P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学Public Finance财政学（第一章）（第一章）P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一章财政的概念与特征第一章财政的概念与特征财政的概念财政的概念财政的本质特征财政的本质特征财政与财政与经济的关系经济的关系本章主要讲授内容本章主要讲授内容本章主要讲授内容本章主要讲授内容P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 一、财政现象一、财政现象 （一）现象：（一）现象：1.1.收入现象收入现象2.2.支出现支出现象象（二）性质：（二）性质：1.1.经济性经济性2.2.政治性政治性 第一节第一节 财政的概念财政的概念P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 财政的概念财政的概念二、财政的产生与发展二、财政的产生与发展 （一）财政的产生（一）财政的产生 经济条件经济条件剩余产品剩余产品首要条件首要条件 政治条件政治条件国家国家必要条件必要条件P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 （二）财政的发展（二）财政的发展 1 1. . 奴隶制国家财政奴隶制国家财政 生产关系的基本特征生产关系的基本特征 奴隶制国家的职能奴隶制国家的职能 奴隶制国家财政的内容奴隶制国家财政的内容 奴隶制国家财政的形式奴隶制国家财政的形式第一节第一节 财政的概念财政的概念P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 2 2. . 封建制国家财政封建制国家财政 生产关系的基本特征生产关系的基本特征 封建制国家的职能封建制国家的职能 封建制国家财政的内容封建制国家财政的内容 封建制国家财政的形式封建制国家财政的形式 第一节第一节 财政的一般概念财政的一般概念P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学3 3. . 资本主义国家财政资本主义国家财政生产关系的基本特征生产关系的基本特征资本主义国家的职能资本主义国家的职能 资本主义国家财政的内容资本主义国家财政的内容资本主义国家财政的形式资本主义国家财政的形式第一节第一节 财政的一般概念财政的一般概念P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 财政的概念财政的概念4. 4. 社会主义国家财政社会主义国家财政生产关系的基本特征生产关系的基本特征社会主义国家的职能社会主义国家的职能 社会主义国家财政的内容社会主义国家财政的内容社会主义国家财政的形式社会主义国家财政的形式P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 三、财政的一般概念三、财政的一般概念（一）我国的描述：（一）我国的描述： 财政是财政是国家国家为了实现其职能，凭借为了实现其职能，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或或国民收入分配国民收入分配所进行的一系列所进行的一系列经济活动经济活动，包括组织收支、调节控制、监督管理活动等。包括组织收支、调节控制、监督管理活动等。第一节第一节 财政的概念财政的概念P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 财政的概念财政的概念（二（二）西方的描述：西方的描述：1.1.FinanceFinance2.Public Finance2.Public Finance3.Government Finance3.Government Finance4.Public Economics (Government Economics)4.Public Economics (Government Economics)5. Public Sector Economics 5. Public Sector Economics （三）区别三）区别1.1.主体：政府国家主体：政府国家2.2.客体：经济活动分配活动客体：经济活动分配活动P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 四、财政的公共性及发展四、财政的公共性及发展 财政（财政（public financepublic finance）历来是指）历来是指国家财政或政府财政，有时只是为了强调其国家财政或政府财政，有时只是为了强调其分配主体，同时也为了区别企业财务等，才分配主体，同时也为了区别企业财务等，才使用国家财政这一全称，而不用简称为财政。使用国家财政这一全称，而不用简称为财政。 财政本来就是公共的，如果某类收财政本来就是公共的，如果某类收支活动是私人的（或市场的），就断然不会支活动是私人的（或市场的），就断然不会是财政。财政的公共性又是发展的，在不同是财政。财政的公共性又是发展的，在不同的政治经济条件下和历史发展的不同阶段，的政治经济条件下和历史发展的不同阶段，其实现形式和存在范围不完全相同。其实现形式和存在范围不完全相同。 第一节第一节 财政的概念财政的概念P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学（一）从（一）从“财政财政”语汇的发展看财政的公共性语汇的发展看财政的公共性 FinisFinareFinance Public FinisFinareFinance Public Finance Finance 我国历史上财政被称为国计、国用、我国历史上财政被称为国计、国用、度支等，而财政一词见诸于清代光绪年间，借度支等，而财政一词见诸于清代光绪年间，借用日本人的译法。日本在明治维新时，引进西用日本人的译法。日本在明治维新时，引进西欧的欧的FinanceFinance词意，同时运用中国古代的词意，同时运用中国古代的“财财”和和“政政”的词意，立的词意，立“财政财政”一词。当时解一词。当时解释为释为财者，钱财也，政者，政治也，财政者乃财者，钱财也，政者，政治也，财政者乃管理公共钱财或财货之事也。管理公共钱财或财货之事也。 第一节第一节 财政的概念财政的概念P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学（二）从财政主体的性质看财政的公共性二）从财政主体的性质看财政的公共性 1. 1. 人类社会对公共事物的需要产生公权力人类社会对公共事物的需要产生公权力2. 2. 公权力对公共事物的处理产生公共收支公权力对公共事物的处理产生公共收支 3. 3. 不同的公共决策方式影响公共收支的公共性不同的公共决策方式影响公共收支的公共性（1 1）专制独裁：以）专制独裁：以独裁独裁个人的决策替代公共的决策个人的决策替代公共的决策 （2 2）集中命令：行政当局是主要的决策者）集中命令：行政当局是主要的决策者 （3 3）民主参与：公众的意愿能得到更好地表达）民主参与：公众的意愿能得到更好地表达第一节第一节 财政的一般概念财政的一般概念P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 （三）从经济运行方式看财政的公共（三）从经济运行方式看财政的公共性性 1. 1.计划经济条件下财政的计划经济条件下财政的范围宽范围宽国家控制经济，集中配置资源，决定收入分配。公共领域大于私人领域.2.2.市场经济条件下财政的公共性市场经济条件下财政的公共性只做市场和私人不做和做不好的，主要是满足各种公共需求 第一节第一节 财政的概念财政的概念P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 3 3对公共财政模式的再认识对公共财政模式的再认识 财政财政= =国家财政国家财政 计划经济条件下的财政计划经济条件下的财政（生产建设财政或统收统支财（生产建设财政或统收统支财政）政）市场经济条件下的财政市场经济条件下的财政（公共财政）（公共财政） 第一节第一节 财政的一般概念财政的一般概念P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第一节第一节 财政的概念财政的概念 财政本来就是公共的，但其公共财政本来就是公共的，但其公共性有一个发展过程。如果说在奴隶制、封建性有一个发展过程。如果说在奴隶制、封建制条件下，君主（国王或皇帝）个人收支和制条件下，君主（国王或皇帝）个人收支和国家的收支不可分离，财政的公共性尚未彻国家的收支不可分离，财政的公共性尚未彻底独立和成熟；而在计划经济条件下，财政底独立和成熟；而在计划经济条件下，财政的公共性范围又无序扩张，那么，在市场经的公共性范围又无序扩张，那么，在市场经济条件下，财政的公共性则取得了独立、成济条件下，财政的公共性则取得了独立、成熟、规范、完全的存在形式熟、规范、完全的存在形式公共财政公共财政，亦即亦即市场经济财政。市场经济财政。P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 一、财政本质特征的两个层次一、财政本质特征的两个层次 （一）（一） 财政自然属性的特征财政自然属性的特征 （二）财政社会属性的特征（二）财政社会属性的特征 第二节第二节 财政的本质特征财政的本质特征P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学第二节第二节 财政的本质特征财政的本质特征二、财政的一般特征二、财政的一般特征 （一）（一）国家主体性国家主体性 （二）无偿性（二）无偿性1.收入的无偿性收入的无偿性2.支出的无偿性支出的无偿性 （三）强制性（三）强制性1.收入的强制性收入的强制性2.支出的强制性支出的强制性P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 三、财政的社会特征三、财政的社会特征（一）我国传统的分析：（一）我国传统的分析： 1.1.1.1.社会主义：财政具有取之于民，用之于民的特征社会主义：财政具有取之于民，用之于民的特征 2. 2.资本主义：财政具有资本主义：财政具有 取之于民，用之于己的特取之于民，用之于己的特征征（二）西方的分析：（二）西方的分析：1.1.不同的社会观：有机论机械论不同的社会观：有机论机械论2.2.不同的政治（公共选择）程序：专制民主不同的政治（公共选择）程序：专制民主第二节第二节 财政的本质特征财政的本质特征P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学一、财政分配与经济关系的一般原理一、财政分配与经济关系的一般原理 （一）再生产各环节的相互关系：（一）再生产各环节的相互关系：生产决定分配、交换、消费；分配、交换、生产决定分配、交换、消费；分配、交换、消费在一定的条件下，对生产也起着能动消费在一定的条件下，对生产也起着能动的反作用。的反作用。 （二）生产、交换、消费影响财政（二）生产、交换、消费影响财政分配分配 （三）（三） 财政分配对生产、交换、消财政分配对生产、交换、消费也产生重要影响费也产生重要影响第三节第三节 经济与财政的关系经济与财政的关系P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 二、财政分配与生产的关系二、财政分配与生产的关系 （一）生产决定财政分配（一）生产决定财政分配 1 1. . 生产为财政提供分配对象生产为财政提供分配对象 2 2. . 生产结构决定财政分配结构生产结构决定财政分配结构 3 3. . 生产关系的性质决定财政分配的性生产关系的性质决定财政分配的性质质 4 4. . 参与生产的一定形式决定财政分配参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式的特定形式第三节第三节 经济与财政的关系经济与财政的关系P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 （二）财政分配制约生产（二）财政分配制约生产 1. 1. 财政分配制约着生产的发展财政分配制约着生产的发展规模和增长速度规模和增长速度 2 2. . 财政分配制约着生产结构财政分配制约着生产结构 3 3. . 财政分配制约着生产关系的财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展变革、巩固和发展 第三节第三节 经济与财政的关系经济与财政的关系P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 三、财政分配与其他社会产品三、财政分配与其他社会产品 分配形式的关系分配形式的关系 （一）财政分配与工资分配的关系（一）财政分配与工资分配的关系 1 1. . 工资分配影响财政分配：工资工资分配影响财政分配：工资的变动引起财政收支的变化的变动引起财政收支的变化 2 2. . 财政分配制约工资分配：财政分配制约工资分配： 国家财力制约着工资增长的规模；财国家财力制约着工资增长的规模；财政分配通过对积累和消费比例关系的影响制约政分配通过对积累和消费比例关系的影响制约工资分配；积累与消费比例工资分配；积累与消费比例工资；通过税收、工资；通过税收、公债调节工资。公债调节工资。第三节第三节 经济与财政的关系经济与财政的关系P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 （二）财政分配与价格分配的关系（二）财政分配与价格分配的关系 1 1. . 价格分配影响财政分配：价格变价格分配影响财政分配：价格变动将影响财政税收、财政补贴、财政投资支动将影响财政税收、财政补贴、财政投资支出的变化。出的变化。 2 2. . 财政分配制约价格分配：要价格财政分配制约价格分配：要价格变动要考虑财政承受力，并应通过控制财政变动要考虑财政承受力，并应通过控制财政补贴或收入核减等来制约财政分配。补贴或收入核减等来制约财政分配。第三节第三节 经济与财政的关系经济与财政的关系P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 （三）财政分配与信贷分配的关系（三）财政分配与信贷分配的关系 1 1. . 信贷分配（与财政分配相比）的特信贷分配（与财政分配相比）的特点：自愿性、有偿性、周转性点：自愿性、有偿性、周转性 2 2. . 信贷分配影响财政分配：对财政负信贷分配影响财政分配：对财政负担、财政平衡的影响担、财政平衡的影响 3 3. . 财政分配制约信贷分配：对信贷资财政分配制约信贷分配：对信贷资金来源、信贷收支平衡的影响金来源、信贷收支平衡的影响第三节第三节 经济与财政的关系经济与财政的关系P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 1 1. . 经济条件是财政产生的首要条经济条件是财政产生的首要条件，政治条件是财政产生的必要条件，即是件，政治条件是财政产生的必要条件，即是随着国家的产生而产生的。随着国家政权的随着国家的产生而产生的。随着国家政权的更替和社会生产力的发展，不同历史阶段财更替和社会生产力的发展，不同历史阶段财政的性质、内容和形式都在不断地发展变化。政的性质、内容和形式都在不断地发展变化。本本 章章 小小 结结P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 2 2. . 财政的一般概念，是指国家为了实现财政的一般概念，是指国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动、进行的一系列经济活动，包括组织收支活动、调节控制活动、监督管理活动等。财政的本质调节控制活动、监督管理活动等。财政的本质就是以国家为主体的分配关系。就是以国家为主体的分配关系。本本 章章 小小 结结P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 3 3. . 财政的公共性有一个发展过程。财政的公共性有一个发展过程。如果说在奴隶制、封建制条件下，君主（国如果说在奴隶制、封建制条件下，君主（国王或皇帝）个人收支和国家的收支不可分离，王或皇帝）个人收支和国家的收支不可分离，财政的公共性尚未彻底独立和成熟；而在计财政的公共性尚未彻底独立和成熟；而在计划经济条件下，财政的公共性范围又无序扩划经济条件下，财政的公共性范围又无序扩张，那么，在市场经济条件下，财政的公共张，那么，在市场经济条件下，财政的公共性则取得了独立、成熟、规范、完全的存在性则取得了独立、成熟、规范、完全的存在形式形式公共财政，亦即市场经济财政。公共财政，亦即市场经济财政。本本 章章 小小 结结P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 4 4. . 财政的一般特征包括国家主体性、财政的一般特征包括国家主体性、无偿性和强制性，即是财政本质的共性特征，无偿性和强制性，即是财政本质的共性特征，不存在姓不存在姓“资资”姓姓“社社”的问题；财政的社的问题；财政的社会特征是财政本质的社会特征，财政在社会会特征是财政本质的社会特征，财政在社会主义条件下的社会特征用主义条件下的社会特征用“取之于民，用之取之于民，用之于民于民”来概括，财政在资本主义条件下的社来概括，财政在资本主义条件下的社会特征则用会特征则用“取之于民，用之于己取之于民，用之于己”来表述。来表述。本本 章章 小小 结结P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 5 5. . 在社会再生产的四个环节中，财政在社会再生产的四个环节中，财政处处于分配环节，而且是分配环节的特殊部分，于分配环节，而且是分配环节的特殊部分，生产、交换、消费对财政分配起着重要作用，生产、交换、消费对财政分配起着重要作用，而财政分配对生产、交换、消费也产生重要而财政分配对生产、交换、消费也产生重要影响。财政分配与工资分配、价格分配、信影响。财政分配与工资分配、价格分配、信贷分配等，有着相互制约、相互影响的关系。贷分配等，有着相互制约、相互影响的关系。本本 章章 小小 结结P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学 财政 社会主义财政 财政本质 社会主义财政本质 社会总产品 国民收入 工资分配 价格分配 信贷分配关关 键键 词词P Pu ub bl li ic c F Fi in na an nc ce e财政学1.财政是如何产生的? 2.怎样理解财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴 还是一个政治范畴?3.怎样理解财政的本质4. 如何认识社会主义财政的“取之于民，用之于民”这一 社会特征?5.怎样认识国家财政与公共财政的关系？6.财政分配与生产的相互关系怎样?7.财政分配与工资分配的相互关系表现在哪 些方面？8.财政分配与价格分配为什么有着密切的系?9.财政分配与信贷分配之间的相互关系怎样?思思 考考 题题