税一考前冲刺 50 题（一）A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月发生如下业务：（1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的农产品收购发票上注明价款80 万元（同时注明支付的价外补贴为 8 万元），将其运往 B 县城丙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，发生不含税运费2 万元，取得增值税 专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15 万元。丙企业无同类 烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月领用20%生产 A 牌卷烟。（2）从一般纳税人处购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款 140 万元；当月领用 80%外购烟丝生产 A 牌卷 烟。（3）销售本厂生产的 A 牌卷烟 420 标准箱，不含税售价 120 元/标准条，取得不含税销售额 1260 万元。（4）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18 万元，无同类产品价格。（其他相关资料：雪茄烟成本利润率为 5%、雪茄烟消费税税率为 36%，烟丝消费税税率为 30%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。1. 丙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A. 47.16B. 48.02C. 52.54D. 41.232. 丙企业应代收代缴城市维护建设税（ ）万元。A. 2.36B. 3.36C. 2.40D. 2.733. 甲卷烟厂销售 A 牌卷烟应缴纳消费税（）万元。A. 678.30B. 590.30C. 662.40D. 668.704. 甲卷烟厂无偿赠送的雪茄烟应缴纳消费税（ ）万元。A. 10.13B. 10.63C. 6.80D. 0（二）机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月发生如下业务：（1）将位于 B 市的一处办公用房（系 2018 年 5 月 1 日购进）对外出租，收取含税月租金4 万元。（2）将位于 C 市的一栋库房对外转让（该库房于2017 年 6 月开始建造，12 月建成使用），取得含税的转让收 入 560 万元。（3）当月销售货物取得不含增值税销售额50 万元，采购原材料取得增值税专用发票注明税额为2万元。（4）进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为30 万元，已取得海关进口增值税专用缴款书。购买一 辆二手货车（已取得原车主提供的车辆购置税完税证明）自用，取得的普通发票上注明金额为8 万元。购买一 辆电动摩托车自用，取得普通发票上注明金额0.5 万元。（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；小汽车适用的关税税率为20%、消费税税率为 12%）要求：根据上述资料，回答下列问题。5甲企业出租办公用房当月在B市应预缴增值税（c ）万元。A. 0.12B. 0.18C. 0.11D. 0.196.甲企业转让库房在C市应预缴增值税（a）万元。A. 26.67B. 25.69C. 16D. 15.417甲企业当月向A市税务机关实际缴纳增值税（ c）万元。A. 45.75B. 24.29C. 18.97D. 18.058.甲企业应缴纳车辆购置税（ b ）万元。A. 4.80B. 4.09C. 3.6D. 3.41（三）某商业企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销 售收入24000万元。2015年3月 1 日购入该办公楼时的购置原价为1 20 0 0万元。转让时经政府批准的房地产 评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为50%。（其他相关资料：该企业转让办公楼选择简易计税方法计算增值税；当地允许地方教育附加作为与转让房地产 有关的税金扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。9纳税人应在转让房地产合同签订之日起（a ）内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A. 7 日B. 10 日C. 30 日D. 90 日10. 该企业缴纳土地增值税时的不含增值税收入为（ a ）万元。A. 23428.57B. 22857.14C. 23650.49D. 11428.5711. 该企业缴纳土地增值税时的扣除项目金额为（ b）万元。A. 8069.14B. 8080.57C. 8068.57D. 16080.5712. 该企业应缴纳的土地增值税（）万元。A. 6469.34B. 6461.91C. 6469.71D. 5735.17（四）A煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2021年6月发生的相关业务如下：（1）进口原煤 5000 吨，成交价格为 1 95万元（人民币，下同）、包装费1 万元、运费及保险费3 万元、中介 经纪费 1 万元。该企业缴纳进口环节相关税费后海关放行，已取得海关进口增值税专用缴款书。（2）将上月从B煤矿开采企业购进的不含税金额为350万元的原煤（已取得增值税专用发票），与自采的原煤 混合为原煤进行销售，取得不含税销售额为 680万元。（3）开采原煤10000吨。领用自采原煤8000吨生产煤球12000吨；剩余2000吨原煤直接对外销售，取得含 税销售收入45万元。（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；原煤资源税税率为6%、关税税率为 20%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。13. 该企业进口原煤应缴纳增值税（）万元。A. 31.04B. 30.89C. 31.20D. 30.7314. 该企业进口原煤应缴纳资源税（）万元。A. 0B. 15.01C. 15.24D. 11.715. 该企业业务（2）应缴纳资源税（）万元。A. 17.52B. 19.8C. 21D. 40.816. 该企业业务（3）应缴纳资源税（）万元。A. 9.56B. 2.39C. 13.5D. 11.95五）甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2021年 5月发生的相关业务如下：（1）外购实木素板一批，取得增值税专用发票注明金额100 万元，月初库存外购实木素板金额10万元，月末 库存外购实木素板金额30万元。当期领用素板用于加工A型实木地板。（2）自产实木素板一批，直接对外销售2/3，取得不含税销售额120万元、收取包装费10万元；剩余1/3用 于生产 B 型实木地板。（3）当月采取赊销方式销售A型实木地板，合同约定全部含税价款为260万元、当月收取80%,收取包装物 押金5万元，约定包装物押金于3个月后返还；用一批A型实木地板换取油漆，该批实木地板不含税最低销售 价格48万元、平均销售价格50万元、最高销售价格52万元。（4）B型实木地板为新型地板，无同类地板市场销售价格。甲企业将生产的B型实木地板一半赠送给销售单 位作为样品、一半用于本企业新办公楼装修。该批B型实木地板的成本为90万元。（其他相关资料：实木地板消费税税率为 5%、成本利润率为 5%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。17. 甲企业销售自产实木素板应缴纳消费税（ ）万元。A. 6B. 6.44C. 6.5D. 5.7518甲企业针对B型实木地板应缴纳消费税（）万元。A. 2.49B. 4.73C. 1.97D. 4.9719甲企业可以扣除的素板已纳的消费税（）万元。A. 4B. 5C. 6D. 3.520. 甲企业当月应缴纳消费税合计（ ）万元。A. 19.39B. 19.11C. 21.51D. 19.21（六）某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2021 年7月发生如下 业务：（1）提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。（2）转让2015年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时 的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税税额 30 万元、契税税率 3%。（3）管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A 城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租车取得出租车发票注明 金额 200 元。（4）该酒店提供接机服务，取得桥、闸通行费发票（非财政票据）上注明的金额2万元。（5）为提高客户满意度，该酒店重新对客房进行装修，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 200 万元；从境外某公司购入设计服务，合同约定全部价款20 万元，该酒店已取得扣缴税款的完税凭证。（6）为酒店所属车辆购买财产保险，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明保险费5 万元。（7）该酒店将两个月前购入的用于接送客户的大巴车改用于接送员工上下班，该大巴车购入时取得一般纳税 人开具的增值税专用发票注明金额48 万元，该大巴车的净值率为96%，该大巴车已享受过加计抵减政策。（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣，该酒店对转让的房产选择简易计税方法计税， 该酒店上期末无加计抵减额余额）要求：根据上述资料，回答下列问题。21. 该酒店的销项税额为（ ）万元。A. 193.44B. 28.30C. 30D. 31.822. 该酒店转让房产应缴纳增值税（ ）万元。A. 95.34B. 93.81C. 50D. 47.6223. 关于进项税额加计抵减政策，下列表述正确的有（ ）。A. 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策B. 生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额C. 已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额D. 抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减E. 加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减24. 该酒店购入的旅客运输服务及道路通行服务可以抵扣进项税（）万元。A. 0.50B. 0.43C. 0.39D. 0.6725. 该酒店当月可抵减加计抵减额为（）万元。A. 2.12B. 2.07C. 2.09D. 2.0826. 该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A. 59.97B. 60.67C. 59.69D. 62.35（七）某市房地产开发公司2021 年3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：（1）2016年1 月，公司以1 0 0 0 0万元取得一处占地面积为 20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。由于 2019年1 月才对这块土地进行开发，缴纳了200万元的土地闲置费。第5页（2）实际支付房地产开发成本共计18000万元，其中包括装修费用4000 万元、资本化利息支出3000 万元。（3）2021年3 月该房地产项目销售80%，共取得不含税收入55000万元；剩余20%的部分用于安置回迁户,同 时取得回迁户支付的补差价款750 万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为 5%；利息支出不能提供金融机构贷款证明，省级政府规定房地产开 发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的与转让房地产有关税金及附加共计380 万元） 要求：根据上述资料，回答下列问题。27. 房地产开发公司应进行土地增值税清算的情况有（ ）。A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的B. 已竣工验收的房地