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会计实操文库记账实操-游乐场的账务处理分录1. 门票收入借:库存现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费 - 应交增值税(销项税额)2. 游乐设施采购借:固定资产应交税费 - 应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款3. 游乐设施维修保养借:销售费用 - 维修保养费贷:银行存款/应付账款4. 员工工资计提和发放计提时:借:销售费用/管理费用 - 工资贷:应付职工薪酬发放时:借:应付职工薪酬贷:银行存款5. 采购零食、饮料等商品用于销售借:库存商品应交税费 - 应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款6. 销售零食、饮料借:库存现金/银行存款贷:其他业务收入应交税费 - 应交增值税(销项税额)同时结转成本:借:其他业务成本贷:库存商品7. 支付水电费借:销售费用/管理费用 - 水电费贷:银行存款8. 支付场地租金借:销售费用 - 租金贷:银行存款例如:收到门票收入 10000 元,现金收款。借:库存现金 10000贷:主营业务收入 9174.31应交税费 - 应交增值税(销项税额) 825.69采购游乐设施一台,价格 50000 元,增值税 6500 元,款项已付。借:固定资产 50000应交税费 - 应交增值税(进项税额) 6500贷:银行存款 56500游乐设施维修保养花费 2000 元,款项已付。借:销售费用 - 维修保养费 2000贷:银行存款 2000计提本月员工工资 25000 元,其中售票员 8000 元,游乐设施操作员 10000 元,管理人员 7000 元。借:销售费用 - 工资 18000管理费用 - 工资 7000贷:应付职工薪酬 25000发放员工工资 25000 元。借:应付职工薪酬 25000贷:银行存款 25000采购零食 3000 元,饮料 2000 元,增值税 780 元,款项已付。借:库存商品 - 零食 3000库存商品 - 饮料 2000应交税费 - 应交增值税(进项税额) 780贷:银行存款 5780销售零食和饮料收到现金 5000 元。借:库存现金 5000贷:其他业务收入 4424.78应交税费 - 应交增值税(销项税额) 575.22结转销售的零食和饮料成本 4000 元。借:其他业务成本 4000贷:库存商品 - 零食 2000库存商品 - 饮料 2000支付本月水电费 3000 元。借:销售费用 - 水电费 3000贷:银行存款 3000支付本月场地租金 15000 元。借:销售费用 - 租金 15000贷:银行存款 15000 以下是一个游乐场成本核算的简单实例:假设游乐场在一个月内的经营情况如下:一、直接成本1. 游乐设施折旧 大型过山车折旧 10,000 元。 旋转木马折旧 5,000 元。 其他小型游乐设施折旧 8,000 元。2. 游乐设施维护 定期检查和维修费用 6,000 元。3. 能源消耗 水电费 8,000 元。4. 员工工资 游乐设施操作员 10 人,每人月工资 5,000 元,共 50,000 元。 售票员 5 人,每人月工资 4,000 元,共 20,000 元。 安全员 8 人,每人月工资 4,500 元,共 36,000 元。 管理人员 5 人,每人月工资 6,000 元,共 30,000 元。5. 保险费用 - 游乐场设施和人员保险 10,000 元。6. 场地租赁 每月租金 30,000 元。7. 物料采购 清洁用品 2,000 元。 防护用品 3,000 元。8. 奖品和小礼品采购 用于奖励游客,花费 5,000 元。二、间接成本1. 广告宣传 在当地电视台和社交媒体投放广告,花费 15,000 元。2. 办公费用 办公用品采购、通信费用等 3,000 元。成本计算直接成本 = 10,000 + 5,000 + 8,000 + 6,000 + 8,000 + 50,000 + 20,000 + 36,000 + 30,000 + 10,000 + 30,000 + 2,000 + 3,000 + 5,000 = 253,000 元间接成本 = 15,000 + 3,000 = 18,000 元总成本 = 253,000 + 18,000 = 271,000 元通过以上核算,得出本月该游乐场的总成本为 271,000 元。 8 / 8
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