跟踪审计方案审计单位：四川精诚工程造价咨询有限责任公司 项目名称：跟踪审计项目 法定代表人：朱甫成项目负责人：刘智 专业技术人员： 谭英碧结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提 出如下服务承诺：1、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专 业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制最低。2、结合本工程特点，司有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验 及土建、装饰、安装专业相应能力。3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人员 的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到。5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件， 及时处理有关工程造价业务文件。6、我公司保证项目部司有执业人员能够严格遵守工程造价专业 人员执业行为准则，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。7、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。8、审计时间严格控制在财政部、建设部（2004）369 号文件建 设工程价款竣工结算暂行办法。9、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。二、跟踪审计项目实施保证措施一）、工程结算评审工作的指导思想、1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。（2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努 力工作，力争使工程总造价降低。（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及 公司的有关规章制度和工程造价咨询合同，对项目造价进行最终 控制。（二）、质量保证措施：1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质 高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护 业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复 核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给 予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提 供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二 是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工 作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是 计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时 解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确 认的情况下出具审核报告。4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的 原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审 计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起 事实和时间的检验。（三）、造价控制措施：为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施：A、经济技术措施：1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标 准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施。2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程 序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制最低误差范围内。3、分析汇总工程司需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补 差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或 要求施工单位报价审批。4、认真审核施工单位申报的施工组织经济技术方案，对可行的方 案进行经济技术分析，对可能的多种方案进行优化，选择最经济、合 理、可行的方案作为最终方案。5、对应用于工程的新技术、新工艺、新材料、新设备进行事前测 算，比较其性价比，分析由何方承担该费用，尽可能减少建设单位的 额外支出。6、于随时出现的设计变更，计算出其对总造价的影响，分析其经 济合理性和费用的承担方，自主向建设单位提供参考意见，同时及时 调整预算造价。7、对施工单位申报的工程经济签证，分析其费用避免定额内已含 的项目进行重复计算，并及时进行现场复核、调整造价；8、认真复核经建设监理单位确认的工程进度结算，对于超出实际 造价的部分，及时通知建设单位进行调整，并对其进度款支付提出合 理化建议。9、认真复核材料、设备计划，查对产地、规格和型号，核实价格， 确定材料用量。10、施工过程中发生的合约外报价，审核其依据，分析其适用的 定额、套项、工程类别，确定合理的审批价。11、考察材料设备市场价格，搜集材料设备价格信息，为建设单 位进行材料选择决策提供参考。12、认真审核施工单位提报的竣工结算，出具工程量计算底稿， 对与施工单位产生分歧的问题，咨询市定额站、省定额站，并报建设 单位最终确定。B、合同措施：1、认真阅读施工合同、材料设备供应合同、分包合同等合同草拟 文本，结合定额，对影响造价的条款提出修改参考意见；2、对合同中约定不明确的事项，及时向建设单位提出合理解决建 议，促使其做到事前控制，避免被动局面，从而造成不应有的损失；3、参与合同修改、补充工作，分析其对工程造价的影响；4、分析合同条款，对施工单位的违约事项，及时向建设单位提出 索赔建议；对建设单位的违约事项及可能的违约事项，及时向建设单 位提出反索赔建议或尽可能避免索赔；5、根据合同条款，计算施工单位因工期、质量等造成的违约款项， 在竣工结算价款中扣除。C、组织措施：1、配备精兵强将，派足各专业人员（包括建筑装饰、水暖通风、 电气等专业）进驻现场，落实好任务分工和职能分工；2、建立健全审计责任制，责任落实到每个人，并进行量化，实行 奖罚制度；D、控制造价措施 :1、认真分析、执行影响造价的施工合同；2、会同建设单位在预算审核阶段认真审计，确保造价“事前” 合理最小化；3、跟踪审计过程中影响造价的图纸会审、变更、签证、材料加量等资料，并在结算时进行仔细核对，以便节省投资；4、跟踪审计过程中了解施工工艺及程序，进行现场勘察测量， 确保工程造价符合工程实际造价；5、实行主管司长、部门主任、项目负责人三级复核制度和专业 技术人员、专业负责人与建设单位专业人员的三级技术监督制度。如果我司有幸参加工程的跟踪审计，我方将为加强工程项目建设 期间的保密与廉洁合作，确保项目高效优质按期竣工。我方应保证有关人员了解有关保密管理的各项制度及规定严格 遵守，并在造价咨询业务过程中对本协议约定的保密信息采取保密措 施和制度。在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、 不请吃、不送礼，并对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立 即撤回，严肃处理。三、项实施方案如果我司有幸中标，我们将实施如下审计方案：（一）、咨询涉及工作内容11、复核经建设监理单位确认的施工图预算；2、对整个项目施工阶段的现场跟踪勘察；3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；4、复核施工组织设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术 方案；5、复核监理单位投资控制计划；6、复核监理单位投资方面的咨询；7、复核工程经济签证；8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见；9、为保证工程节约投资提供合理化建议；10、审核工程最终结算。（二）、审计方案1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人 员，都具有相应的中级职称、高级职称。2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起 造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加， 做好相应的记录，并做好审计日志；3、及时收集和整理图纸、会审、变更、实验、隐蔽验收、材料价 格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计 打下坚实的基础；（1）采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔 记本电脑，同事现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关 程序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程 留下图像资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。（2）最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对司有的资料都与 建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性， 然后仔细计算，实事求是，客观公正，极力维护好建设单位的利益， 使我们的报告能反映出该工程的真实造价。（三）、审计工作步骤：1、资料收集阶段：合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施 工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工 程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、 会议记要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录， 掌握现场第一手资料。2、跟踪审计和初算阶段：（1）跟踪审计：签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资 料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸， 及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。（2）初算：跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量（包 括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程）初步计算工作。（3）竣工结算初审：工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后， 利用 7 个工作日对整个工程进行初审，期间将随时向业主、监理单位 落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。（4）竣工结算会审：初审完毕后进入会审阶段。由业主（监理）、施工单位、造价咨 询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争 议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。（5）出具最终审核报告：在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报审计必需资料本工程审计需要下列资料：（1 ）施工图纸及竣工图纸；（2）施工图预算资料；（3）图纸会审记录；（4）设计变更记录；（5）工程经济签证；（6）工程隐蔽记录签证单（7）材料签价单；（8 ）已审批的施工组织设计（施工方案）；（9）施工合同、分包合同及材料设备供货合同；（10 ）洽商、补充协议；（11）中标通知书、投标书等。（12 ）工程竣工验收资料另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料（如隐蔽工程验收记 录）、会议纪要等