第二章支付结算比较难记的知识点，的流程图记忆法。支付结算难点的流程图记忆2024/7/192二、银行结算账户的种类二、银行结算账户的种类单位银行结算账户单位银行结算账户按存款人不同按存款人不同个人银行结算账户个人银行结算账户基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户按用途不同按用途不同专用存款账户专用存款账户临时存款账户临时存款账户QF专用存款账户专用存款账户包括个体包括个体工商户工商户包括邮政包括邮政储蓄银行储蓄银行卡卡支付结算难点的流程图记忆2024/7/193 本地银行结算账户按开户地不同 异地银行结算账户核准制的情形核准制的情形：基本存款账户、临时存款账：基本存款账户、临时存款账户（注册资金和增资验资的除外）、预算单户（注册资金和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和位开立专用存款账户和QF专用存款账户。专用存款账户。支付结算难点的流程图记忆依据依据 种类种类存款人单位银行结算账户个人银行结算账户用途基本存款账户专用存款账户一般存款账户临时存款账户开户地本地异地支付结算难点的流程图记忆银行结算账户银行结算账户开立是否需要开户开立是否需要开户银行审核银行审核能否存入款项能否存入款项能否支取款项能否支取款项基本存款账户基本存款账户核准核准可以可以可以可以一般存款账户一般存款账户备案备案可以可以不可以不可以专用存款账户专用存款账户 （1）预算单位专用预算单位专用存款账户和存款账户和QFIIQFII专用专用存款账户：核准；存款账户：核准；（2 2）其他：备案）其他：备案不同帐户不同帐户规定不同规定不同不同帐户不同帐户规定不同规定不同临时存款账户临时存款账户核准核准可以可以可以可以个人银行结算账户个人银行结算账户备案备案可以可以可以可以支付结算难点的流程图记忆办理程序1-2流程图：流程图：核准核准/ /备案备案 1) 1) 基本基本、临时临时、预算专用、预算专用、QFIIQFII专用账户专用账户：人人行行核准制核准制2) 2) 一般一般、其他专用其他专用 个人个人：备案制备案制 单位单位开户行开户行人行当地人行当地分支行分支行1 1 1 1申请申请申请申请3 3 3 3决定决定决定决定: : : :核准核准核准核准两个工作日内两个工作日内两个工作日内两个工作日内2 2 2 2报送报送报送报送4 4 4 4开户开户开户开户单位单位或或个人个人开户行开户行人行当地人行当地分支行分支行五个工作日内五个工作日内五个工作日内五个工作日内 3.23.23.23.2报送备案报送备案报送备案报送备案1 1 1 1申请申请申请申请2 2 2 2开户开户开户开户基本账户基本账户开户行开户行 3.13.13.13.1书面通知书面通知书面通知书面通知三个工作日内三个工作日内三个工作日内三个工作日内个人账户除外个人账户除外个人账户除外个人账户除外支付结算难点的流程图记忆办理程序2( ( ( (二二二二) ) ) )银行结算账户的变更银行结算账户的变更银行结算账户的变更银行结算账户的变更 1. 1. 1. 1. 变更的情况（多选题）变更的情况（多选题）变更的情况（多选题）变更的情况（多选题）: : : : 存款人的存款人的存款人的存款人的姓名、姓名、姓名、姓名、 法人代表法人代表法人代表法人代表( ( ( (对非法人单位而言对非法人单位而言对非法人单位而言对非法人单位而言) ) ) )或主要负责人、或主要负责人、或主要负责人、或主要负责人、 住址住址住址住址 其他资料其他资料其他资料其他资料 2. 2. 2. 2. 变更的期限变更的期限变更的期限变更的期限存款人存款人开户行开户行人行人行五个工作日五个工作日两个工作日两个工作日支付结算难点的流程图记忆办理程序3-22 2 2 2、撤销的期限、撤销的期限、撤销的期限、撤销的期限 1) 1) 1) 1) 撤销撤销撤销撤销各类各类各类各类存款账户的期限存款账户的期限存款账户的期限存款账户的期限 资格终止的资格终止的资格终止的资格终止的五个工作日内五个工作日内五个工作日内五个工作日内提出申请提出申请提出申请提出申请 2) 2) 2) 2) 撤销撤销撤销撤销基本基本基本基本存款账户的期限存款账户的期限存款账户的期限存款账户的期限存款人存款人基本账户开户行基本账户开户行其他账户开户行其他账户开户行2. 2. 2. 2. 两日内两日内两日内两日内书面通知书面通知书面通知书面通知1. 1. 1. 1. 五日内五日内五日内五日内( ( ( (同上同上同上同上) ) ) )提出撤销申请提出撤销申请提出撤销申请提出撤销申请3. 3. 3. 3. 两日内两日内两日内两日内通知撤销通知撤销通知撤销通知撤销4. 4. 4. 4. 三日内三日内三日内三日内办理撤销办理撤销办理撤销办理撤销 超期未撤销：超期未撤销：银行有权银行有权停止账户停止账户对外支付对外支付支付结算难点的流程图记忆2024/7/199账账 户户现金管理现金管理备注备注基本基本基本基本可收，可收，可收，可收，可支可支可支可支主办账户主办账户主办账户主办账户一般一般一般一般可收，不支可收，不支可收，不支可收，不支基本行以外基本行以外基本行以外基本行以外专专专专用用用用单位银行卡单位银行卡单位银行卡单位银行卡不收不收不收不收，不支，不支，不支，不支基本户拨入基本户拨入基本户拨入基本户拨入预算外；金融交易预算外；金融交易预算外；金融交易预算外；金融交易可收，不支可收，不支可收，不支可收，不支建设；金融同业建设；金融同业建设；金融同业建设；金融同业可收，可收，可收，可收，可支可支可支可支开户时报人行开户时报人行开户时报人行开户时报人行收购；基金；会费收购；基金；会费收购；基金；会费收购；基金；会费可收，可收，可收，可收，可支可支可支可支收入专户收入专户收入专户收入专户可收，不支可收，不支可收，不支可收，不支支出专户支出专户支出专户支出专户不收不收不收不收，可支可支可支可支基本户拨入基本户拨入基本户拨入基本户拨入临时临时临时临时可收，可收，可收，可收，可支可支可支可支验资期间只收验资期间只收验资期间只收验资期间只收不付不付不付不付对比表支付结算难点的流程图记忆违反者处罚存款人1、开立、撤销开立、撤销（3条）条）：1）非经营性的警告+1000罚款； 2）经营性的警告+10000-30000罚款； 3）构罪追罪2、使用使用过程中（过程中（5）条：）条：1）非经营性的警告+1000罚款； 2）经营性的警告+5000-30000罚款3、变更未在规定期限内通知银行变更未在规定期限内通知银行：1）不分经营与非经营-警告+1000罚款4、伪造、变造、私印伪造、变造、私印开户登记证的（类同开立、撤销，但无但无“警告警告”）开户银行1、开立开立(2条）条）：1）银行：警告+5-30万万罚款； 2）责任人给予纪律处分； 3）情节严重的，人行停其基本户的核准，整顿，吊销； 4）构罪追罪2、使用使用（6条）条）：类同开立，只是罚款为罚款为5000-30000支付结算难点的流程图记忆