企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 第四章第四章 存存 货货企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 一、材料按实际成本计价的核算：一、材料按实际成本计价的核算：1、材料与账单同时到达，材料入库：、材料与账单同时到达，材料入库：2、账单先到，材料未到：、账单先到，材料未到：3、材料到达并验收入库：、材料到达并验收入库：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 一、材料按实际成本计价的核算：一、材料按实际成本计价的核算：4、材料先到，发票账单未到：、材料先到，发票账单未到：平时不做处理，月末暂估入账，下月初红字冲销。平时不做处理，月末暂估入账，下月初红字冲销。1）月末暂估入账：）月末暂估入账：2）下月初红字冲销：）下月初红字冲销：5、自制材料入库：、自制材料入库：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 一、材料按实际成本计价的核算：一、材料按实际成本计价的核算：6、材料发出的核算：、材料发出的核算：7、基建工程领用材料：、基建工程领用材料：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 二、材料按计划成本计价的核算：二、材料按计划成本计价的核算：1、材料与账单同时到达，材料入库：、材料与账单同时到达，材料入库：2、账单先到，材料未到：、账单先到，材料未到：3、材料到达并验收入库：、材料到达并验收入库：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 二、材料按计划成本计价的核算：二、材料按计划成本计价的核算：4、材料先到，发票账单未到：、材料先到，发票账单未到：平时不做处理，月末暂估入账，下月初红字冲销。平时不做处理，月末暂估入账，下月初红字冲销。1）月末暂估入账：）月末暂估入账：2）下月初红字冲销：）下月初红字冲销：5、自制材料入库：、自制材料入库：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 二、材料按计划成本计价的核算：二、材料按计划成本计价的核算：6、材料入库前发现短缺：、材料入库前发现短缺： 查明原因前：查明原因前：查明原因后：查明原因后：7、材料发出的核算：、材料发出的核算：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 二、材料按计划成本计价的核算：二、材料按计划成本计价的核算：8、发出材料负担的差异结转（月末处理）：、发出材料负担的差异结转（月末处理）： 注：材料成本差异借方（超支）为正数，贷方（节约）为负数注：材料成本差异借方（超支）为正数，贷方（节约）为负数发出材料负担的差异发出材料负担的差异 = 发出材料的计划成本发出材料的计划成本 X 材料成本差异率材料成本差异率转出差异（正数用蓝字、负数用红字，转出差异（正数用蓝字、负数用红字，P = Z X差异率）差异率）企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 三、库存商品的核算：三、库存商品的核算：1、生产完工入库：、生产完工入库：2、销售实现收入及成本结转：、销售实现收入及成本结转：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 四、委托加工物资的核算：四、委托加工物资的核算：1、发出委托加工物资：、发出委托加工物资：2、付运费、加工费：、付运费、加工费：4、收回委托加工物资：、收回委托加工物资：3、付委托加工消费税（收回后：直接销售、付委托加工消费税（收回后：直接销售/连续生产）：连续生产）：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、低值易耗品的核算：（购入参照原材料购入的核算）五、低值易耗品的核算：（购入参照原材料购入的核算）1、一次摊销法：、一次摊销法：1）领用时：）领用时：2）报废时（回收残料价值）：）报废时（回收残料价值）：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、低值易耗品的核算：五、低值易耗品的核算：2、五五摊销法：、五五摊销法：1）领用时：）领用时：2）报废时：）报废时：3）转销报废低值易耗品价值：）转销报废低值易耗品价值：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 六、包装物的核算：（购入参照原材料购入的核算）六、包装物的核算：（购入参照原材料购入的核算）1、生产领用：、生产领用：2、随同产品出售：、随同产品出售：1）单独计价：）单独计价：2）不单独计价：）不单独计价：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 六、包装物的核算：六、包装物的核算：3、出租、出借包装物收取押金：、出租、出借包装物收取押金：4、收租金：、收租金：5、出借、出借/出租包装成本转销（一次转销法）：出租包装成本转销（一次转销法）：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 六、包装物的核算：六、包装物的核算：6、出借、出借/出租包装成本转销（五五摊销法）：出租包装成本转销（五五摊销法）：1）领用用时：2）报废时（摊销另一半价另一半价值、转销包装物包装物账面价面价值）：）：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 六、包装物的核算：六、包装物的核算：7、报废包装物残料价值处理：、报废包装物残料价值处理：8、退押金：、退押金：9、没收押金：、没收押金：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 七、存货的清查：七、存货的清查：1、盘亏亏：申批前：申批前：申批后：申批后：若若盘亏亏属于属于“管理不善造成被盗、管理不善造成被盗、丢失、霉失、霉烂变质”则需要需要转出出进项税：税：企业财务会计企业财务会计经济业务核算分录结构列示经济业务核算分录结构列示 注：主要金额以注：主要金额以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 七、存货的清查：七、存货的清查：1、盘盈：盈：申批前：申批前：申批后：申批后：