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会计实操文库记账实操-咖啡厅的账务处理分录1. 初始投资借:银行存款(投入的现金)固定资产(如咖啡机、桌椅等)贷:实收资本2. 采购咖啡豆、牛奶等原材料借:原材料 - 咖啡豆原材料 - 牛奶应交税费 - 应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款3. 员工工资计提和发放计提时:借:销售费用/管理费用 - 工资贷:应付职工薪酬发放时:借:应付职工薪酬贷:银行存款4. 领用原材料制作咖啡和其他饮品借:主营业务成本贷:原材料5. 收到顾客消费款项借:银行存款/库存现金贷:主营业务收入应交税费 - 应交增值税(销项税额)6. 支付水电费借:销售费用/管理费用 - 水电费贷:银行存款7. 支付房租借:销售费用/管理费用 - 房租贷:银行存款8. 购买杯子、勺子等低值易耗品借:周转材料 - 低值易耗品应交税费 - 应交增值税(进项税额)贷:银行存款领用时:借:销售费用/管理费用贷:周转材料 - 低值易耗品例如:采购咖啡豆 3000 元,牛奶 1500 元,增值税 555 元,款项已付。借:原材料 - 咖啡豆 3000原材料 - 牛奶 1500应交税费 - 应交增值税(进项税额) 555贷:银行存款 5055计提本月员工工资 8000 元,其中咖啡师 5000 元,服务员 3000 元。借:销售费用 - 工资 3000管理费用 - 工资 5000贷:应付职工薪酬 8000发放员工工资 8000 元。借:应付职工薪酬 8000贷:银行存款 8000领用咖啡豆 1500 元,牛奶 800 元制作饮品。借:主营业务成本 2300贷:原材料 - 咖啡豆 1500原材料 - 牛奶 800本月收到顾客消费款项 12000 元,其中现金 3000 元,银行转账 9000 元。借:银行存款 9000库存现金 3000贷:主营业务收入 10619.47应交税费 - 应交增值税(销项税额) 1380.53支付本月水电费 800 元。借:销售费用 - 水电费 800贷:银行存款 800支付本月房租 5000 元。借:销售费用 - 房租 5000贷:银行存款 5000购买杯子 1000 元,勺子 500 元,增值税 195 元,款项已付。借:周转材料 - 低值易耗品 - 杯子 1000周转材料 - 低值易耗品 - 勺子 500应交税费 - 应交增值税(进项税额) 195贷:银行存款 1695领用餐具 500 元。借:销售费用 500贷:周转材料 - 低值易耗品 500 以下是一个简单的咖啡厅咖啡成本核算实例:假设某咖啡厅本月销售了以下三种咖啡:拿铁、卡布奇诺和美式咖啡。一、直接材料成本1. 拿铁: - 咖啡豆:每杯使用 18 克,单价 5 元/100 克,成本 0.9 元。 - 牛奶:每杯使用 200 毫升,单价 2 元/100 毫升,成本 4 元。 - 糖(如有):每杯 0.2 元。 - 总成本:0.9 + 4 + 0.2 = 5.1 元2. 卡布奇诺: - 咖啡豆:每杯使用 20 克,单价 5 元/100 克,成本 1 元。 - 牛奶:每杯使用 180 毫升,单价 2 元/100 毫升,成本 3.6 元。 - 糖(如有):每杯 0.2 元。 - 奶泡成本(估算):0.5 元。 - 总成本:1 + 3.6 + 0.2 + 0.5 = 5.3 元3. 美式咖啡: - 咖啡豆:每杯使用 25 克,单价 5 元/100 克,成本 1.25 元。 - 水成本忽略不计。 - 总成本:1.25 元二、直接人工成本假设咖啡师平均每小时工资 25 元,制作一杯咖啡平均耗时 3 分钟。每小时能制作 20 杯咖啡,每分钟人工成本约 1.25 元,3 分钟人工成本约 3.75 元。每种咖啡平均分摊的直接人工成本约为 3.75 元。三、间接成本(如水电费、房租、设备折旧等)假设本月间接成本总计 10000 元,本月共销售咖啡 2000 杯。间接成本分摊到每杯咖啡约 5 元。四、成本计算1. 拿铁总成本:5.1 + 3.75 + 5 = 13.85 元2. 卡布奇诺总成本:5.3 + 3.75 + 5 = 14.05 元3. 美式咖啡总成本:1.25 + 3.75 + 5 = 10 元通过以上核算,大致得出每种咖啡的成本。实际经营中,成本核算会更复杂,还需考虑包装、损耗等其他因素。 8 / 8
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