三、判断题（共20道试题，共40分。 得分：401. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进 行评估，以确定是否修改或追加审计程序。V2. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。X3. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错 报的审计程序。 V4. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家 审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织 上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表 现其相互关系。V5. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信 息的编制和列报提供合理保证。X6. 审计依据包含审计准则。 X7. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。X& 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。X9. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见 或无法表示意见。 X10. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代 管机构进行函证。 V11. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常 分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。 X12. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。 X13. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小 组成员进行盘点。 X14. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明 地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计 单位有关人员借机更改数字或截留。 V15. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 X16. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 V17. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不 予关注。X18. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 X19. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。 V20. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。X三、判断题部分（共 20 道试题，共 40 分。）1. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（） A. 错误2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（） B. 正确3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范 围之外执行额外的程序。（）B.正确4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的 无保留意见审计报告。（）B.正确5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。（ ） A. 错误6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。（ ） A. 错误7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点， 则须向代管机构进行函证。（ ）B. 正确8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又 影响着的审计的职能。（）B.正确9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（） A. 错误10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（） A. 错误11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审 计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（） B. 正确12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（） B. 正确13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计 组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是 以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个 部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（） B. 正确14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审 计人员可不予关注。（） A. 错误15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（） A. 错误16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机 关行政事业单位。（） A. 错误17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供 合理保证。（） A. 错误18. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。 （ ）B. 正确19. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。（ ） A. 错误20. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。（ ） B. 正确21. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计 报表的真实性、合法性所负的责任。（） A. 错误22. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 （） A. 错误23. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。（ ） A. 错误24. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 （ ） A. 错误25. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计 数据的公允性负责。（） A. 错误26. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定 层次重大错报的审计程序。（） A. 错误27. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（） A. 错 误28. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的 业务委托。（）A. 错误29. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒 绝表示意见的审计报告。（） A. 错误30. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计 机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 （）B. 正确31. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（） A. 错误32. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计 人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（） A. 错误33. 函证法属于“证实客观事物”的方法。（ ） A. 错误34. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具 审计报告的意见类型。（） A. 错误35. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意 见，否定意见或无法表示意见。（） A. 错误36. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反 映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审 计，因而主要通过监督职能来完成。 （） A. 错误37. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管 理责任和报告责任加以区分。（） B. 正确38. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（ ） A. 错误39. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（） A. 错误40. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务 所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审 计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。（ ） B. 正确41. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（） A. 错误42. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并 作为盘点小组成员进行盘点。（） A. 错误43. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对 预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（） A. 错误44. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（） A. 错误45. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（） A. 错误46. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（） A. 错误47. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合 法性、真实性和公允性发表审计意见。（） A. 错误48. 审计依据包含审计准则。（） A. 错误49. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（） A. 错误50民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料 及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种 审计形式。（）B.正确51. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适 当的审计证据，进而得出审计结论。（） A. 错误52. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 （ ） A. 错误53. 审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接 受的低水平。（） A. 错误54. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风 险的评估结果呈反向关系。（） B. 正确55. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应 的责任。（）B. 正确56. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（） A. 错误57. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表 的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（） B. 正确58. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（） B. 正 确59. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进 行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（） A. 错误60. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的 设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（） A. 错误61. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。（ ） B. 正确62. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 （ ） A. 错误63. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。 （） A. 错误64. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。 （ ）B. 正确65. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（）B.正确66. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报 告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时 根据具体情况采取适当措施。（） B. 正确67. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）B.正确68. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于 了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（） B. 正确69. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行 详细审计。（） A. 错误70. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财 务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的 主要近亲属是指配偶或子女。（） A. 错误71. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提 供合理保证。（） A. 错误72. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实 务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。