉建是纺织品贸易领域小有名气的商人，在前些年外贸兴盛的好年景里积攒了大量资金 和人脉。然而外贸行业的好景不长， 2008年以来，外贸领域尤其是传统纺织行业出现了比较 严重的萎缩，出口滞缓，企业纷纷倒闭，黄玉建的生意开展得也愈发不顺利。在长期从事进出 口贸易中，黄玉建发现，根据国家规定的出口退税规定，如果退税高达百分之十六，即外贸公 司（出口方）从工厂（供货方）买进一批不含税金额为100万元的纺织品，按 17%增值税率即 17 万元增值税，这批货物的含税价为117 万元。货物出境后，外贸公司凭海关签发的出口 货物报关单中的“出口退税证明联”和工厂的增值税专用发票申请出口退税。按纺织品16%的 退税率，可以退100万元xl6%=16万元。与此同时，根据行业惯例，此项，贸易”成本也是可控 的：假如通过花费“开票费”的方式获取虚开的增值税发票用于退税，用于购买发票的成本大体 上是 3到 6.5个点，地下钱庄费用0.8到 1.2个点，外贸公司代理费用约为1.5个点。也就是说 这项买卖的“原料”成本约为5到 9个点，其余皆为公司运营的常规成本。在贸易数量足够大的 情况下，给货物“注水”来获取退税似乎是个扩大利润的“新增长点”。于是，在利益的驱使下， 黄玉建决定转型从事更加“稳定”的收益。增设贸易节点公司，为骗税做准备早在2005年，黄玉建即成立了上海美梭羊绒纺织品有限公司（以下简称美梭公司），主 要从事羊绒制品、纺织原料的采购、加工、进出口等业务，并下设生产部、财务部、贸易部、 采购部等部门，该公司结构稳定，且在业内有着一定的行业知名度，成为理想的退税申报主 体。然而，近年来虚假贸易、虚开增值税发票、骗取出口退税案件频发，国家对上述犯罪均呈 高压打击趋势，监管趋严，尤其是对于某一家固定企业突然出口增速较大的，视为重点关注对 象。此外，对于没有产业惯例的地区或公司，税务系统一般给予重点排查，做多贸易节点公司