第第3课课 个人的收入与理财个人的收入与理财 依法纳税依法纳税必修课必修课经济政治与社会经济政治与社会1 你认同他们的观点吗？为什么？你认同他们的观点吗？为什么？税 收 宣 传 栏我是学生我是学生,税税收与我无关收与我无关我我纳纳税税我我光光荣荣210月月12日，第十届运动会在南京隆重开幕。日，第十届运动会在南京隆重开幕。 10月月15日，青藏铁路全线铺日，青藏铁路全线铺通庆祝大会在拉萨隆重举行。通庆祝大会在拉萨隆重举行。10月月12日，神州六号载人飞船准确进入预日，神州六号载人飞船准确进入预定轨道，定轨道，10月月17日返回舱成功着陆。日返回舱成功着陆。 2008年奥运会将在北京举行年奥运会将在北京举行 10月月8日巴基斯坦发生了大地震，中国日巴基斯坦发生了大地震，中国向巴提供了超过向巴提供了超过2000万美元的物资救援。万美元的物资救援。2008年奥运会在北京举行年奥运会在北京举行3 税收是国家为实现其职能、凭借政治权税收是国家为实现其职能、凭借政治权利、依法无偿取得的财政收入的基本形式。利、依法无偿取得的财政收入的基本形式。税收是国家强制取得财政收入的最直接的形税收是国家强制取得财政收入的最直接的形式，也是征收面最广、最稳定可靠的财政收式，也是征收面最广、最稳定可靠的财政收入方式。目前，我国税收收入占国家财政收入方式。目前，我国税收收入占国家财政收入的入的90%90%左右。左右。4 税收具有强制性、无偿性和固定性特征。税收具有强制性、无偿性和固定性特征。根据征税对象可分为流转税、所得税、资源根据征税对象可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。流转税主要有税、财产税和行为税五大类。流转税主要有增值税和营业税，所得税包括个人所得税和增值税和营业税，所得税包括个人所得税和企业所得税。企业所得税。友情链接中国税收咨询网5依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务1.1.税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税2.2.在我国在我国, ,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性与个人利益具有根本一致性. .国家的兴旺发达、繁荣富强与国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关每个公民息息相关. .3.3.每个公民在享受国家提供的各种服务的同时每个公民在享受国家提供的各种服务的同时, ,必须承担义必须承担义务务, ,自觉诚信纳税自觉诚信纳税, ,这也是公民主人翁地位的体现这也是公民主人翁地位的体现所以所以: :公民要树立公民要树立“纳税人纳税人”意识，自觉诚信纳意识，自觉诚信纳税税6 你知道怎么计算个人所得税吗？纳税你知道怎么计算个人所得税吗？纳税是个人的损失吗？为什么？是个人的损失吗？为什么？税 收 宣 传 栏又损失了又损失了50元，元，不缴税多好啊！不缴税多好啊！这这个个月月的的工工资资，我我被被扣扣了了50元元的的 个个人人所所得得税税。7 个人所得税是国家对个人取得的各项收个人所得税是国家对个人取得的各项收入征收的一种所得税，是我国税收的重要组入征收的一种所得税，是我国税收的重要组成部分，是实现社会公平的有效手段。成部分，是实现社会公平的有效手段。8个人所得税起征点变化图个人所得税起征点变化图9应纳个人所得税税额应纳个人所得税税额= =应纳税所得额应纳税所得额* *适用税率适用税率- -速算扣除法速算扣除法我国的个人所得税，按照应纳税项目的不同，分别实行超额累我国的个人所得税，按照应纳税项目的不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人收入越高，税进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人收入越高，税率越高；所得越低，税率越低。率越高；所得越低，税率越低。级数数含税含税级距距不含税不含税级距距税率（税率（%）速算扣除数速算扣除数一一不超不超过1500元元不超不超过1455元元30二二超超过1500元至元至4500元部分元部分超超过1455元至元至4155元部分元部分10105三三超超过4500元至元至9000元部分元部分超超过4155元至元至7755元部分元部分20555四四超超过9000元至元至35000元部分元部分超超过7755元至元至27255元部分元部分251005五五超超过35000元至元至55000元部分元部分超超过27255元至元至41255元部分元部分302755六六超超过55000元至元至80000元部分元部分超超过41255元至元至57505元部分元部分355505七七超超过80000元部分元部分超超过57505元部分元部分451350510w实例演算：实例演算：w 中职生小明毕业后在一家外资企业上中职生小明毕业后在一家外资企业上班，因为能吃苦耐劳、工作努力，很快便成班，因为能吃苦耐劳、工作努力，很快便成为企业销售部门的骨干，月收入达到为企业销售部门的骨干，月收入达到4000元。元。请根据请根据工资、薪金所得项目税率表工资、薪金所得项目税率表试计试计算出小明每月需缴纳多少个人所得税？算出小明每月需缴纳多少个人所得税？计算公式：计算公式：应纳个人所得税额应纳个人所得税额= =应纳税所得额应纳税所得额适用税率适用税率速算扣除法速算扣除法113、确立纳税人意识、确立纳税人意识 在社会主义条件下，每个公民在享受国在社会主义条件下，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，也必须承担相应家提供的各种服务的同时，也必须承担相应的义务，而依法纳税就是公民必须履行的义的义务，而依法纳税就是公民必须履行的义务之一。务之一。 做到依法纳税，就必须杜绝做到依法纳税，就必须杜绝偷税、欠偷税、欠税、骗税、抗税税、骗税、抗税的不法行为，做一个自觉纳的不法行为，做一个自觉纳税的守法公民；税的守法公民；二、依法纳税二、依法纳税 12欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。税收优惠的行为。抗税是指纳税人抗拒税法规定的违法行抗税是指纳税人抗拒税法规定的违法行为为偷偷税税、欠欠税税、骗骗税税、抗抗税税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。 (逃税逃税)13 王某承包了一家服装厂，由于种种王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销路不畅，产品积压十原因，企业产品销路不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。王某经过冥思苦想，想出一按时发放。王某经过冥思苦想，想出一条条“妙计妙计”，他采取销售收入不记账，他采取销售收入不记账，把销售收入作集资款入账，不纳税，用把销售收入作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业流动资金。后经举这部分资金作为企业流动资金。后经举报，检察院一举破案，王某被提起公诉。报，检察院一举破案，王某被提起公诉。王某的行为违反了税法的哪种现象？王某的行为违反了税法的哪种现象？偷税14 某电子元件厂厂长刘某以贷款被骗某电子元件厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务工作为由，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对刘某依法拘留。拘留期间，司法机关对刘某依法拘留。拘留期间，该厂清了全部税款和罚款。该厂清了全部税款和罚款。 刘某的行为属于违反税法的什么刘某的行为属于违反税法的什么行为呢？行为呢？欠税15 某市五金电线厂等某市五金电线厂等5家企业与家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的当地税务部门相互勾结，在短短的4个月内，开出个月内，开出227份，总金额份，总金额1.92亿元的空头发票和亿元的空头发票和45份假已税证明。份假已税证明。国家根据有关税收政策，返还退税国家根据有关税收政策，返还退税款款1218万多元。此案已告破。此案万多元。此案已告破。此案是违反税法的什么行为呢？是违反税法的什么行为呢？骗税16 陈某是一家国有企业的经理。1997年至2004年，该厂应缴税715万元。但他拖拖拉拉地只缴纳了16万元。2004年6月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。2004年10月，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。 陈某违反税法的什么行为呢？抗税17 为了保证国家税收，我国宪法规定：为了保证国家税收，我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”我们每个公民都应该具有依法纳税的意识，我们每个公民都应该具有依法纳税的意识，以为国纳税为荣，将自觉纳税看成是公民的以为国纳税为荣，将自觉纳税看成是公民的社会责任。社会责任。18 你对这一现象怎么看？你对这一现象怎么看？税 收 宣 传 栏好吧，那我就不好吧，那我就不要发票了要发票了如如果果你你不不要要发发票票的的话话，可可以以便便宜宜卖卖给给你你19(1)这种做法不对，是偷税行为。这种做法不对，是偷税行为。（2）我们要提醒管理者，纳税是宪）我们要提醒管理者，纳税是宪法规定的基本义务，偷税行为不可取，法规定的基本义务，偷税行为不可取，得不偿失；要获得更多盈利应提高服得不偿失；要获得更多盈利应提高服务质量，缔造诚信企业的现象，才能务质量，缔造诚信企业的现象，才能吸引更多的顾客。如管理者坚持不改吸引更多的顾客。如管理者坚持不改的话，可以向税务机关举报。的话，可以向税务机关举报。20你认为爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？你认为爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？ 税 收 宣 传 栏这条路又重修了，这条路又重修了，今年都第三次了。今年都第三次了。我我要要向向有有关关部部门门反反映映一一下下，不不能能拿拿 我我们们纳纳税税人人的的钱钱随随便便乱乱花花21纳税人意识同时也是一种权利意识纳税人意识同时也是一种权利意识A.增强对国家公职人员及增强对国家公职人员及公共权力的监督意识公共权力的监督意识B.积极关注国家对税收的积极关注国家对税收的征管和使用征管和使用22学习小结学习小结 今天，我们使用问题情境法透视了税今天，我们使用问题情境法透视了税收问题收问题,透视了个人所得要依法纳税的现透视了个人所得要依法纳税的现象象,了解了税收在我国财政中的地位和作了解了税收在我国财政中的地位和作用用,解析了解析了“纳税人纳税人”意识既是一种责任意识既是一种责任意识，又是一种权利意识。这些都有助意识，又是一种权利意识。这些都有助于我们正确树立于我们正确树立“纳税人纳税人”意识。意识。2324