四川四川XXXXXX高速公路高速公路 -工程决算编制与咨询工程决算编制与咨询西安佳信公路工程咨询有限公司西安佳信公路工程咨询有限公司工工 作作 介介 绍绍一、公路建设项目工程决算的目的和作用一、公路建设项目工程决算的目的和作用公路建设项目工程决算，作为建设项目完成后从工程投资控制角度形成的成果，是工程估、概、预、决算管理环节中的重要一环，同时满足不同管理部门对工程造价管理信息的需求。政府主管部门，作为投资宏观控制的主体，需从中得到的是造价管理的最终结果，即控制目标的实现程度；审计监督部门的工作重点是对资金的流向及使用的合法性的判断，但需以其使用的必要性及形成的实物工程量为基础；造价管理部门，作为多次计价的最后一次确定造价，需要了解的重点是项目过程管理计价的必要性、合理性，并为造价资料的积累提取信息；建设单位则需从中总结管理经验，提高管理水平。通过工程决算的编制，能够真实地反映项目费用形成，考核各项费用支出的必要性和合理性，与批准的概（预）算对比反映概（预）算执行情况，从而达到规范管理，堵塞漏洞的目的；使竣工财务决算的编制有一个良好的基础；同时为进一步修订计价依据和建立造价数据库积累造价资料。一、公路建设项目工程决算的目的和作用一、公路建设项目工程决算的目的和作用工程决算的目的是完善工程造价管理的体系，进一步规范公路工程建设的造价管理行为。它的功能可以概括为四点：1、按照该体系完成的工程决算，真实反映项目费用组成，考核各项费用支出的必要性和合理性；2、与批准的概（预）算文件对比，考核概（预）算执行情况；3、为竣工财务决算的编制奠定良好的基础；4、工程决算文件所反映的基本数据为计价依据的进一步修订和造价数据库的建立积累一定的资料。建设项目的工程决算是工程造价的最终结果,是基建项目活动中产生的重要文件。工程决算不仅是建设单位与施工单位结算工程款项的唯一凭据,也是查堵基建活动中违法、违纪活动的可靠证据。工程决算在工程竣工档案中具有非常重要的地位,因此工程竣工验收后决算是归档的一项重要内容。经审查后的工程决算是核定建设工程造价的依据 ,也是建设项目竣工后编制竣工结算和核定新增固定资产价值的依据一、公路建设项目工程决算的目的和作用一、公路建设项目工程决算的目的和作用工程决算是工程项目建设的重要环节,是工程建设单位在工程竣工后,经过相关方组织验收后,根据建设合同、设计资料等对整个建设项目所需的费用包括建安费、设计费、招投标管理费、监理费、基础设施建设费、工程建设其他费用(含征地费、补偿费、各种许可证费、建设单位管理费、勘查设计费、调试费等等)等费用全面计算,工程决算是建设单位进行成本控制的最后关卡,属于事后控制范畴。二、工程决算办法工程决算办法讲义.ppt三三、工程决算具体工作流程、工程决算具体工作流程成立工程决算编制项目组，选派经验丰富的人员承接决算编制工作，工程决算的编制工作包括资料收集及分析整理、决算初编、资料调整、决算定稿、出版四个阶段：第一阶段、资料收集及分析整理第一阶段、资料收集及分析整理1、建安费部分涉及的主要内容(1)、各合同段合同文本（合同工程量清单）；合同资料的收集及分析整理工作，业主方应向我方提供原始合同文本和招标文件，我方将对合同文本和招标文件中内容、相关约定及单价、数量及金额进行分析和验证。三三、工程决算具体工作流程、工程决算具体工作流程(2)、各合同段业主、设计、监理、施工单位四方针对设计图复核后形成的工程量清单文本（复核工程量清单）；复核清单的收集及分析整理工作，业主方应向我方提供全部合同段的复核工程量清单和施工图，我方将用施工图对复核工程量清单中的单价、数量及金额进行分析和验证，如过程存在手续不全或不符合相关文件规定的内容进行整理，我方将问题上报于业主，并根据业主意见进行修正。三三、工程决算工程决算具体工作流程具体工作流程(3)、各合同段批复的所有变更文件（变更工程量清单）；由于变更在工程中占据的比重很大，变更资料的分析整理工作复杂、且工作量大；业主方应向我方提供各合同段的变更批复文件和一些合法的变更手续，我方将对变更资料的合法性、合理性、正确性进行分析和整理, 如过程存在手续不全或不符合相关文件规定及单价、数量和金额的不合理及不正确的内容进行整理，我方将问题上报于业主，我方并提供合理的建议，和业主协商解决，并根据业主意见进行修正。三三、工程决算具体工作流程、工程决算具体工作流程(4)、各合同段交工验收前最后一期支付报表（最终支付）；最终支付的收集及分析整理工作，业主方应向我方提供各合同段交工验收前最后一期支付报表，我方将对支付清单进行分析整理，若发现问题将上报业主，并与业主协商解决。(5)、索赔、调价（单价、材料、管理费）的批准文件和有关报表；索赔、调价的收集及分析整理工作成，业主方应向我方提供索赔、调价的批准文件和有关报表，我方将对索赔、调价进行分析整理，确保索赔、调价的批准文件和有关报表的正确性和合法性。三三、工程决算具体工作流程、工程决算具体工作流程(6)、计日工批准文件和报表，报废工程的计量支付资料和相关书面文件。计日工、报废工程的收集及分析整理工作，业主方应向我方提供计日工批准文件和报表，报废工程的计量支付资料和相关书面文件，我方将对计日工、报废工程进行分析整理，确保计日工、报废工程的批准文件和有关报表的正确性和合法性。三、工程决算具体工作流程三、工程决算具体工作流程(7)、尾留工程费用文件和奖罚费用文件。尾留工程、奖罚费用的收集及分析整理工作，业主方应向我方提供尾留工程费用文件和奖罚费用文件，我方将对尾留工程、奖罚费用进行分析整理，确保尾留工程、奖罚费用文件的正确性和合法性。三、工程决算具体工作流程三、工程决算具体工作流程(8)、建安费设定与批复概算的拆分通过建安费设定，将工程决算系统中工程量清单形式的费用内容转化为概预算项、目、节形式的费用组成，以满足决算编制办法的要求。根据工程决算编制办法，对批复概算按照决算要求进行重新拆分，以保证概算与决算的口径统一。三、工程决算具体工作流程三、工程决算具体工作流程2、设备、工具器具购置费涉及的主要内容第二部分设备、工具器具的统计，主要由业主财务部门提供相应的原始数据和清单（主要有涉及到建安费中的有些内容亦应归列入设备费中，例如机电工程中的相应设备等）。业主方应向我方提供相应的原始数据和清单，以便我方能顺利的进行分析整理工作。三、工程决算具体工作流程三、工程决算具体工作流程3、工程建设其他费用涉及的主要内容(1)、土地、青苗等补偿费用和征地安置补偿费等协议书和有关资料；(2)、工程监理合同和支付报表；(3)、建设单位管理费清单；(4)、工程质量监督费、定额编制管理费、设计文件审查、研究试验费用清单等；(5)、与勘察设计费有关的合同和支付文件；(6)、其他所有与项目有关的费用支出清单和相关资料。业主方应向我方提供相应的文件和费用清单，以便我方能顺利的进行分析整理工作。以上是对收集的资料进行分析整理，对项目建设管理过程中的所有费用支出情况进行了清理，并将所有资料形成电子文件，便于下一阶段的工作正常进行。三、工程决算具体工作流程三、工程决算具体工作流程第二阶段、决算初编第二阶段、决算初编该阶段主要涉及两部分的内容：1、决算基础资料上机审核确认后的合同、复核、变更等不同阶段的工程量清单录入决算系统；设备、工器具购置费、工程建设其他费等内容录入。2、编制分标段工程决算表及决算费用总表（初稿）完成分标段工程决算表、设备、工器具购置费用表、工程建设其他费用表及决算费用总表，整理、汇总得出工程决算文件（01-09表），编写决算编制说明，装订成册，完成工程决算初稿编制。提交业主进行审核确认，无误后可提交审计。三、工程决算具体工作流程三、工程决算具体工作流程第三阶段、资料调整第三阶段、资料调整审计结束后，需根据审计报告核增和核减的内容对部分数据进行调整，为了保证工程决算与竣工决算的内容一致，对该部分数据在系统中进行调整，并提交业主确认。三、工程决算具体工作流程三、工程决算具体工作流程第四阶段第四阶段 决算定稿和出版决算定稿和出版（1）、业主审核根据审计报告调整后的决算文件数据，交由业主审核；（2）、交通主管部门审查提交正式工程决算文件，由业主给集团和厅里进行审查；（3）、最终文件及系统数据的提交审查完的工程决算文件，按照合同规定数量印刷提交业主，并同时提交数据光盘成果。以上我方工作时间安排是在项目基础资料完备情况下完成，按以往经验并结合项目实际情况，业主方工程最终支付完成后完成编制工作。四四、工程决算编制工作质量保证措施、工程决算编制工作质量保证措施工作过程严格按照工程决算编制的程序和规定进行：在工程决算编制过程中，双方紧密配合，及时沟通，就工作的进展和遇到的问题进行商讨，寻求解决办法。原始资料输入控制。包括基础资料、调查资料等，进行严格的复查审核，防止失效、错误的资料进入编制过程。编制过程执行“二校一审”制，即自校，他校和专业组审查，要求审查有文字记录，并记录下执行修正意见。四四、工程决算编制工作质量保证措施、工程决算编制工作质量保证措施项目组内各专业人员工作的衔接，均以经过确认的资料为接口，保证各专业人员有机准确地衔接与展开工作。对重点疑难问题，专业组要有讨论确认过程，确保决算编制的质量要求。6、 与批复概算或预算相应项目的费用进行分析比较，对有偏差的分项要进行研究，找出原因，进行必要的修正。五五、我们做比业主自己作有什么专业优势、我们做比业主自己作有什么专业优势首先、我们是专业做工程决算的单位，已做过多条高速公路的工程决算，积累了丰富的经验；其次是我们做工程决算成立专门小组，对整个项目进行资料整理与分析，并提出合理化建议。还有我们最具优势的是工程决算软件，能处理庞大的数据并能形成决算编制办法中的1至19表决算文件。五五、我们做比业主自己作有什么专业优势、我们做比业主自己作有什么专业优势其次、业主自己做可能在时间上分不开，到项目后期一部分业主人员调动工作，还有工程决算做的是整个建设期的总费用：需要第一部分建筑安装费，第二部分设备及工具、器具购置费，第三部分工程建设其他费，需要懂工程又懂财务的专业人员，且工作量大而繁琐。决算表格之间的关系还需人员学习培训。并且、我们成立项目决算小组后，来项目所在地进行办公，可以加班加点进行资料的搜集、决算的编制，从时间上有保障，有利于项目及早提交审计申请，和完成竣工验收。六六、过程中一般会遇到什么问题，并且怎么处理、过程中一般会遇到什么问题，并且怎么处理在过程中一般遇到问题是：1、细目编号全线不统一，在合同签订时不同工程项目存在编号重复的情况，必须统一全线细目编号。2、变更文件在整理分析过程中存在手续不全或不符合相关文件规定及单价、数量和金额的不合理及不正确的地方。应补齐相关手续及修正单价及数量。3、支付报表整理过程中遇到清单超计量等问题，把施工图工程量与变更工程量的合计形成核算工程量与支付工程量进行比较，来反映理论支付工程量与实际发生的工程量之间的差异，检查有无多支付或少支付的情况。4、概算的拆分和与清单的映射关系，一般工作量大，数据关联关系比较复杂。费用的归类，如何顺利通过审计，如何从造价和决算的系统性、完整性保证通过审计。以上是比较典型的问题，根据项目情况不同问题有所差异。七七、某高速完整的决算报告、某高速完整的决算报告工程决算案列及步骤流程5.27附件1 决算文件谢 谢！